ANALISIS LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS
Henrry217Monografía23 de Mayo de 2020
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Centro Universitario del Norte
Carrera de Contaduría Pública y Auditoría
AUDITORIA V
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TIPOS DE AUDITORIA INFORMATICA
Cobán, Alta Verapaz, mayo 2020
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Centro Universitario del Norte
Carrera de Contaduría Pública y Auditoría
AUDITORIA V
TIPOS DE AUDITORIA INFORMÁTICA
Por
Jenny Magaly Pop Chub 201642709
Cobán, Alta Verapaz, mayo 2020
Índice general
Página | |||
RESUMEN | vi | ||
INTRODUCCIÓN | 1 | ||
OBJETIVOS | 3 | ||
CAPÍTULO ÚNICO Análisis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, decreto 19-2002 | |||
1.1 | Considerando y disposiciones generales de la ley | 5 | |
1.2 | Constitución, autorización, capital y administración de bancos | 7 | |
1.3 | Capital de un banco | 8 | |
1.4 | Administración | 9 | |
1.5 | Administración de riesgos | 14 | |
1.5.1 | Concesión de financiamiento | 14 | |
1.5.2 | Garantías | 14 | |
1.5.3 | Requisitos | 14 | |
1.5.4 | Valuación de activos, contingencias y otros instrumentos financieros | 15 | |
1.5.5 | Activos extraordinarios | 15 | |
1.5.6 | Riesgos | 15 | |
1.5.7 | Políticas administrativas | 15 | |
1.5.8 | Control interno | 16 | |
1.5.9 | Sistema de información de riesgos | 16 | |
1.6 | Régimen de contabilidad y divulgación de información | 16 | |
1.6.1 | Régimen de contabilidad | 16 | |
1.7 | Confidencialidad de operaciones | 18 | |
1.8 | Capital y reservas | 18 | |
1.9 | Plan de regularización | 19 | |
1.10 | Junta de exclusión de activos y pasivos | 21 | |
1.11 | Fondo para la protección del ahorro bancario. | 22 | |
1.12 | Delito de intermediación financiera. | 22 | |
1.13 | Grupos financieros de hecho | 23 | |
1.14 | Infracciones, sanciones, pago de multas y otras sanciones | 23 | |
1.15 | Medio de impugnación | 25 | |
1.16 | Régimen procesal | 26 | |
1.17 | Cuotas de inspección | 27 | |
1.18 | Entidades Fuera de Plaza | 27 | |
1.19 | Disposiciones transitorias y finales | 30 | |
1.19.1 Transitorias | 30 | ||
1.19.2 Finales | 30 |
CONCLUSIONES | 33 |
RECOMENDACIONES | 35 |
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS | 37 |
ÍNDICE DE TABLAS
Página | ||
1. | Administración | 9 |
2. | Régimen de empresas especializadas en servicios financieros y empresas de apoyo al giro bancario | 11 |
3 | Los bancos, sus operaciones y servicios | 12 |
4 | Tasas de interés, comisiones, recargos, prohibiciones y limitaciones | 13 |
RESUMEN
Se realizó una lectura y análisis al Decreto Número 19-2002 Ley de bancos y grupos Financieros con el objeto de conocer el propósito de dicha ley, que es regular lo relativo a la creación, organización, fusión, actividades, operaciones, funcionamiento, suspensión de operaciones y liquidación de bancos y grupos financieros, así como al establecimiento y clausura de sucursales y de oficinas de representación de bancos extranjeros, se realizó una lectura comprensiva y analítica de cada artículo que contiene la Ley, esto para tener un contexto amplio de dicha Ley.
En el Decreto Número 19-2002 Ley de bancos y grupos Financieros se contempla el objeto, la denominación, régimen legal, constitución, autorización, capital, administración, autorización y organización de dichas sociedades, también regula a la empresa controladora o empresa responsable, así como también las prohibiciones y limitaciones.
Como estudiantes del Centro Universitario del Norte y como alumnos del curso Contabilidad Bancaria es necesario tener el conocimiento del decreto Número 19-2002 Ley de bancos y grupos Financieros debido a que es fundamental en la Carrera de Contador Público y Auditor, es por eso que se realizó la lectura analítica de dicha Ley.
INTRODUCCIÓN
Dentro del ámbito financiero en Guatemala existen diversos tipos de operaciones a realizarse, para ello varias entidades financieras buscan brindar ese servicio a la población en general, sin embargo, las personas al solicitar tal servicio necesitan tener un sistema financiero confiable, para ello es necesario la creación de una ley en donde se regulen todo lo referente a la creación, fusión, supervisión y funcionamiento de los bancos y los grupos financieros; esto da lugar a la creación del Decreto 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros.
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