FINANZAS PUBLICAS MATERIAL

FP - finanzas públicas[pic 1]

[pic 2]

EDUBP | CDR  | c u a r t o c u a t r i m e s t r e

[pic 3] [pic 4]

 presentación 3

 programa 3

contenido módulos

 mapa conceptual 5

 macroobjetivos 6

 agenda 6

 material 7

material básico

material complementario

 glosario 8

 módulos *

m1 | 23

m2 | 30

m3 | 36

m4 | 42

* cada módulo contiene:

microobjetivos contenidos

mapa conceptual material actividades glosario

 evaluación   46

[pic 5][pic 6]

[pic 7] [pic 8]

Bienvenido, ¿ya leyó el diario de hoy? ¿Qué encontró en la primera plana? Seguramente al Ministro de Economía anunciando una nueva renegociación de metas fiscales con el F.M.I. para liberar los préstamos stand by que se encontraban retenidos. O quizás al Secretario de Ingresos Públicos explicando los efectos económicos positivos de un nuevo plan de gobierno que apunta a fortalecer la competitividad y a sustentar la convertibilidad monetaria. Tal vez leyó que el Secretario de Políticas Fiscales propuso a las provincias la sustitución del Impuesto a los Ingresos Brutos por otro menos distorsivo.[pic 9]

¿No sabe qué es el efecto distorsivo de un tributo? Pero si es muy sencillo, mire: cuando un impuesto va contenido en el precio de un bien se produce un fenómeno de cascada que acarrea los efectos de piramidación y acumulación.

¡Ah! Tampoco sabe qué es “cascada”, “piramidación”, “acumulación” y ni siquiera “convertibilidad monetaria” o “stand by”... Entonces ha llegado al lugar indicado.

Estas y otras preguntas encontrarán respuesta en la materia que compartiremos desde este momento.

Acompáñeme  a  conocer  los  alcances  de  una  organización  tan  importante y compleja como el Estado y todas sus implicancias en la persecución del bienestar de todos y cada uno de los ciudadanos, que es en definitiva el bien común.

¡Continuemos!

[pic 10][pic 11]

Módulo 1: El campo de las Finanzas Públicas

Unidad 1

Finanzas públicas: concepto. Objeto del estudio. Necesidad del sector público. Importancia del Estado en la sociedad. Formas de medición. El Estado y la Asignación de Recursos: Bienes Públicos, Bienes Mixtos, Externalidades, Regulación, otros problemas de eficiencia. El Estado y la  Distribución  del Ingreso. El Estado y su rol en materia de Estabilización y Crecimiento. Elementos de Teoría de la Elección Pública. Evolución histórica de las finanzas públicas.

Módulo 2: Presupuesto y Gasto Público Unidad 2: Presupuesto

Presupuesto: concepto. Valor e importancia del presupuesto. Principios presupuestarios. Tipos de presupuesto. Presupuesto por Programas. Restricciones y condicionantes para la programación presupuestaria. Presupuestación   programática   en    Argentina.    Categorías    programáticas. Otras técnicas. Limitaciones en el proceso de programación presupuestaria. Formulación del presupuesto en el ordenamiento legal argentino.

Unidad 3: Gasto Público

Gastos públicos: concepto. Clasificadores del gasto. Tipos de clasificadores. Técnicas de estimación de gastos corrientes y gastos de capital. Evaluación de gasto-medición de resultados-unidades de medidas y visión productiva. Programas de Gasto. Transferencias a las rentas bajas. Sistema de Seguridad Social: Principales Rubros. Jubilaciones y Pensiones. Sistemas Básicos de Financiamiento. Efectos económicos. El Sistema Provisional Argentino.

La estatización del Sistema de Seguridad Social en 2008 en Argentina. Efectos.

Módulo 3: Recursos Públicos Unidad 4: Generalidades

Recursos públicos: concepto y clasificación. Tributos: concepto, elementos, clasificación, principios de tributación, incidencia, eficiencia y distorsiones en la asignación de recursos. Deuda Pública. Emisión Monetaria y el Impuesto Inflacionario. Precios públicos y transferencias.

Unidad 5: Tributación Sobre la Renta

Imposición sobre la Renta Personal: Diferentes conceptos de renta. Medición. Principales cuestiones y soluciones que se plantean referidas a: unidad contribuyente, delimitación espacial y temporal del beneficio gravable, deducciones, estructura de alícuotas, la inflación. Alternativas para gravar los beneficios de las empresas y sociedades. Ganancias de Capital: Características. Modalidades para gravarlas. Problemas que se plantean y soluciones. Imposición sobre las rentas presuntas: Presunciones generales. Renta Potencial. Impuesto Mínimo a la Renta. Impuesto a los Beneficios Extraordinarios: antecedentes, objetivos, nociones sobre su estructura y principales efectos. Efectos económicos de los impuestos sobre la renta en el consumo, ahorro, trabajo, etc.

Unidad 6: Tributación sobre el Consumo. Impuestos generales sobre las ventas y el Valor Agregado

Tributación sobre la renta vs. el consumo. Enfoque para gravar proporcionalmente el gasto de consumo. Modalidades directas e indirectas. Impuesto personal al Gasto. Impuesto Acumulativo sobre las Ventas. Imposición a nivel productor o fabricantes, mayorista y sobre ventas finales. Efectos. Impuesto al Valor Agregado: Modalidades. Algunos problemas de Implementación. Regla de Tope. Comparación con el resto de los impuestos. El problema de la Evasión.

Unidad 7: Impuestos Selectivos a la Producción y el Consumo. Tributos al Comercio Exterior

Objetivo de un impuesto selectivo a las ventas. Efectos sobre la producción y el consumo nacional de bienes transables. Imposición sobre las Exportaciones: objetivos, efectos, incentivos tributarios a la exportación. Imposición sobre las importaciones: objetivos, efectos. Caso de Discusión y Aplicación: Las retenciones a las exportaciones durante el 2008 en Argentina.

Unidad 8: Tributación sobre la Propiedad y la Riqueza. Otros tributos

Manifestaciones Universales y parciales de la Riqueza: distintos tributos. Imposición global sobre el patrimonio: riqueza neta y bruta. Objetivos, estructura, evaluación. Impuesto sucesorio: objetivos, modalidades, estructura, valuación,

doble progresividad. Impuesto inmobiliario: Fundamentos. Valuación de los inmuebles. Progresividad. Efectos. Impuesto a los sellos: Características, efectos. Contribuciones por mejoras: Naturaleza y fundamentos. Instrumentación. Otros tributos.

Módulo 4: Relaciones fiscales intergubernamentales Unidad 9

Relaciones fiscales intergubernamentales. La tributación en los Estados federales. Ley 23.548: Coparticipación Federal de Recursos Fiscales. Pacto Fiscal I. Pacto Fiscal II. Federalismo Fiscal.

[pic 12][pic 13]

[pic 14]

[pic 15] [pic 16]

• Reconocer el funcionamiento del Estado y sus implicancias económico- financieras, con el fin de determinar la influencia recíproca del Estado y el no Estado.

• Comprender la acción del Estado como grupo de poder en negociación con el resto de los grupos de poder.

• Definir la ubicación del Estado en relación al contexto en el cual está inserto.

• Conocer las distintas alternativas de funcionamiento del Estado, según las ideologías de conducción y las condiciones internas y externas que se combinan en cada momento histórico, para comprender el mundo económico actual

• Lograr, en el transcurso de la materia, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones.

• Crear una visión del entorno internacional luego de haber analizado las variables que conforman cada Estado en particular.

• Asumir el compromiso de actuar como posible agente de cambio en cada uno de los procesos político-económicos analizados.

[pic 17][pic 18]

Porcentaje estimativo por módulo según la cantidad y complejidad de contenidos y actividades

Representación de porcentajes en semanas

[pic 19][pic 20]

Material Básico:

• ITURRIOZ, Eulogio: Finanzas Públicas. Córdoba. Editorial Universidad Blas Pascal, 2001.

• LAS HERAS, José María: Estado Eficiente. Sistemas de Administración Financiera Gubernamental. Córdoba. Ediciones Eudecor, 1999.

Material Complementario:

• ASENCIO, Miguel: El federalismo fiscal posconstitucional y la necesidad de una nueva ley de coparticipación. En: Anales de las 28as. Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1995, Nº 28, pp. 15.1.

• DUE, J. y FRIEDLAENDER, A.: Análisis Económico de los Impuestos y del Sector Público. Ed. El Ateneo. 1981.

• FENOCHIETTO, Ricardo: El IVA compartido: una herramienta útil para el reemplazo del impuesto sobre los ingresos brutos y la descentralización de tributos. En Anales de las 31as. Jornadas de Finanzas Públicas. Córdoba, 1998, Nº31, pp. 153.

• GAGGERO, Jorge A. y SANGIORGIO, Alejandro O.: Los pactos federales. Notas acerca de sus implicancias económicas y fiscales. En Anales de las 28as. Jornadas de Finanzas Públicas”, Córdoba, 1995, Nº28, pp. 17.1.

• GARCÍA ZÚÑIGA, Hernán et al.: Evolución de las finanzas federales durante la convertibilidad”. En “Anales de las 31as. Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1998, Nº31, pp. 169.

• LEVY HARA, José: Consideraciones sobre la nueva ley de coparticipación. En Anales de las 28as. Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1995, Nº28, pp. 16.1.

• LEVY HARA, José: Pacto Fiscal y corporación federal”. En Anales de las 27as. Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1994, Nº27, pp. 5.1.

• Ley 23.548 de Coparticipación Federal de Recursos Fiscales, sancionada el 7 de enero de 1988, promulgada el 22 de enero de 1988 por el Senado y la Cámara de Diputados de la Nación Argentina.

• MUSGRAVE, Richard A. y MUSGRAVE, Peggy B.: Hacienda Pública. Teórica y Aplicada. 5ª edición, McGraw-Hill. 1995.

• NUÑEZ MIÑANA: Finanzas Públicas. Buenos Aires, Ed. Macchi, 1993.

• Pacto Federal para el empleo, la producción y el crecimiento del 12/08/1993 – Decreto 1807/93.

• PIFFANO, Horacio L. P.: Federalismo normativo, centralismo tributario y distribución primaria. En Anales de las 28as. Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1995, Nº28, pp. 4.1.

• PIFFANO, Horacio L.P.: La sustitución del impuesto a los ingresos brutos por otro impuesto de tipo real e indirecto. En Anales de las 32as. Jornadas de Finanzas Públicas. Córdoba, 1999, Nº32, Tomo II, pp. 239.

• PORTO, Alberto: Competencia fiscal interjurisdiccional. En “Anales de las 28as. Jornadas de Finanzas Públicas. Córdoba, 1995, Nº28, pp. 3.1.

• Anexo V, Ley 24.130, Pacto Federal del 12 de agosto de 1992.

[pic 21][pic 22]

Administración tributaria de mínimo costo: Los costos de administración y cumplimiento del tributo, que son aquellos que debe soportar el Estado para recaudar, inspeccionar y verificar, como los particulares para cumplir con sus obligaciones tanto formales como sustanciales, deben alcanzar el menor nivel posible. Esto implica que los mencionados costos no deben ser excesivamente superiores a lo que en definitiva se recauda para atender a la satisfacción de necesidades sociales.

...