Normas Bancarias Basilea.

Universidad de El Salvador[pic 1]

Facultad Multidisciplinaria Oriental

Departamento de Ciencias Económicas

Sección de Contaduría Pública

Asignatura: Contabilidad Bancaria                                       Ciclo Lectivo II / 2016.

Docente: Lic. Gilberto de Jesús Coreas

“Indicadores Financieros Aplicados a la Banca”

Presentado por:

Ciudad Universitaria de Oriente, noviembre 2016

Contenido

Introducción        i

Objetivos        2

Objetivo General        2

Objetivo Especifico        2

Indicadores Financieros Aplicados a la Banca        3

Formas para la determinación de Indicadores Financieros.        3

Tipos de razones financieras        4

Indicadores Legales        4

1.        Coeficiente de Fondo Patrimonial        5

2.        Coeficiente de Endeudamiento Legal        6

3.        Suficiencia de Capital Social        6

4.        Inversión en Activos Fijos        7

5.        Limite de Asignación de Recursos a Subsidiarias del Exterior 1 y 2        7

6.        Limite de Asignación de Recursos a Subsidiarias Nacionales 1 y 2        8

7.        Coeficiente de Liquidez Neta        8

8.        Limite Depósitos del Sector Público 1 y 2        8

9.        Limite Operaciones Interbancarias Activas        9

10.        Limite Operaciones Interbancarias Pasivas        11

Indicadores de Rentabilidad y Gestión        12

1.        Productividad de Préstamos        13

2.        Rendimiento de Activos Productivo        15

3.        Costos Financieros        16

4.        Costo de los Depósitos        17

5.        Capacidad Absorción de los Saneamientos        17

6.        Capacidad de Absorción de los Gastos Administrativos        18

7.        Retorno Patrimonial        19

8.        Componentes Extraordinarios de las Utilidades        20

9.        Retorno obre Activos        20

10.        Valor Contable por Acción        21

Calidad de los Activos        22

1.        Suficiencia de Reserva        22

2.        Índice de Vencimiento        23

3.        Cobertura de Reserva        25

4.        Activos Inmovilizados        25

Financiamiento y Liquidez        26

1.        Colocación de Recursos        26

2.        Variación en los Depósitos        27

3.        Variación en Préstamos        27

4.        Variación en Cartera Vencida        27

Caso Práctico        28

Calculo de Indicadores        33

Introducción

En el entorno socio-económico cambiante, conocer las incertidumbre en las que pueda pasar la empresa es de suma importancia, es por ello necesario establecer como parte de control de la empresa métodos o herramientas que evalúen el funcionamiento en cualquiera de los periodos de existencia de la empres, y así de esta manera apreciar la verdadera situación que corresponde a sus actividades, realizando así ajustes a la administración o a proyectos en crecimiento.

En el presente trabajo se dan a conocer el mecanismo utilizado para el análisis financiero proporcionado por medio de los Estados Financieros de la empresa, las Razones Financieras o Indicadores Financieros son la herramienta idónea para conocer cómo influyen los factores que se relacionan con la empresa de forma interna y externa, es por ello que se da a conocer de forma breve una descripción de cada indicador así como su clasificación de los aplicado a la banca, algunos aspectos legales que la rigen y presentando al final un caso práctico que ilustre de forma sencilla su aplicación.

Objetivos

Objetivo General

• Investigar las Razones Financieras aplicadas a la banca, su definición, clasificación y aspectos legales que conllevan.

Objetivo Especifico

• Establecer las definiciones de cada razón financieras, así como los aspectos de los rubros relacionados con  el indicador financiero.
• Identificar las Clasificación de los distintos indicadores financieros que se efectúan a la banca, su concepto y formulas aplicadas
• Determinar por medio de un caso práctico la aplicación de los indicadores financieros y los Estados Financieros de donde se sustrae la información.

Indicadores Financieros Aplicados a la Banca

Las razones financieras son índices financieros que se utilizan para evaluar el desempeño y la situación de la empresa, además se emplea para comparar el desempeño y la posición de una empresa con otra con ella misma a través del tiempo.

Se calculan con base a los Estados financieros de la organización, por medio de ello se refleja la situación en un punto en el tiempo. Cada tipo de razones tiene un uso especial para los acreedores externos, los inversionistas, las empresas y las instituciones gubernamentales, quienes las emplean extensivamente. Por sí mismas las razones financieras son bastante insignificantes, es por ello que deben analizarse con una base comparativa adecuada.

La comparación puede ser histórica y preventiva, puede incluir un análisis del futuro con base a proyecciones de estados financieros. Las razones también pueden analizárselas comparándolas con las de entidades similares y, cuando sea pertinente, con el promedio del sector.

Los indicadores financieros sirven como una alerta temprana para los Bancos, es decir son un instrumento utilizado en la Superintendencia para la supervisión de los bancos y financieras, y consisten en relacionar variables que tengan cierta correspondencia.

Formas para la determinación de Indicadores Financieros.

Los indicadores se obtienen a través de las cifras de los estados financieros, que remiten las instituciones a la Superintendencia. Sin embargo, en el análisis no basta sólo esa información, por lo que el analista debe auxiliarse de otros reportes que nos indiquen las operaciones de las instituciones; por ejemplo los reportes de Reservas de Liquidez diarios, el historial de préstamos interbancarios, reportes de tasas ponderadas activas y pasivas enviadas por las instituciones, inspecciones de auditorías integrales que realiza la Superintendencia.

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