Deducciones Fiscales 2015

Julio 21 de 2014.

Estimado Fernando:

La gente salió contenta en la reunión del viernes. Pueden estar o no de acuerdo con la información solicitada pero siempre agradecen la buena disposición de las autoridades fiscales para intercambiar ideas con ellos.

Como quedamos, te mando las preguntas con las respuestas que estamos viendo como posibles.

En las que tenemos dudas, estamos anotando que están en estudio.

Te solidito por favor las hagas llegar al Lic. Franz Antonio Jiménez.

Se busca dar TIPS a la RED sobre los puntos que les preocupan. Sólo son  orientadores y no pueden ser definitivos hasta que no sean publicados por ustedes.

Se publicarían a través de un comunicado de la AMDA a la red.

La idea es solicitarles nos ayuden en su revisión (sin que vaya un sello o alguna respuesta oficial en ello). Pretendemos evitar errores de interpretación. Si ven que algo está mal o desean modificarlo, les pedimos nos hagan la sugerencia respectiva. Lo mismo, si en algún tema en particular quieren que sólo aparezca la leyenda “Tema en estudio”.

Saludos

C.P. Alfonso Pérez Reguera M. de E.

c.c.p.         Lic. Franz Antonio Jiménez Rueda

         Lic. Fernando LAscuraìn Farell

Ing. Guillermo Rosales

Preguntas que han llegado a AMDA para plática sobre contabilidad electrónica

Nota: las respuestas se toman de lo expresado por las autoridades fiscales en diversos foros. Se espera que próximamente se suban al portal del SAT en el apartado de “Preguntas Frecuentes”.

También esperan próximamente tener listo el micro sitio respectivo y un tutorial explicativo de los nuevos trámites.

Las respuestas que se acompañan NO PUEDEN CONSIDERARSE COMO DEFINITIVAS, solamente SON una guía para la toma de decisiones. Confiamos en que próximamente  sean publicadas en la página del SAT, lo que les otorgaría mayor certeza.

1. Fiscales.

1.1 ¿Cuál es la razón de ser de la solicitud del envío de la información contable? ¿Cuál es el valor agregado para la autoridad vs el costo para el contribuyente?

R= La autoridad pretende obtener información estadística que  sirva para mejorar sus procesos de Control de los contribuyentes., buscando información que les señale más rápidamente los contribuyentes que incumplen con sus obligaciones fiscales.

1.2 ¿La información va a servir para fiscalizar? ¿Qué pasa si hay un error?

R= En principio explican que no será así. Sin embargo su objetivo es trabajar con modelos de riesgo que en el corto plazo les permitan establecer el alcance de su auditoría.

En los casos de errores detectados por las autoridades, éstas se notificarán a los contribuyentes, dándoseles un plazo de tres días hábiles para que los corrijan.

1.3 ¿A partir de qué momento la autoridad va a requerir la información adicional solicitada en el concepto de la póliza?

R= El artículo décimo tercero transitorio de la segunda resolución miscelánea, dispone que sólo podrá solicitarse esta información hasta el 1º. de enero de 2015, salvo en el caso de información solicitada para devoluciones y compensaciones de IVA.

Sin embargo, en este último supuesto, están trabajando el SAT, el IMCP y la PRODECON para que en este segundo semestre de 2014, solamente se entregue la información en formato XML cuando el contribuyente ya esté preparado para ello.

1.4 ¿Hay alguna multa por incumplimiento?

R= En cuanto a las multas, nos explican que en estos primeros meses, más que multar, buscan que los contribuyentes se adapten a las nuevas disposiciones y las cumplan.

A pesar de esos comentarios, el Código Fiscal es claro en cuanto a las sanciones.

Algunas de las sanciones que se señalan en el Código Fiscal relacionadas con la contabilidad son:

1.5 ¿Se va a publicar alguna guía para el envío de la información contable? ¿Hay alguna fecha ya programada para ello?

R = El SAT ofrece su publicación en los próximos días.

1.6 ¿Debo modificar el formato y la clasificación de mis pólizas contables para cumplir con las nuevas obligaciones?

R = La información de las pólizas deben reportarse al SAT, tal y como aparecen en el sistema contable del contribuyente. No se pretende que se hagan cambios a las mismas.

1.7 Las empresas automotrices reciben muchos anticipos y generan CFDI´s. ¿se deben ligar a la contabilidad los folios fiscales aunque sólo sean recibos de caja?

R= El anticipo es gravable para efectos de IVA e ISR. Se debe generar un CFDI por cada anticipo recibido. En la parte contable, se genera una póliza contable por el mismo, el cual debe estar ligado a su correspondiente CFD.

1.8 Con esta nueva información ¿A partir de qué fecha van a dejar de solicitar la DIOT?

R = Tema en ESTUDIO

1.9 Las agencias realizan muchos pagos por cuenta de terceros, por ejemplo cobro de seguros, placas, etc., los cuales no generan un CFDI en la agencia ¿debemos ligarlos con un CFDI?

R= No se debe expedir un CFDI por estos conceptos, pues son cobro por cuenta de terceros. Al no corresponder el ingreso a la agencia, no debe ligarse el movimiento contable con  un CFDI.

1. Contables.

2.1 Si la empresa maneja 5 niveles de subsubcuentas ¿es necesario enviar la información con ese grado de detalle?

R= EL SAT, el IMCP y la PRODECON están trabajando en el tema. El arreglo al que han llegado es que se reporten SOLAMENTE los dos primeros niveles: Cuenta y subcuenta. Se espera confirmación de lo anterior en la Tercera Resolución Miscelánea.

2.2 ¿Dónde voy a registrar la cuenta de sueldos y salarios en el catálogo del SAT?

R = La inquietud ya ha sido captada por el SAT. Se espera que en la Tercera Resolución Miscelánea ya aparezca el rubro dentro del catálogo de cuentas fiscal.

2.3 Las empresas que tienen sucursales en el extranjero ¿deben entregar también sus pólizas al SAT?

R= tema en estudio.

Puntos a considerar:

• Las pólizas en XML tiene como objetivo facilitar las revisiones fiscales. Una contabilidad en el extranjero no tiene efectos fiscales directos en México.
• La contabilidad debe enviarse tal y como la registra el contribuyente. Si los movimientos contables de la sucursal en el extranjero se registran a través de una (o varias) pólizas donde se concentren sus operaciones, éstas son  las que se deben reportar al SAT (mientras no se publique una disposición que aclare el punto en cuestión).

2.4 ¿Dónde debo presentar la diferencia entre el inventario inicial y el final que afecta el costo?

R = Dentro del Costo de Ventas

2.5 ¿Puedo dejar de reportar en 2014 las ventas separadas en contado y crédito, ya que mi catálogo no cuenta con esa información?

R = El tema está en estudio, se espera se aclare en la tercera resolución miscelánea.

2.6 ¿Cómo debo cancelar un CFDI?

R= Lo ideal es con una nota de crédito con los mismos importes que la factura, pero con signo negativo.

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