Contabilidad Para la Toma de Decisiones

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS “ESPE”

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

Contabilidad Para la Toma de Decisiones

TAREA 6 – PRIMER PARCIAL

Garcés Pérez Jaime Andrés

Tutor: Rolando Molina

NRC: 8072

FECHA: Viernes, 18 de noviembre de 2022

PERIODO ACADEMICO

Octubre 22 – Marzo 23

Contenido

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO        3

Introducción        3

Ejemplo práctico de un Estado de flujo de efectivo        3

Estado de situación inicial 2021 y 2022        3

Estado de resultados 2022        4

Clasificación de fuentes y usos        5

Balance De Fuentes Y Aplicación De Fondos        6

Variación Del Capital De Trabajo        6

Estado de flujo de efectivo        7

Conclusiones        8

Referencias        9

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Introducción

El estado de flujo de efectivo es uno de los 5 estados financieros establecido por Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. Este estado es importante para los usuarios de la información de una entidad ya que nos proporciona información sobre la capacidad que tiene para generar efectivo y sus equivalentes, así como la necesidad que tiene para utilizar los mismos (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, 2021).

La necesidad de saber sobre el flujo de efectivo recae sobre el interés del público de interés por las mismas razones independientemente del giro del negocio de la misma. En el caso de entidad que su producto sea el efectivo, como lo son entidades financieras, el flujo también va a ser indispensable. Para todas las entidades es indispensable el efectivo ya que permite que el negocio continúe con sus operaciones diarias (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, 2021).

Para preparar un Estado de Flujo de Efectivo una entidad necesita poseer la información correspondiente al Estado de situación Financiera del año en cuestión elaborado y del año posterior. Así también será necesario el Estado de Resultados del presente periodo analizado para la elaboración del Estado de Flujo de Efectivo

Ejemplo práctico de un Estado de flujo de efectivo

A continuación, se presentan el Estado de Situación Financiera para el año 2021 y 2020 de la empresa ALEXIS S.A

Estado de situación inicial 2021 y 2022

Para la clasificación entre una fuente y un uso primero es necesario realizar una diferencia entre los saldos de las cuentas presentadas entre el año en curso o de preparación del Estado de Flujo de Efectivo menos el año anterior.

La norma es clara al establecer el criterio de clasificación de las fuentes e los usos. Se considera que es uso cuento se presenta un aumento el las cuentas de activos o una disminución en los pasivos y patrimonios. De forma inversa se considera fuente cuando exista una disminución en las cuentas de activos y un aumento en las cuentas de pasivo y patrimonio.

En base a este criterio fue detallada la clasificación de las cuentas entre fuentes y usos de las cuentas presentes en el Estado de Situación Financiera.

Estado de resultados 2022

El presente estado de resultados nos servirá posteriormente para la elaboración de nuestro Estado de Fujo de Efectivo.

Clasificación de fuentes y usos

Ahora se presenta una clasificación entre fuentes y usos. Mismo que para el total de fuentes es de $10.725.00 y en el caso de los usos es de $20.050, adicionalmente se presenta en la parte inferior el movimiento de efectivo de la entidad. En este caso nos lo proporciona la cuenta de bancos, misma que termina con un saldo de $4.000

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