AUDITORÍA FINANCIERA EMPRESA SEXTO A S.A.

AUDITORÍA FINANCIERA

EMPRESA SEXTO A S.A.

HOJA DE HALLAZGOS

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

TÍTULO: INEXISTENCIA DE REGISTROS CONTABLES DEL ROBO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EVIDENCIA: MAYOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. GUÍA DE OBSERVACIÓN DE PPE.

CONDICIÓN Mediante la aplicación del procedimiento establecido de auditoría se evidencia la inexistencia de registro contable por robo de propiedad, planta y equipo, en el cual se estipula mediante indagaciones que los elementos estuvieron valorados en $2.000,00 y cuya depreciación acumulada es de $1.300,00. Además, la compañía no efectúo el aseguramiento de los referidos elementos ni puso la denuncia respectiva.

CRITERIO Se observa lo estipulado en la NIC 16 en cuanto dice su párrafo 67, el cual indica: "El importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas: (a) por su disposición…" Por otra parte, no se considera lo estipulado en el Art. 10 numeral 5 de LRTI "Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o por delitos que

afecten económicamente a los bienes de la respectiva actividad generadora del ingreso,

en la parte que no fuere cubierta por indemnización o seguro y que no se haya registrado

en los inventarios;"

Además, se incumple lo dispuesto en el Art. 28 numeral 8 del RALRTI “a) Son deducibles las pérdidas causadas en caso de destrucción, daños, desaparición y otros eventos que afecten económicamente a los bienes del contribuyente usados en la actividad generadora de la respectiva renta y que se deban acaso fortuito, fuerza mayor o delitos, en la parte en que no se hubiere cubierto por indemnización o seguros. El contribuyente conservará los respectivos documentos probatorios por un período no inferior a seis años;”

CAUSA Por descuido la administración de la entidad auditada no realizó el debido proceso en cuanto a efectuar la denuncia ante la Fiscalía General del Estado, a efectos de determinar el delito y dar inicio a las investigaciones.

Por otra parte, tampoco la gerencia efectuó el aseguramiento de estos elementos de PPE. El contador no efectúo el registro contable correspondiente a la baja por falta de la disposición de los elementos robados de PPE, debido a la falta de aplicación de la normativa, NIC 16 en los competentes a la situación.

EFECTO Sobrevaloración del componente de PPE:

Equipos de cómputo por $2.000,00

Afectación a resultados del ejercicio.

Depreciación por $1.300,00

Utilidad contable

Determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta

Reservas

También existe un efecto en la deducibilidad del gasto.

CONCLUSIÓN

RECOMENDACIONES

Al Gerente:

Realizar la denuncia ante la Fiscalía General del Estado

Al contador:

Realizar los registros contables pertinentes a fin de registrar la razonabilidad de la Propiedad, planta y equipo.

Realizar las declaraciones sus tentativas.

Elaborado Por: Supervisado por: Ing. María Aguilar Zapata Ing. José Alvarado

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