AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

Empresa: TUTTO FREDDO

AUDITORIA INTERNA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

No FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

1

Integridad y Valores éticos  ¿Posee un código de ética?

 ¿Las relaciones con los empleados, proveedores, clientes, acreedores, aseguradoras, auditores, etc., se basan en la honestidad y equidad?

 Se incorporan los códigos de ética en los procesos y en el personal. X

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2

Filosofía y Estilo de la Alta Dirección  ¿La filosofía y estilo de la Administración se reflejan en la forma en que establece las políticas, objetivos, estrategias su difusión y la responsabilidad de informar sobre su cumplimiento?

 Participa la dirección a menudo en operaciones de alto riesgo o es extremadamente prudente a la hora de aceptar riesgos?

 ¿El Gerente cuida la imagen institucional?

 ¿La administración presenta oportunamente información financiera y de gestión?

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3

Consejo Administrativo  ¿La Administración brinda atención a novedades importantes y por ende a la violación de su código de ética?

 ¿La Administración cumplen con su labor asesora al personal X

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4

Estructura Organizativa  ¿Existe idoneidad en la estructura orgánica y funcional?

 ¿Existen manuales de procesos?

 ¿Se identifican con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad?

 ¿Existe comunicación interna y externa?

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5

Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida

 ¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad?

 ¿Existen normas y procedimientos relacionados con el control y descripciones de puestos de trabajo?

 ¿El número del personal está de acuerdo con el tamaño de la entidad así como la naturaleza y complejidad de sus actividades y sistemas? X

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6

Gestión del Capital Humano  ¿Existe un sistema de gestión del recurso humano?

 ¿Existen políticas y procedimientos para la contratación, formación, promoción y remuneración del personal?

 ¿Se aplican sanciones disciplinarias?

 ¿Se revisan los expedientes de los candidatos a puestos de Trabajo?

 ¿Existen métodos para motivar a los empleados?

 ¿Existe comunicación de políticas, normas y sistemas al personal?

 Se ha cconformado el Comité de talento humano, para la evaluación del desempeño?

 La Gerencia cuenta con un plan de incentivos en relación con los objetivos y logros alcanzados? X

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7

Responsabilidad y Transparencia  ¿Se establecen objetivos con indicadores de rendimiento?

 ¿Existen políticas de responsabilidad en todos los niveles y se verifica su cumplimiento?

 ¿Existen informes comparativos entre lo planificado y lo ejecutado?

 ¿Se revisan periódicamente en forma interna y externa los informes financieros y de gestión?

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ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

8

Objetivos Estratégicos

 ¿La Empresa cuenta con misión, visión, objetivos y las maneras para conseguirlos?

 ¿Los diferentes niveles cumplen con estos objetivos y sus respectivas estrategias?

 ¿El POA y la Ordenanza presupuestaria de la empresa, son evaluados al menos trimestralmente a fin de tomar las acciones correctivas?

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9

Objetivos Específicos

 Existe una conexión de los objetivos específicos con los objetivos y planes estratégicos de la empresa?

 ¿Existe una relación directa entre los objetivos y los procesos de la empresa?

 ¿El personal participa en la propuesta de objetivos y consecución de los mismos?

 ¿Existe la comunicación oportuna y suficiente para comunicar los objetivos al personal?

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Relación entre objetivos y componentes del COSO ERM

 ¿Existe compromiso de la gerencia y administración para alcanzar los objetivos cumpliendo los controles y la gestión de los riesgos?

 Existe rotación de personal asignado a operaciones en funciones clave que garanticen el funcionamiento apropiado de la empresa en la prestación de sus servicios?

 ¿En razón de que la empresa ha asumiendo nuevas competencias, a actualizado el marco normativo que viabilice las mismas?

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11

Consecución de Objetivos  ¿Existe calidad de la información sobre eventos externos relacionados con los objetivos, principalmente los estratégicos y de operación?

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Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia  ¿Existe fijación del riesgo aceptado para los objetivos establecidos?

 Existe supervisión y evaluaciones internas para medir la razonabilidad de los niveles de riesgo aceptado así como su tolerancia, con base en los resultados obtenidos?

 Existe atención de los directivos a los cambios ocurridos entre el riesgo aceptado y los resultados.

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IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

13

Factores Internos y Eternos

 ¿Los funcionarios y demás personal de la entidad aportan para la determinación de estos riesgos?

 ¿Participan los funcionarios y empleados clave en la determinación de los factores de riesgo?

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Identificación de Eventos  ¿Existe confiabilidad de la metodología utilizada para identificar eventos que puedan afectar el logro de los objetivos?

 Se han implantado técnicas para la identificación de eventos tales como: inventario de eventos, análisis interno, talleres de trabajo y entrevistas, análisis del flujo del proceso que puedan afectar el logro de los objetivos? X

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Categoría de Eventos  ¿Existe idoneidad de la metodología utilizada para sistematizar y ordenar los eventos identificados? X

EVALUACIÓN DE RIESGOS

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Estimación de Probabilidad e Impacto  ¿La Entidad cuenta con el apoyo de la gerencia y directores, para planeación y ejecución de los estudios de probabilidades e impactos de los riesgos?

 ¿Se evalúa los riesgos periódicamente para conocer la forma en que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos?

 Se evalúa los acontecimientos desde la perspectiva de la probabilidad e impacto, a base de métodos cualitativos y cuantitativos.

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17

Evaluación de Riesgos  ¿Existe idoneidad de la metodología y recursos utilizados para establecer y evaluar los riesgos?

 ¿Se han implantado técnicas de evaluación de riesgos que pueden afectar el cumplimiento de

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