GENERALIDADES EN MATERIA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL

DE EDUCACION SUPERIOR

FLORENCIA

PROGRAMA:    ADMINISTRACION DE EMPRESAS

GRUPO:            NIVELES IV y V

ASIGNATURA:  LEGISLACION TRIBUTARIA

CUENTIONARIO

 GENERALIDADES EN MATERIA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

1. ¿Quién puede legislar en materia de impuestos en Colombia?
2. ¿Las Asambleas Departamentales y Concejos Municipales pueden legislar en materia de impuestos en su jurisdicción? Art 150, 154, 300, 313 CN
3. Defina los principios en que se funda el sistema tributario colombiano. art 363
4. ¿Qué se entiende por irretroactividad del impuesto?
5. ¿En tiempos de paz quienes podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales?
6. ¿Qué es política fiscal y cuales son sus finalidades?
7. ¿Cuales son los estados de excepción?, defina. art 212, 213-5 CN
8. ¿EL Presidente de la República, en que casos puede legislar en materia tributaria?
9. ¿Qué es la pirámide de Kelsen?
10. Establezca diferencias entre Jurisprudencia tributaria y Doctrina tributaria.
11. ¿Cuál es la competencia de la Corte Constitucional y el Concejo de Estado en materia de impuestos?
12. ¿Qué es la Doctrina Tributaria y a quienes obliga?
13. ¿Qué es Impuesto, tasa, multas, Rentas Contractuales, Contribuciones Parafiscales y Fondos Especiales?
14. ¿Cuáles son los elementos sustanciales de la obligación tributaria?
15. ¿Qué es la UVT?
16. ¿Qué es la Sanción Mínima y a cuánto equivale?
17. ¿Qué se entiende por renta mundial?
18. ¿Qué se entiende por Residencia Fiscal? Art 9 y 10 ET
19. ¿Qué se entiende por Paraíso Fiscal?
20. ¿Qué es una sucesión ilíquida, causante y masa sucesorial
21. ¿Que es renta presuntiva?
22. ¿Qué es Elusión, Evasión?
23. ¿Qué es el contrabando?
24. ¿Qué es el Impuesto a la Renta?
25. ¿Qué es el IVA?
26. ¿Qué es el Impuesto de Registro y anotación?
27. ¿Qué es el Impuestos al consumo de vinos y licores y tabaco elaborado?
28. ¿Qué es el impuesto Predial unificado?
29. ¿Qué es el Impuestos de Industria y comercio?
30. ¿Qué es el Mecanismo de la Retención en la fuente?

Política fiscal

La política fiscal es una rama de la política económica que configura el presupuesto del Estado, y sus componentes, el gasto público y los impuestos, como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica, amortiguando las variaciones de los ciclos económicos, y contribuyendo a mantener una economía creciente, de pleno empleo y sin inflación alta.1 El nacimiento de la teoría macroeconómica keynesiana puso de manifiesto que las medidas de la política fiscal influyen en gran medida en las variaciones a corto plazo de la producción, el empleo, y los precios.

La política fiscal y monetaria representan dos enfoques mediante los cuales los gobiernos tratan de gestionar las economías de sus naciones. La política fiscal utiliza los impuestos y el poder de gasto del gobierno para influir en la economía, mientras que la política monetaria utiliza las tasas de interés y la oferta de dinero para garantizar un crecimiento económico estable. Aunque la política monetaria y la fiscal tienen efectos diferentes, ambas se esfuerzan por garantizar la estabilidad económica.

RESIDENCIA FISCAL

Para efectos tributarios, en especial frente al impuesto de renta, la residencia de los contribuyentes personas naturales, es un factor importante para determinar si una persona está sujeta o no al impuesto de renta.

En primer lugar, a la luz del artículo 9 delestatuto tributario, se  establece que las personas naturales nacionales residentes en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto  a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera, y a su patrimonio poseído dentro y fuera del país.

Procedimiento tributario 2015. Conviértase en su propio asesor y consultor.

Dice el mismo artículo, que los extranjeros, personas naturales, residentes en el país, sólo están sujetos al impuesto de renta y complementario respecto a su renta y ganancia ocasional de fuente extranjera, y de su patrimonio poseído en el exterior, a partir del quinto periodo gravable de permanencia en el país de forma continua o descontinúa.

Las personas naturales, colombianas o extranjeras que no tengan residencia en el país, solo están sujetas al impuesto de renta y complementario sobre su renta y ganancia ocasional de fuente nacional y sobre su patrimonio poseído en el país.

Pues bien, ahora veamos cuando se es residente y cuando no.

El artículo 10 del estatuto tributario modificado por el artículo 2 de la ley 1607 de 2012 establece los siguientes requisitos y condiciones respecto a la residencia para efectos tributarios:

Residencia para efectos tributarios. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un período cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o período gravable, se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o período gravable.

2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo año o período gravable.

3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o período gravable:

a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,

b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,

c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,

d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.

e) Habiendo sido requeridos por la administración tributaria para ello, no acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,

f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.

PAR.—Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este artículo acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan convertido en residentes.

PARAISO FISCAL

Se denomina paraíso fiscal al país o territorio de un país, en este caso se suele denominar zona franca,  en el que el nivel de impuestos que tiene que pagar un ciudadano o una empresa no residente es mucho menor que el que se considera como normal para una determinada actividad. Se trata, por tanto, de un concepto que es, en cierta medida, relativo tanto desde el punto de vista geográfico como desde el punto de vista de la actividad.

Existen algunas características comunes a todos los paraísos fiscales, entre las que destacan las siguientes:

Procedimiento tributario 2015. Conviértase en su propio asesor y consultor.

-  Bajo nivel impositivo y gastos públicos muy bajos.

-  Gran estabilidad política.

-  Libertad de cambio de divisa base.

-  Secreto financiero y secreto bancario inquebrantables, lo que da lugar a las denominadas cuentas ocultas.

-  Sector financiero muy desarrollado.

-  Impunidad judicial para esquivar la normativa legal de otros países.

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