El Efectivo

EL EFECTIVO:

El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el pais que conforman parte del activo de una empresa asi como tambien cualquier moneda extranjera de aceptacion en el pais.

EL EFECTIVO DISPONIBLE:

Todo aquello que se puede usar , conformado por el dinero de curso legal , cheques ( gerencias, viajeros, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extranjeras cotizadas en el banco nacional o cuando se tenga agencias o sucursales en otros paises.

EL EFECTIVO NO DISPONIBLE:

Todo aquello que esta restringido o que posee restricciones , como por ejemplo dinero a plazo fijo, depositos en garantia , fondo para fines especiales , dinero colocados en bancos intervenidos.

VALUACION DEL EFECTIVO:

El efectivo de valuara al valor nominal , las monedas extranjeras a su valor oficial vigente al momento de la elaboracion de los ESTADOS FINACIEROS. Los metales preciosos amonedados se valuaran de acuerdo a su cotizacion en el mercado.

CICLO DE EFECTIVO:

1) FUENTES DE ORIGEN:

Aportes de Capital, ventas, cobros, ventas diversas, prestamos obtenidos, utilidad del ejercicio y operaciones de descuentos.

2) Usos o aplicaciones

Compras de contado, pago de trabajadores , pago proveedores,pago de gastos operativos, compra de activos, adquisicion de inversiones financieras, otorgamiento de prestamos, etc.

CONTROL INTERNO:

Conjunto de normas, reglas procedimientos utilizado por la empresa para salvaguardar sus activos , asi como para asegurar el registro oportuno y confiable de las actividades que realiza y registra la empresa.

OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:

 Evitar manejos dolosos del efectivo.

 Lograr una contabilidad confiable.

 Detectar a tiempo cualquier irregularidad.

NORMAS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:

• Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.

• Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.

• Efectuar pagos mayores mediante cheques.

• Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.

• Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.

• Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.

• Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.

Control interno

Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.

El control interno se clasifica en:

Control interno administrativo y Control interno contable.

Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.

Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.

Todo sistema de control interno debe contener las siguiente características:

• Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.

• Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control

• Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.

Control Interno del Efectivo.

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo

• Delegación de autoridad

• Asignación de responsabilidades

• Promoción de personal eficiente

• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:

• Efectivo en caja

• Cuentas bancarias

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.

La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:

• Operaciones en el mostrador (ventas)

• Ingresos ejecutados por cobradores

• Remesas por correos

Podemos establecer que el área de efectivo comprende:

• Caja y Banco

La caja se divide en dos:

• Caja chica

• Caja general

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque.

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar

...