Cuestionario Tributario

CUESTIONARIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL

***********************CONCEPTOS GENERALES*********************

1. ¿Que es la administración tributaria municipal?

Es el órgano del Gobierno Local que tiene a su cargo la administración de los tributos dentro de su jurisdicción, sustentando todas sus actividades en un cuerpo de leyes impositivas que debe de administrar, asimismo, se constituye en el principal componente ejecutor del sistema tributario y su importancia esta dada por la actitud que adopte para aplicar las normas tributarias, para la recaudación y el control de los tributos municipales.

2. ¿ Que es un sistema tributario?

Es una estructura fiscal o conjunto de principios, Normas, reglas lógicamente enlazados entre sí, que regulan las relaciones entre el erario público y los contribuyentes a través de los impuestos municipales, las personas y bienes gravados, las exenciones especiales, formas y plazos de pago, las multas y otras penas o los simples recargos que corresponden aplicar por infringir preceptos relativos a declaraciones, tramites y vencimientos.

3. ¿Cual es el principio básico del sistema tributario municipal?

Es el principio de legalidad fiscal, Igualdad o equidad, Proporcionalidad, Generalidad, neutralidad, Representación, Economía y Eficiencia

4. ¿Enumere las fuentes de carácter legal y administrativo que sirven de guía para la ejecución tributaria municipal?

Esta son:

a. Ley de Municipalidades

b. Reglamente de le Ley de Municipalidades

c. Código Tributario

d. Ley de Procedimientos Administrativos

e. Plan de Arbitrios

5. ¿Cómo esta estructurado el departamento o unidad de administración tributaria municipal?

En una organización o municipalidad pequeña la unidad de administración tributaria se pueden estructurar en:

a. Atención al publico

b. Facturación

c. Archivo y registro de contribuyentes

d. Apremio administrativo

e. Apremio judicial

6. ¿Resuma las funciones básicas de la estructura de la unidad de administración tributaria municipal?

a. Promover la política tributaria de la Municipalidad.

b. Individualizar el sujeto pasivo (contribuyentes, gobierno..) de las obligaciones tributarias municipales.

c. Determinar y liquidar la deuda tributaria.

d. Recaudar los ingresos municipales por concepto de impuestos, contribuciones, tasas, intereses, recargos y multas administrativas así como de las, transferencias del gobierno central, subsidios, donaciones y ventas de bienes municipales.

e. Fiscalizar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias y la aplicación de descuentos al contribuyente por pagos anticipados (Art. 110 de la ley de municipalidades)

f. Coordinar con las autoridades superiores de la municipalidad el aplazamiento o fraccionamiento de la deuda tributaria.

g. Resolver los reclamos que los contribuyentes presenten contra actos de la administración tributaria

h. Realizar la ejecución coactiva para el cobro de las deudas tributarias, considerando todas aquellas deudas derivadas de obligaciones tributarias municipales, así como el cobro de multas y otros ingresos de derecho público.

i. Informar adecuadamente a los contribuyentes sobre las normas y procedimientos que deben observar para cumplir con sus obligaciones.

j. Sancionar el incumplimiento de las obligaciones tributarias.

k. Elaborar las estadísticas tributarias y planes operativos anuales de trabajo.

l. Celebrar convenios intermunicipales orientadas a mejorar el sistema tributario específicamente lo relacionado con la fiscalización y/o recaudación de sus ingresos y multas administrativas.

m. Establecer enlaces o cruces de información tributaria con la Dirección Ejecutiva de Ingresos.

7. ¿En que consiste la atención al público?

Consiste en proporcionar al contribuyente toda la información con la mayor efectividad posible, evacuando consultas de cualquier tipo y atendiendo reclamos de toda índole, actividades que deben de realizarse con profesionalismo, responsabilidad y amabilidad.

8. ¿Qué actividades principales se realizan en la sección de facturación?

a. Calcular el monto a pagar por cada contribuyente de acuerdo a la declaración que puede estar sujeta a un ajuste posterior luego de una investigación (Auditoria)

b. Llenar a cada contribuyente la forma de aviso de cobro, con los montos correspondientes.

c. Llevar un registro diario de la facturación realizada para su posterior comprobación, cotejando los valores al final del día o al comienzo del día siguiente con los pagos efectuados en la tesorería.

d. Enviar oportunamente las liquidaciones de impuestos a los contribuyentes, para su recaudación de los valores correspondientes.

e. Informar al jefe del departamento del trabajo realizado.

9. ¿Qué es la sección de archivo y registro de contribuyentes?

Es la principal actividad para conocer el universo de contribuyentes municipales, la clase de impuesto o tasa con que contribuyen al gasto publico municipal, el monto de sus aportaciones y la regularidad con que cumple sus obligaciones tributarias.

10. ¿Cuáles son las actividades principales que se practican en la sección de archivo y registro de contribuyentes?

Estas son:

a. Control de la tarjeta único del contribuyente

b. Archivo físico de documentos

11. ¿Qué es la tarjeta única del contribuyente y que se registra en ella?

Es un sistema manual de archivo, que constituye la cuenta corriente de cada contribuyente natural o jurídico, esta tarjeta concentrará todos los impuestos, tasas por servicios, contribuciones, ajustes, multas, recargos por intereses y otros que establezca la ley y el plan de arbitrios vigente en la municipalidad, así como todos los pagos recibidos del contribuyente, convenios de pagos y su saldo.

En la tarjeta se registran:

a. Los datos generales del contribuyente y su negocio.

b. Los cargos o débitos por liquidación o facturación de impuestos, tasas por servicios, derechos, multas y control por mejoras.

c. Los pagos o créditos que realice el contribuyente.

d. El saldo pendiente de cobro que tiene el contribuyente

12. ¿Qué es el archivo físico de documentos?

Es donde se van a organizar y guardar de manera ordenada las tarjetas únicas del contribuyente, las declaraciones y los otros documentos relacionados. Deberá de llevarse un estricto control de los prestamos de los documentos a otras dependencias dejando un registro cuado se retiren los documentos y cuando sean recibidos de nuevo para volverlos a archivar, este archivo facilitará la elaboración de los informes sobre saldos pendientes de pago que tienen los contribuyentes con la municipalidad.

13. ¿Cómo deben de clasificarse las declaraciones y ordenes recibidas?

En orden alfabético y llevar una numeración continua para asegurarse que no se ha extraviado ninguna, luego se archivan por letra, para su fácil manejo, al recibir las declaraciones debe de tener cuidado que contengan todos los datos que la municipalidad requiere para su control y confirmar que viene firmada ya que es una declaración jurada.

14. ¿Qué es una declaración jurada?

Es el documento donde los contribuyentes manifiestan la información relativa a sus datos personales y su actividad, con el fin de establecer una base gravable para el pago de sus impuestos municipales.

15. ¿Qué es el apremio?

Es el procedimiento que se realiza para exigir al contribuyente la honra de una deuda de naturaleza tributaria debidamente comprobada y en apego a los lineamientos jurídicos y administrativos.

16. ¿Qué es el apremio administrativo?

Es la sección responsable de llevar el control de lo adeudado por los contribuyentes, además del proceso administrativo para la recuperación de la deuda. Se realiza a través de Apremio de oficina y Apremio de Campo.

17. ¿Cuáles son las funciones principales de la sección de apremio administrativo?

a. Actualización de la morosidad por cada contribuyente.

b. Emisión y posterior entrega de Avisos de Cobro a cada contribuyente.

c. Inducir a los contribuyentes para el pago de sus tributos por medio de visitas a estos.

d. Llevar a cabo acciones a través de los Requerimientos Extrajudiciales a aquellos contribuyentes que no hacen efectivo el pago de sus tributos.

e. Emisión y control de los Planes de Pago con aquellos contribuyentes que no cuenten con el recurso económico para pagar de una vez sus tributos.

f. Llevar el control a través de las encuestas tributarias de los negocios existentes en el municipio.

g. Control de los Permisos de Operación extendido a los contribuyentes del Impuesto sobre Industrias, Comercios y Servicios.

h. Preparar toda la documentación de las acciones ejecutadas en contra de los contribuyentes que se han requerido para el pago de sus deudas.

i. Mantener con la debida confidencialidad todos los documentos que estén bajo su custodia.

j. Realizar otras tareas que el jefe inmediato le asigne.

18. ¿Cómo comienza el proceso de apremio administrativo?

Ccomienza con la determinación de los saldos pendientes de cobro, para luego enviar, a los contribuyentes morosos,

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