Auditoría (antecedentes, características y auditoría financiera)

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR [pic 1][pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA II

TEMA: Auditoría (antecedentes, características y auditoría financiera)

PERÍODO ACADÉMICO

2018-2019

Antecedentes

La auditoría surge al mismo tiempo que la necesidad de inspeccionar las actividades comerciales, por ello se considera que su origen es tan antiguo como el origen del hombre; sin embargo, no es hasta después de la Revolución Industrial cuando se empieza a dar más cabida a este ámbito y se la llega a considerar por primera vez como profesión en Gran Bretaña, extendiéndose con el tiempo su importancia y aplicabilidad en Estados Unidos, en los demás países americanos y en otros continentes.

Auditoría

La “auditoría” es una inspección o examen que se realiza a la información preparada por un tercero, para verificar si las operaciones que contiene han sido registradas razonablemente y conforme al marco normativo que rija en el país, así como en concordancia con los lineamientos establecidos por la empresa auditada, siempre considerando el tiempo en que se desarrollaron las operaciones.

Para clasificar a la auditoría se estiman dos condiciones de aplicabilidad:

• Por su lugar de origen: interna (aquella que se desarrolla dentro de la empresa auditada) y externa (aquella que componen las firmas auditoras y son ajenas a la empresa auditada)
• Por su especialización: ambiental, forense, administrativa, financiera, informática, de obras públicas o ingeniería.

La auditoría más conocida es la financiera, al cual puede ser definida como:

• La actividad consistente en la comprobación y examen de las cuentas anuales y otros estados financieros contables con el objeto de poder emitir un juicio sobre su fiabilidad y razonabilidad. (De la Peña, A. 2011, p.6)
• Examen de los estados financieros de una compañía por parte de un auditor independiente, para emitir una opinión sobre si los mismos reflejan razonablemente su situación patrimonial, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con la legislación vigente. (Cañibano, L. 1996. p. 53)

Es en sí, es aquel examen ejecutado por profesionales especializados que se enfocan en los estados financieros con el propósito de determinar su razonabilidad basada en las operaciones y registros que se suscitaron en un período específico, en concordancia con las leyes y reglamentos vigentes en el país.^[1]

Importancia de la auditoría financiera

En toda empresa es recomendable aplicar una auditoría financiera para dar certeza de que los estados financieros han sido elaborados razonablemente conforme a las leyes y normativas vigentes ya que los saldos de los diferentes rubros deben ser verídicos para poner la información a disposición de los usuarios (accionistas, inversionistas, autoridades del Estado, acreedores, clientes externos e internos, proveedores).

Cuando se la emplea constante se obtiene seguridad en el desarrollo de las operaciones financieras y económicas pues, con la ayuda de un auditor se puede identificar irregularidades en las finanzas de la empresa y los riesgos que estas pueden ocasionar en las diferentes áreas, dando conocer oportunamente facilidades para efectuar correcciones.

Características de la auditoría financiera

• Sistemática porque para su desarrollo es necesario planificar mediante una metodología y procedimientos.
• Objetiva, en cuanto a su desenvolvimiento, uso de información durante cada etapa y emisión de opinión sobre los hallazgos al final de la auditoría.
• Específica, ya que está enfocada a la revisión de las operaciones financieras.
• Decisoria, pues finaliza con la presentación de un informe escrito que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros.
• Legal porque debe basarse en normativa para verificar que la información reúna con las estipulaciones gubernamentales e internacionales que se apliquen en el territorio donde esta se ejecute.
• Responsabilidad civil y penal.
• Confidencial en cuanto a la información manejada y los hallazgos, salvo que exista un deber legal para revelarla ante un ente gubernamental.

Técnicas de confirmación de la auditoría financiera

Son necesarias para obtener adecuada y suficiente evidencia para llegar a presentar un dictamen respaldado por documentación que valide el trabajo del auditor. Las técnicas pueden ser visuales, escritas, verbales, documentales o físicas; en la auditoría financiera generalmente la más empleada debido a su consistencia es la escrita porque a través de confirmaciones permite comprobar la autenticidad de los registros, saldos y documentos comerciales.

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