Casos prácticos Contaduria
Michel FloresApuntes15 de Diciembre de 2019
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CASOS PRÁCTICOS
ACTUALIZACION Y RECARGOS DE CONTRIBUCIONES PAGADAS DE MANERA EXTEMPORANEA
(Arts. 17-A y 21 CFF)
- El 17 de enero de 2014 se debió haber cubierto al Servicio de Administración Tributaria el pago provisional del ISR correspondiente a diciembre de 2013 por la cantidad de 1,500 pesos; sin embargo, el pago se realizó hasta el 15 de agosto de 2014. Calcula la cantidad total a pagar.
INPC mes anterior al que se va pagar | Julio 14 | 84.914 | |||
Factor de actualización = | ____________ | _________ | ________ | = | 1.0136 |
INPC mes anterior al que se debió pagar | Diciembre 13 | 83.770 |
La tasa de recargos se calcula sumando las tasas de recargos mes por mes desde el mes de tu adeudo hasta el mes de tu pago. * Si la fecha de cálculo es menor al día 17 del mes, la tasa de recargos del mes en curso no se aplica. | ||||||||||||||||||||||||||
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ACTUALIZACIÓN | ||
Impuesto a pagar en Ene 14 | 1,500.00 | |
Por: | Factor de actualización | 0.0136 |
Igual a: | Actualización | 20.40 |
Menos: | Impuesto actualizado | 1,520.40 |
RECARGOS | ||
Impuesto actualizado | 1,520.40 | |
Por: | Tasa de recargos | 7.91% |
Igual a: | Recargos a pagar | 120.26 |
Impuesto a pagar con actualización y recargos | ||
Impuesto que debió pagarse | 1,500.00 | |
Más: | Actualización | 20.40 |
Más: | Recargos | 120.26 |
Igual: | Total a pagar | 1,640.66 |
- El 17 de noviembre de 2014 se debió haber cubierto al Servicio de Administración Tributaria el pago provisional del ISR correspondiente a octubre de 2014 por la cantidad de 16,000 pesos; sin embargo, el pago se realizó hasta el 15 de marzo de 2015. Calcula la cantidad total a pagar.
INPC mes anterior al que se va pagar | febrero 15 | 87.275 | |||
Factor de actualización = | ____________ | _________ | ________ | = | 1.0140 |
INPC mes anterior al que se debió pagar | Octubre 14 | 86.07 |
ACTUALIZACIÓN | ||
Impuesto a pagar en Ene 14 | 16,000.00 | |
Por: | Factor de actualización | 1.0140 |
Igual a: | Actualización | 224 |
Menos: | Impuesto actualizado | 16,224 |
Mes | Año | Tasa de Recargo |
Nov | 2014 | 1.130% |
Dic | 2014 | 1.130% |
Ene | 2015 | 1.130% |
Feb | 2015 | 1.130% |
Total | 4.52% |
RECARGOS | ||
Impuesto actualizado | 16,224 | |
Por: | Tasa de recargos | 4.52% |
Igual a: | Recargos a pagar | 733.32 |
Impuesto a pagar con actualización y recargos | ||
Impuesto que debió pagarse | 16,000 | |
Más: | Actualización | 224 |
Más: | Recargos | 733.32 |
Igual: | Total a pagar | 16,957.32 |
- Considerando que el pago de las retenciones de ISR por Sueldos y Salarios correspondiente al mes de Octubre 2017 se debieron haber pagado 17 de noviembre 2017 por la cantidad de $ 1,850.00. Calcular las actualizaciones y recargos correspondientes considerando que se pagarán el día de hoy 16 de enero de 2019.
INPC mes anterior al que se va pagar | Diciembre 18 | 103.02 | |||
Factor de actualización = | ____________ | _________ | ________ | = | 1.0653 |
INPC mes anterior al que se debió pagar | Octubre 17 | 96.698 |
Mes | Año | Tasa de Recargo |
Noviembre | 2017 | 1.130% |
Diciembre | 2017 | 1.130% |
Enero | 2018 | 1.47% |
Febrero | 2018 | 1.47% |
Marzo | 2018 | 1.47% |
Abril | 2018 | 1.47% |
Mayo | 2018 | 1.47% |
Junio | 2018 | 1.47% |
Julio | 2018 | 1.47% |
Agosto | 2018 | 1.47% |
Septiembre | 2018 | 1.47% |
Octubre | 2018 | 1.47% |
Noviembre | 2018 | 1.47% |
diciembre | 2018 | 1.47% |
Total | 19.9% |
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