Adoc Sistema Contable

INDICE

OBJETIVOS ii

INTRODUCCION iii

SISTEMA CONTABLE EMPRESAS ADOC, S.A. DE C.V. 1

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA 1

POLÍTICAS DE FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA 2

INFORMACIÓN DE LOS REGISTROS CONTABLES 2

DOCUMENTOS FUNDAMENTALES 5

DECRIPCION DE LA ESTRUCTURA Y CODIFICACION DEL CATALOGO DE CUENTAS 6

SISTEMA DE CODIFICACIÓN 6

CATALOGO DE CUENTAS 8

MANUAL DE APLICACIONES DEL CATALOGO DE CUENTAS 23

CUENTAS DEL SISTEMA CONTABLE DE LOS COSTOS DE PRODUCCION 54

POLITICAS CONTABLES DE LA EMPRESA ADOC, S.A. DE C.V. 60

CONCLUSIONES 67

ANEXOS 68

i

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Describir de manera clara y ordenada, la clasificación, codificación y estructura de la contabilidad mediante un sistema contable de una empresa industrial creado mediante información previa de la empresa ADOC, S.A. de C.V., con el fin de asimilar y comprender diferencias y semejanzas entre los sistemas contables de las empresas comerciales, y la diferente información necesaria al momento de elaborarlo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Describir de manera general como está conformado un sistema contable de una empresa industrial, así como comprender sus semejanzas y diferencias

con el sistema contable de las empresas comerciales.

 Determinar los diferentes subsistemas en que se divide el sistema contable y aprender a elaborar cada una de sus partes.

 Aprender a redactar diversas políticas contables que son establecidas por parte de las empresas, siendo necesarias para un buen y eficiente control

sobre la empresa.

 Comprender la clasificación y codificación del catálogo de cuentas con el fin de facilitar su interpretación y aplicación mediante el manual de aplicación del

catálogo de cuentas, asimilando su necesidad e importancia en todo departamento o área contable y financiera de las empresas.

ii

INTRODUCCION

El presente trabajo describe el Sistema Contable de la empresa “ADOC S.A.”, el cual consta de: la Descripción General del Sistema Contable, el Catalogo de Cuentas, el Manual de Aplicación del Catálogo de Cuentas y las Políticas Contables convenidas por la empresa.

• EL CATALOGO DE CUENTAS.

Es un sistema estructurado de cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Cuentas de Resultado y Cuentas de cierre, necesarias para llevar a cabo un el registro y elaboración de las transacciones y estados financieros.

• MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS.

Nos da la información del cómo y de qué manera se utilizaran las cuentas del catálogo de cuentas, la naturaleza de las cuentas, así como en que situaciones se cargan y abonan.

• DESCRIPCIÓN GENERAL DEL SISTEMA CONTABLE.

La descripción del sistema proporciona la información general de los libros y registros que elaborara y manejara la empresa o sociedad; los datos generales de la empresa, el contador general, el auditor externo y el representante legal o administrador único dependiendo del tipo de gobierno de la sociedad.

• LAS POLITICAS CONTABLES.

Las políticas contables son parte del sistema y consisten en los criterios empresariales, principios, métodos, convenciones, reglas y procedimientos adoptados por la empresa en la preparación y presentación de sus estados financieros.

iii

SISTEMA CONTABLE EMPRESAS ADOC, S.A. DE C.V.

Según lo estipulado en el artículo 435, inciso primero del Código de Comercio, así como en el artículo 17 del capítulo I, título II, de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría y de acuerdo a las normas mínimas exigidas por la Superinten dencia de Obligaciones Mercantiles; por tanto dándoles cumplimiento se ejecuta el presente Sistema Contable.

 INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

 Nombre de la empresa: Empresas ADOC, Sociedad Anónima de Capital Variable.

 Dirección de la empresa: Calle Montecarmelo N° 800, municipio de Soyapango, departamento de San Salvador.

 Número de Identificación T ributaria: 0614 -200952-001-2

 Actividad económica principal: Importación de materia prima y materiales para la fabricación, importación, venta y distribución

de todo tipo de calzado.

 Activo en giro (al 31 de diciembre de 2012): Cuarenta y cuatro millones seiscientos ochenta y nueve mil ciento ochenta y

cuatro 81/100 dólares ($44,689,184.81 ) .

 Matricula de empresa y establecimiento: En tramite

 Nombre del Contador General: Nicolás Aníbal Leiva Pocasangre.

 Nombre del Auditor Externo: Luis Alfredo Siliezar Cardona, inscripción N° 1251 miembro de la firma DTT El Salvador, S.A.

de C.V., inscripción Nº 3732

1

 POLÍTICAS DE FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA

 Período del Ejercicio Contable: Será del 1º de enero al 31 de diciembre de cada año.

 Método de Valuación de Inventarios: Para valuar los inventarios de materias primas, productos en proceso y productos

terminados se adoptara el método del Costo Promedio .

 Sistema de Control de Inventarios: se utiliza el Método analítico o pormenorizado.

 Sistema de costos adoptado: Costo de Producción por Procesos, por medio del Costo Predeterminado Estándar.

 INFORMACIÓN DE LOS REGISTROS CONTABLES

 La contabilidad se llevara en hojas separadas y libros empastados y foliados.

 La contabilidad se llevara en forma mecanizada y manual.

 Los libros a legalizar son:

1. Libro de Accionistas (empastados)

2. Libro de aumento y disminuciones de capital (empastado) 3. Libro de actas de juntas general de accionistas

(empastado)

4. Libro de Estados Financieros (empastados)

5. Libro Diario -Mayor (hojas separadas y foliadas) 6. Libro de Compras (hojas separadas y foliadas)

2

7. Libro de ventas a contribuyentes (hojas separadas y foliadas)

8. Libro de ventas a consumidor final (hojas sepa radas y foliadas)

 Las anotaciones contables se efectuaran así:

a) En el LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONISTAS se asentaran todas las operaciones relacionadas con la suscripción, pago, ventas y traspaso de acciones de cada uno de los accionistas.

b) En el LIBRO DE AUMENTO Y DISMINUCIÓN DE CAPITAL se anotaran los incrementos o disminuciones de capital social.

c) En el LIBRO DE ACTAS DE JUTAS GENERAL DE ACCIONISTAS se asentaran los acuerdos que en asamblea general de accionistas se obtengan, por lo menos se asentara un acta por cada año dentro de los primeros cinco meses de cada ejercicio contable.

d) En el LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS, se registrara Balance Inicial, el Estado de Resultado, y el Balance General, al final de cada ejercicio, una vez hayan sido aprobados por la junta general de accionistas y deberán contener la firma del representante legal o administrador único propietario, del contador y del auditor externo con sus respectivos sellos .

e) En el LIBRO DIARIO MAYOR se asentaran los registros de ingresos y egresos diarios, además se registran los ajustes y provisiones que se generan de acuerdo a las operaciones efectuadas de conformidad con el catálogo de cuentas contenido en este documento.

f) En el LIBRO DE COMPRAS se registrara el valor de las compras netas más el IVA, retenciones, percepciones según lo establezca la ley.

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g) En el LIBRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES, se anotaran las ventas realizadas ya sea al contado o al crédito, separando las ventas netas y el Debito Fiscal.

h) En el LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINAL, se registraran las ventas efectuadas personas no inscritas como contribuyentes utilizando la factura de consumidor final, asimismo, se registraran las exportaciones.

 Los registros Auxiliares se llevaran en hojas separadas y foliadas.

 Las depreciaciones se harán en hojas multicolumnares por el sistema de Línea Recta, tal

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