ARRENDAMIENTO FINANCIERO

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INDICE

Introducción…………………………………………………………………………..1

Arrendamiento Financiero (Definición)………………………………………….…2

Tipos de Arrendamiento……………………………………………………………..4

Personajes y Elementos del Arrendamiento Financiero………………………...5

Ventajas y Desventajas del Arrendamiento Financiero………………………....6

Arrendamiento financiero contra Arrendamiento Puro…………………………..6

Fundamentos Legales del arrendamiento Financiero…………………………...9

Conclusión………………………………………..…………………………………..14

Bibliografía………………………………………..…………………………………..15

Introducción

A lo largo del tema podremos ver como el arrendamiento financiero, es un instrumento para facilitar la adquisición de bienes que por medio de pagos en parcialidades o dependiendo el tipo de contrato que se realice se puede adjudicar el bien, del cual se mencionara en este tema.

El arrendamiento financiero o contrato de leasing (de alquiler con derecho de compra) es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el bien arrendado pagando un precio determinado, devolverlo o renovar el contrato. El arrendamiento puede ser cancelado solamente si el arrendador y el arrendatario están de acuerdo con la cancelación.

Es una opción para las empresas que no cuentan con el capital de inversión necesario para adquirir un activo fijo que represente una fuerte inversión de dinero; estas empresas lo utilizan como un mecanismo de financiación alternativo e innovador frente a un crédito bancario ya que disponen del inmovilizado sin necesidad de comprarlo.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

El arrendamiento financiero, se trata de alquilar un bien por un tiempo determinado de manera que al final de este plazo el cliente tiene la opción de comprarlo. La gran diferencia entre un alquiler "normal" y el leasing es que el contrato del primero no recoge la posibilidad de hacerse con el bien alquilado en propiedad, mientras que en el contrato de arrendamiento financiero figura una cláusula de compra preferente por parte del arrendatario. Se trata de un contrato a medio o largo plazo y sus condiciones son personalizadas. El arrendatario elige el producto que va a contratar en una entidad financiera, que le arrendará lo elegido a cambio de una cantidad fija al mes.

El arrendamiento financiero es una de las formas de adquirir bienes, por lo general activos fijos, que se encuentra regulada por la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, por considerar que se trata de operaciones financieras.

El arrendamiento financiero es un contrato mediante el cual la arrendadora se compromete a otorgar el uso o goce temporal de un bien al arrendatario, ya sea persona física o moral, obligándose este último a pagar una renta periódica que cubra el valor original del bien, más la carga financiera, y los gastos adicionales que contemple el contrato.

Esta alternativa de financiamiento le deja aplicar sus recursos de capital a inversiones productivas. Este tipo de arrendamiento es una compra a plazo: El arrendatario lo registra en su balance y, al final del periodo, ejerce la opción de compra a un valor mínimo. Se trata de una operación a plazo forzoso, donde el cliente aprovecha el uso o goce de un bien o bienes pagando una renta convenida con la Arrendadora.

Los productos de arrendamiento están dirigidos a inversiones de mediano o largo plazo que sean autofinanciables, es decir, que den valor agregado a la empresa. Esta fuente alternativa de financiamiento le permite a las empresas no descapitalizarse, sino utilizar sus recursos de capital en inversiones de mediano o largo plazo. Por ello resulta ideal para personas físicas con actividad empresarial y personas morales que tienen negocios potenciales de arrendamiento de mínimo 2 millones de pesos.

Usted puede obtener hasta el 100% de financiamiento, antes del IVA, de los bienes a arrendar. Su costo financiero se compone de una tasa de interés y una comisión por servicio de administración y cobranza, que va en función a la complejidad del caso y al monto de la línea de crédito.

Es un instrumento a través del cual la arrendadora financiera se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a plazo forzoso, a una persona física o moral, quien a su vez se obliga a pagar como contraprestación, una cantidad en dinero determinada o determinable, que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras y los demás accesorios, y adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales, como: comprar los bienes a un precio inferior a su valor de adquisición, que quedará fijado en el contrato.

En caso de que no se haya fijado, el precio debe ser inferior al valor de mercado a la fecha de compra, conforme a las bases que se establezcan en el contrato; prorrogar el plazo para continuar con el uso o goce temporal, pagando una renta inferior a los pagos periódicos que venía haciendo, conforme a las bases que se establezcan en el contrato; o participar con la arrendadora financiera en el precio de la venta de los bienes a un tercero, en las proporciones y términos que se convengan en el contrato.

TIPO DE ARRENDAMIENTO

1. Arrendamiento de operación u operativo:

Donde el contrato es por un periodo muy corto y puede ser cancelable a opción de arrendatario. El periodo es menor siempre a 5 años, se utilizan casi siempre para computadoras, equipo pesado, automóviles y cajas registradoras. Son generalmente suscritos a por un periodo menor a la duración del activo.

2. Arrendamiento financiero o de Capital:

Es un tipo dearrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. La propiedad del mismo, en su caso, puede o no ser transferida, teniendo un periodo largo casi igual que la vida útil del equipo. Se utiliza para edificios, terrenos y maquinarias fijas.

Una vez que se haya determinado que la inversión es conveniente, la empresa debe decidirse por el método de financiación, de los que destacamos lo siguiente:

1.- Compra al contado

2.- Compra por medio de un contrato de leasing financiero.

3.- Adquisición a través de un préstamo.

La evaluación del arrendamiento financiero es una alternativa de inversión y financiación.

3. Arrendamiento Directo: nos convertimos en la tesorería de su negocio adquiriendo directamente de los proveedores locales designados por usted los bienes de capital que necesita para su inversión, optimizando la administración de los recursos.

4. Arrendamiento de Importación: el cual puede realizarse mediante una carta de crédito o cobranza directa. Nos encargamos de todo el proceso de adquisición de bienes de su proveedor en el exterior, financiamos el valor CIF del bien y todos los gastos incurridos hasta la nacionalización.

5. Arrendamiento back: modalidad mediante la cual su negocio puede recuperar la inversión realizada así con recursos propios, como el crédito fiscal acumulado por IGV y mejorar la estructura de sus pasivos, permitiéndole optimizar la liquidez de su negocio. Es importante indicar que esta modalidad no goza del beneficio tributario de depreciación acelerada.

PERSONAJES Y ELEMENTOS DEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Elementos personales:

El arrendador, da el bien en arrendamiento y tiene legitimación sobre el bien.

El dador debe ser una entidad financiera o una sociedad que tenga por objeto operaciones financieras.

El arrendatario, recibe el bien en arrendamiento.

Elementos esenciales:

El bien. Se refiere a lo que se dará en arrendamiento.

El precio. Que sea determinable al hacerse exigible.

El tiempo. En el arrendamiento, como lo indica su carácter temporal en la definición, el tiempo es un elemento esencial.

Elementos de validez:

Capacidad de goce y de ejercicio

Ausencia de vicios del consentimiento.

Obligaciones y derechos del arrendador

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO

VENTAJAS

- Permite financiar la totalidad del valor de adquisición, por lo que es muy interesante para autónomos o pequeñas empresas que necesiten ordenadores o bienes similares para su puesta en marcha o renovación.

- No es necesaria una fianza.

- Los intereses y la amortización de capital son deducibles.

- Las cuotas que hay que pagar son fijas, aunque el valor del dinero aumente.

- Utilizar el bien sin efectuar grandes gastos en el presente y otorgándole la posibilidad de adquirirlo a futuro, es decir, al

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