Ejercicio final Enunciado

2.- Libro diario

1. El día 01 de Enero se concede un Crédito a otra empresa de 30.000 €. 3 pagos iguales por años vencidos al 31 de diciembre en los próximos 3 años. El interés que obtendremos es de 5%.

Respuesta:

Año 1

30.000 x 0.05 = 1.500 €

1.500 x 0.21 = 315 €

Año 2

20.000 x 0.05 = 1.000 €

1.000 x 0.21 = 210 €

Año 3

10.000 x 0.05 = 500 €

500 x 0.21 = 105 €

Comentario:

 En primer lugar debemos darnos la baja de la cuenta 572 de la salida del dinero que préstamos por lo que cargamos la cuenta 542 de crédito a corto plazo de aquel derecho que vence en un año o menos que serían los 10.000 €, y lo restante en la cuenta 252 que sería el derecho que nos vence a largo plazo, contra la cuenta 572 que la abonamos por la totalidad del préstamo.

Posteriormente a cada 31/12 debemos realizar dos cosas:

Por un lado, darnos el ingreso de los 10.000 € que vencen y de los intereses que ha generado el capital pendiente por amortización. En el primer ejercicio este capital pendiente de amortizar es la totalidad son los 30.000 € sobre los que se calcula el interés y a partir de aquí, decrece en 10.000 cada ejercicio. Por lo tanto, se carga la cuenta 572 por la cantidad neta y por la retención correspondiente la cuenta 473 y se abona la cuenta 542 y la 762.

Por otro lado debemos realizar la correspondiente reclasificación de la cantidad de capital que se debe amortizar en el siguiente ejercicio es decir a corto plazo. Por lo que hacemos crecer la cuenta 542 cargándola en 10.000 € y hacemos decrecer la cuenta 252 en los 10.000 € correspondientes.

1. Compra de mercancías por importe de 200.000 €. Queda pendiente de pago

Respuesta:

Comentario:

Como el importe queda pendiente de pago, aparece la cuenta 400 de proveedores, en vez de la propia cuenta de bancos, 572.

1. Venta de mercancías por 320.000 €, se cobra la mitad y se deja el resto del pago como pendiente.

Respuesta:

Comentario:

Para la venta de mercancías ocupamos la cuenta 700. El cliente nos paga 160.000 € por transferencia bancaria por lo que se ocupa la cuenta 572 y el resto del saldo se deja como pendiente, ocupando la cuenta 430.

1. Rappel de volumen por compras del año anterior por importe de 4.000 €. Se descuenta de la deuda que se tiene.

Respuesta:

Comentario:

Gracias al importe por compras del año anterior, se puede pagar 4.000 € de la deuda total de 200.000 € del punto 2.

1. El 10 de febrero se pide al cliente del punto 3 que emita unas letras de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Se llevan estos efectos a descontar en la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de interés.

Respuesta:

Comentario:

Los 2.600 € del interés se tienen que aumentar al saldo por pagar del punto 3 (160.000 €), en total la deuda ascendería a 186.000 €, las cuales se dividirán en las cuotas que emita el cliente.

1. El 17 de febrero se paga deuda con el proveedor del punto 1 mediante transferencia.

Respuesta:

Comentario:

1. El día 20 de febrero se realiza una venta de mercancía por el importe de 380.000 €. Se carga 1.000 € por concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente el mismo día paga el total de la factura.

Respuesta:

Comentario:

Para la venta de mercancías ocupamos la cuenta 700. Además por concepto de gastos de transporte, ocupamos la cuenta 218. El cliente nos termina pagando el total de la factura el mismo día.

1. El 27 de febrero realizamos la compra de mercancía por un importe de 190.000 €. El proveedor nos concede un descuento de 2% por pronto pago.

Respuesta:

190.000 €  x 0.02 = 3.800 €

Comentario:

Se ocupa la cuenta 641 de indemnizaciones por el descuento del 2% que se hace al momento de realizar el pronto pago, lo que nos deja la posibilidad de hacer un pago de 186.200 €

1. El 30 de abril se realiza el pago total del saldo del punto 3. Se suma el monto del interés de la deuda.

Respuesta:

160.000 + 2.600 = 182.600 €

Comentario:

Se hace pago en la cuenta 401 y se bonifica la cuenta 572. Además, se ocupa la cuenta 662 por intereses de deuda. La deuda queda saldada en su totalidad.

1. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo según la legislación vigente.

Respuesta:

Comentario: 

1. La empresa interviene en una operación de intermediación comercial (IVA no incluido 21%). Se emite la factura el 01 de Junio y se cobra el mismo día el importe por transferencia bancaria.

Respuesta:

Comentario:

Se ocupa la cuenta 401 para representar la operación de intermediación comercial, para luego ocupar la cuenta 572 de bancos, bonificando el importe total.

1. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.

Respuesta:

Pago a asesor fiscal 05 de Enero.

1. / 2 = 6.250 €

Pago a asesor fiscal 05 de Julio

Comentario:

En ambos meses se ocupa la cuenta 410 de acreedores préstamo de servicios por el trabajo realizado por el asesor legal y se ocupa la cuenta 400 por ser un externo.

1. El día 01 de Julio se realiza el pago de prima de seguro de la nave en la cual se almacenan las mercancías.

Respuesta:

Comentario:

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