INFORME SOBRE EL EXAMEN DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Enviado por adsverfi • 14 de Octubre de 2015 • Trabajos • 1.052 Palabras (5 Páginas) • 412 Visitas
INFORME SOBRE EL EXAMEN DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
Objetivo:
El objetivo es establecer normas y proporcionar guías para examinar y opinar sobre la efectividad y operación del CI relacionado con la Inf. Fin.
EL CP debe cumplir con las normas del boletín 7010 ”normas para atestiguar” para examinar la efectividad del control.
El CP puede ser contratado para realizar un examen sobre.
- El diseño de un componente o controles que aún no se han puesto en operación.
Limitaciones y alcance: No es aplicable en
- Trabajos sobre procedimientos convenidos
- Estudios y evaluación de CI, descritos en el Boletín 3050
- Trabajos de Consultoría
Condiciones para el trabajo:
CONDICIONES DEL EXAMEN DE CI JUNTO CON UNA AUDITORÍA
La administración
- Acepta la efectividad del diseño y operación del CI relacionado con los EF.
- Evalúa, basado en el marco de CI adoptado o por el cual está regulada la entidad.
- Proporciona al CP sus EF sobre el cual se lleva a cabo el examen.
CONDICIONES DEL EXAMEN DE CI SIN LLEVAR A CABO UNA AUDITORIA
Cuando es contratado para revisar la efectividad del diseño
- No se requiere que los EF estén auditados.
- Cuando es contratado para revisar la efectividad del diseño y operación se requiere que los EF estén auditados.
El CP debe obtener por escrito declaraciones sobre el diseño, efectividad y operación del CI Podrán presentarse en diversas formas.
El CP no debe aceptar declaraciones subjetivas por las cuales son se puedan llegar a las mismas conclusiones.
La negación por parte de la admon. de declaraciones por escrito provocan que se considere como una limitación al alcance de su trabajo y en consecuencia pudiera emitir una abstención de opinión o una salvedad sobre la efectividad del CI.
Comunicación con el auditor que llevo a cabo el examen de los estados financieros.
Debe existir una constante comunicación entre el CP que llevó a cabo la auditoria y el CP que realiza examen sobre la efectividad del CI, para coordinar las fechas en que se llevarán a cabo las revisiones.
Para saber si el CI está funcionando como fue establecido el CP deberá obtener del auditor la siguiente información.
- Estatus de la auditoría financiera.
- Confirmación de Independencia.
- Cualquier hallazgo material encontrado o deficiencia significativa.
Componentes del CI de una entidad
Objetividad Criterio libre de prejuicios
Mensurabilidad El criterio debe permitir razonar mediciones cuantitativas y cualitativas
Suficiencia El criterio debe soportarse de documentos y datos.
Relevancia El criterio debe ser de importancia significativa.
Deficiencias del Control
Existe cuando no permite a la administración percatarse de falla a lo largo del tiempo del proceso.
- Deficiencia en el diseño: No se logran los objetivos del control
- Deficiencia en operación: Esta bien diseñado el control y no se opera adecuadamente
Examen:
El objetivo, expresar una opinión sobre el diseño, operación del CI relacionado con la preparación de los EF.
Debe aplicar los procedimientos que considere necesarios.
La opinión se relaciona con la efectividad del CI, y no con la efectividad de cada componente individual.
...