DISTRIBUIDORA DE MUEBLES DIDA S DE R.L.

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA[pic 1]

PLANEACION DE AUDITORIA

DISTRIBUIDORA DE MUEBLES DIDA S DE R.L.

CF-129 AUDITORIA

SECCION: 1900

INTEGRANTES:

1. Josué Francisco Solórzano Ordoñez               20121012969

1. Karla Vanessa Moncada                                  20151021907

1. María José Aguilar Ochoa                               20141012641
2. Rosneer Uziel Ortiz Ávila                                20161030548
3. Nohelia Geraldina Alvarado Montoya           20161003970
4. Karla Fiorella Martínez Espinal                       20081000059

Tegucigalpa 22 de Noviembre del 2019

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Firma de Auditoria

JOGKEL & Asociados, auditores y consultores.

Cliente: Distribuidora de MUEBLES DIDA S. DE R.L.

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Periodo de revisión

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018

Contenido

1. Objetivo  …………………………………………………………………… 1
2. Objetivo de la Auditoria  …………………………………………………. 1

1. Objetivo general  ……………………………………………………… 1
2. Objetivo especifico  …………………………………………………… 1

1. Expectativa de la gerencia de los auditores externos  …………………..  2
2. Información de la compañía  ……………………………………………..  2

1. Reseña histórica  …………………….................................................    2
2. Organigrama …………………………………………………………..  3
3. Constitución de la sociedad  ………………………………………….  4
4. Finalidad  ……………………………………………………………...  4
5. Actividades actuales  ………………………………………………….  4
6. Misión  …………………………………………………….…………..   4
7. Visión  …………………………………………………………………  5

1. Partes relacionadas  ……………………………………………………...   5
2. Normativa aplicable  ……………………………………………………..  5
3. Sistema contable  …………………………………………………………  6
4. Procesos de negocio ………………………………………………………  6

1. Políticas Institucionales ………………………………………….   7

1. Información financiera  ………………………………………………….  8

1. Balance general  ……………………………………………………...  8
2. Estado de Resultado  …………………………………………………  9
3. Razones financieras  ………………………………………………… 10

1. Evaluación del ambiente de control  ……………………………………. 11

1. Ambiente interno  externo  ……………………………………… 11
2. Análisis del entorno especifico  …………………………………. 11
3. Evaluación del control interno  ………………………………… 12- 13

1. Materialidad  ……………………………………………………………..  15
2. Marco contable  ………………………………………………………….   16

1. Estructura del catalogo de cuentas …………………………….. 17-18

1. Productos a entregar ……………………………………………………. 19
2. Personal asignado  ………………………………………………………. 19- 22

1. Objetivo del Auditor

Nuestro objetivo es planificar y ejecutar la auditoria con  el fin de realizarla de manera eficaz y en conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentario aplicable;, para aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros de Muebles DIDA, brindar  nuestra opinión, si estos reflejan la imagen fiel o se presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera  y las normas internacionales de Auditoria NIA, estando a cargo del personal con la suficiente experiencia relevante, en el contexto de las normas de auditoria, contabilidad y ética. Dispuestos a dar una valoración crítica de la evidencia de auditoria obtenida en los estados financieros al 31 de Diciembre del 2018.

1. Objetivo de la Auditoria

1. Objetivo General

La auditoría se basara en lo que indica la NIA 200 en relación al objetivo global del auditor:

• La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error .
• La emisión de un informe sobre los estados financieros , incluyendo una opinión con salvedades.

1. Objetivo Especifico

• Realizar la auditoria conforme a las NIA, Obtener  evidencia suficiente y adecuada para poder respaldar la relevancia y fiabilidad las conclusiones generadas en base a nuestra opinión.

• Identificar los factores y valorar los riesgos que a juicio profesional del auditor, representen una importancia relativa y riego de fraude.

• Identificar las deficiencias en el control interno de la organización, para brindar las recomendaciones necesarias.

1. Expectativa de la gerencia de los auditores externos

En general la gerencia espera que los auditores realicen una revisión exhaustiva de la información contable; que se preparen y presenten los informes de auditoría oportunamente a la dirección los cuales les servirán para la asamblea de socios; que se les informe de todas las situaciones que se estén dando a lo largo de toda la auditoria, por ejemplo los hallazgos relacionados con los riesgos de incorreción material que de detecten y las posibles recomendaciones;  los estados financieros auditados para presentarlos a las instituciones financieras y se den cuenta de la situación actual de la empresa.

1. Información de la compañía

1. Reseña Histórica

Fábrica de Muebles “Dida” Fue creada en febrero de 1981 como una Sociedad Responsabilidad Limitada por dos hermanos como una empresa familiar. Su actividad principal en ese entonces era la fabricación de muebles para el hogar y estructuras de metal para vivienda con facilidades de pago. Tres años después DIDA se desligó de la fabricación de estructuras de metal y se dedicó específicamente a la fabricación de muebles y puertas. Estableció su propia distribuidora, pero poco tiempo después se dedicó exclusivamente a fabricar y a abastecer al mercado local por medio de tiendas mayoristas. Hoy en día distribuye sus productos al mercado nacional siendo una mediana empresa dueña de sus propias instalaciones. Se producen actualmente ochenta tipos de muebles con un proceso estandarizado. Algunos de sus principales clientes son: Unicomer de Honduras, Unicomer Nicaragua, Unicomer El Salvador, Grupo Monge, Elektra,  y Lady Lee

La empresa mantiene sus instalaciones Carretera al primer batallón de infantería ½ cuadra adelante del desvío a la colonia Los Robles Tegucigalpa, Honduras.

La administración de la sociedad está a cargo del consejo de administración.

El consejo de administración se compone de la siguiente manera:

Presidente: Sr María Luisa Salgado

Gerente general: Sr Luis Fernando Martinez

Gerente contable: Sr Rodis Noel Ávila

Secretario: Sr. Juan José Montoya

Comisario: Sr Luis Roberto Martínez

Organigrama de Fábrica de Muebles DIDA

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