EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Enviado por Wilmer Challco Paye • 18 de Junio de 2017 • Apuntes • 2.311 Palabras (10 Páginas) • 346 Visitas
“EMPRESA PÚBLICA METALESSAM”
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF: DESCRIPCION DISPOSICION
P/T
1 VERIFICACION DE DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS
CONDICION
De acuerdo a la verificación de las declaraciones juradas de impuestos, enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos,enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos nacionales correspondientes a ala gestión 2015 se estableció que se pagaron los impuestos correspondientes al mes de mayo mediante comprobante contable No.1455 de fecha 10 de julio den 2015 con posterioridadal plazo de vencimiento establecido para el numero de identificación tributaria (NIT) de la entidad , según el siguiente detalle.
CRITERIO
Al respecto, el Art. 70 del código tributario –obligaciones tributarias de sujeto pasivo señala; constituyen obligaciones tributarias en la forma, mediante plazos y lugares establecidos por la administración tributaria, ocurridos los hechos previstos en la ley como generadores de una obligación tributaria.
CAUSA
La observación según el directorio administrativo financiero, ocurrió debido a que en esa fecha existió cambio de director administrativo financiero, no se habilito oportunamente la firma electrónica en el sistema.
EFECTO
La lentitud por cambios en la directiva administrativa financiera yfalta de comunicación puede ocasionar futuras sanciones a la empresa, por parte de impuestos nacional.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Empresa Publica Metales SAM. Tener los papeles en orden al momento de los cambios del director administrativo
Se recomienda a su autoridad mediante el secretario municipal financiero enviados por el portal tributario al servicio de impuestos nacionales correspondientes a la gestión 2015. Determinar declarar y pagar correctamente la deuda tributaria.
“EMPRESA PÚBLICA METALES SAM”
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF: DESCRIPCION DISPOSICION
P/T
2 BIENES ADQUIRIDOS E INGRESADOS SIN DOCUMENTACION DE RECEPCIONADA
CONDICIÓN
En la gestión 2012 se realizó el revaluo técnico de activos fijos de la entidad, como resultado del revalúo técnico, se identifico activos no registrados contablemente, cuyo importe alcanza a Bs.140.750, 00
CRITERIO
Al respecto, las Normas Básicas de Contabilidad Integrada aprobada con la Resolución Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005, en su título III Principios de Contabilidad Integrada art. 51 inciso c) Universalidad y Unidad señala “El sistema de contabilidad integrada debe registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema único y común, oportuno y confiable; afectando, según la naturaleza de cada operación a sus componentes, en forma separada, combinada o integral, mediante registro único. Las operaciones que realiza el Ente corresponden a diversas etapas de su gestión pública, por consiguiente, el universo de las mismas debe reflejarse en la contabilidad y sus estados.
CAUSA
Lo observado según el Directorio Administrativo se origino debido a que el informe se emitido el 15 de diciembre 2015, por lo que no se analizo detalladamente por falta de tiempo.
EFECTO
Información del inventario físico y valorado de bienes de la entidad esta desactualizada, no se identificó con exactitud la existencia de bienes en operación, transito, deposito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestrados y en poder de terceros, además fallas, faltantes y sobrantes.
EMPRESA PÚBLICA METALES SAM”
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF: DESCRIPCION DISPOSICION
P/T
Recomendación
Se recomienda a su autoriadad instruir mediante secretario municipal administrativo financiero:
a) Actualizar la información de valorar los bienes de la entidad en base al inventario físico, identificando con la exactitud la existencia de bienes de la operación, transito, deposito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestrados y en poder de terceros, además las fallas, los faltantes y sobrantes.
b) Cumplir las fechas establecidas para la toma de inventarios del cierre presupuestario contable y de tesorería de cada gestión fiscal a objeto de contar con corte de documentos oportuna para la terminal que los registros incluyen todas las operaciones aplicables en un periodo determinado y que están expuestas en los estados financieros de la entidad.
EMPRESA PÚBLICA METALES SAM”
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF: DESCRIPCION DISPOSICION
P/T
CONDICION
De la revisión efectuada al estado de cuentas por cobrar a largo plazo expuesta en los estados financieros se evidencian saldos en “cuentas por cobrar a largo plazos por un importe de Bs 5.470.000.- de los cuales están sin movimiento Bs 2.450.000.- evaluada la documentación de respaldo se estableció que no cuentan
...