CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Enviado por Alexander Emilio Silva Gaviño • 11 de Enero de 2022 • Exámen • 1.003 Palabras (5 Páginas) • 70 Visitas
PROGRAMAS DE AUDITORIA ESPECIFICAS
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PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: Gasocentro La Alborada S.R.L
AUDITORIA: Estado Financieros
PERIODO: 01.01.2020 AL 31.12.2020
AREA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
OBJETIVO GENERAL
Evaluar los controles internos para la ejecución de las cuentas por cobrar comerciales terceros, así como la aplicación de políticas contables adecuadas para dicho rubro y de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar si las cuentas por cobrar han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descriptivas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos saldos y transacciones que afectan la cuenta.
Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el periodo sean los adecuados y reflejen claramente la realidad de la empresa respecto a este rubro.
NOMBRE | H/H | FECH | PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | Ref. P/T | Hecho por | H/H | FECHA |
A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U.G A.M.U. G | MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS | 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 |
PROCEDIMIENTOS Evalúe el control interno y las políticas contables que mantiene la empresa sobre las cuentas por cobrar
Realizar un resumen de las cuentas por cobrar según el balance de comprobación. Determine si la elaboración de las notas de contabilidad acerca del cálculo de las cuentas por cobrar se encuentra debidamente presentadas. Determinar si los saldos de las cuentas por cobrar que se mantienen corresponden al periodo auditado. Verifique los documentos que soportan las operaciones de cobros realizados durante el período, y que estos fueron debidamente registrados en la contabilidad. Determinar si al momento de realizar los cobros, la empresa realiza el cruce del importe, que concuerde con el cobro que se mantiene, y que estos estén sustentados con sus comprobantes de pago. Determinar si se realizó la segregación de los Saldos que mantiene las cuentas por cobrar y verificar que coincidan con sus ajustes realizados. Determinar si las cuentas por cobrar comerciales terceros se encuentran razonablemente presentadas en los Estados financieros. Determinar si las estimaciones por cobranza dudosa se encuentran debidamente calculadas y si estas tienen un documento de respaldo que autorice la debida provisión sobre las cuentas por cobrar | B - 1 B - 2 B – 3 B - 4 B – 5 B - 6 B - 7 | AMUG AMUG AMUG AMUG A.M.U.G AMUG AMUG AMUG AMUG | 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS 30 MINUTOS | 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 10/01/2022 |
GASOCENTRO LA ALBORADA S.R.L[pic 2][pic 3][pic 4]
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
- PROCEDIMIENTO: Realizar un resumen de las cuentas por cobrar según el balance de comprobación.
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GASOCENTRO LA ALBORADA S.R.L[pic 9]
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
PROCEDIMIENTO: Determinar si las cuentas por cobrar comerciales terceros se encuentran razonablemente presentadas en los Estados financieros.[pic 10]
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CONCLUSION: Con previa información obtenido de los anexos que mantiene la empresa, considero apropiado en mi opinión, que tales saldos que mantiene las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2020, estaría cumpliendo con las Normas Internacionales de Contabilidad de presentar razonablemente dichos saldos.
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