Impuestos o tributos

Impuestos 

Impuestos o tributos

Impuesto es la obligación legal de pagar al gobierno después de realizada una acción, como, por ejemplo, la compra o venta de un bien.

• En chile los principales impuestos son:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto s la Renta, para personas naturales y jurídicas
• Impuesto Territorial, conocido como contribuciones de bienes raíces.

El objetivo de los impuestos es ser distribuidos y/o para eliminar una falla de mercado.

Los fondos provenientes del pago de impuestos tienen dos objetivos principales: [pic 1]

1. Proveer de recursos al Estado para asegurar el cumplimiento de las estrategias de crecimiento y desarrollo del país.
2. Financiar políticas de gobierno y otorgar cobertura de financiamiento a programas sociales que aseguran la igualdad, como es el gasto en educación, vivienda y salud.

Análisis económico

¿Cómo afecta un impuesto a las variables de un mercado? ¿Cómo afecta el equilibrio?

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al Estado.

Se debe analizar la incidencia de un impuesto (t) en compradores o vendedores.

• Caso I: Impuestos sobre los compradores

[pic 2][pic 3]

• Caso II: Impuesto sobre los vendedores  [pic 4]

En equilibrio:

• Caso I: Impuesto sobre los compradores[pic 5]

Disminuye la cantidad (Q), por lo tanto, disminuye el tamaño del mercado.

Si bien los compradores entregan el impuesto (t) al Estado, los compradores y vendedores comparten la carga porque finalmente:

• Los compradores pagan un precio mayor al precio inicial [pic 6]
• Los vendedores reciben un precio menor al precio inicial [pic 7]

• Caso II: Impuesto sobre los vendedores [pic 8]

Disminuye la cantidad (Q), por lo tanto, disminuye el tamaño del mercado.

Si bien los compradores entregan el impuesto (t) al Estado, los compradores y vendedores comparten la carga porque finalmente:

• Los compradores pagan un precio mayor al precio inicial [pic 9]
• Los vendedores reciben un precio menor al precio inicial [pic 10]

Es igual en ambos casos, solo existe un desplazamiento del punto de equilibrio.

Los impuestos sobre los consumidores y vendedores son equivalentes, por lo tanto, en ambos casos:

• Aumenta el precio (P) que paga el consumidor (Pc), cae el precio (P) que recibe el vendedor (Pv) y disminuye la cantidad transada (Q)
• Se establece una brecha entre el precio pagado y el precio recibido, lo que se traduce como el monto del impuesto.
• Se desplaza la posición relativa de las curvas.
• Compradores y vendedores comparten la carga del impuesto.
• La única diferencia es quien entrega la recaudación al Estado.

Incidencia de un impuesto

¿Cómo se reparten la carga del impuesto entre vendedores y compradores? ¿De qué depende?

• Depende de la elasticidad de las curvas

• Si la demanda es más inelástica que la oferta, la incidencia recae sobre los consumidores [pic 11]
• Si la oferta es más inelástica que la demanda, la incidencia recae sobre los vendedores.

• La carga del impuesto recae más en la parte del mercado menos elástica

• Al gravarse el bien, la parte del mercado menos elástica tiene menos alternativas para abandonarlo, es decir, puede soportar mayor carga. 

Análisis de bienestar con impuesto

Siempre que aumenta el recio que enfrentan los compradores, disminuye el precio que enfrentan los vendedores, por eso ambos comparten la carga.

• Con impuesto [pic 12]

• Excedente del consumidor = A (disminuye el EC en C+E)
• Excedente del productor = B (disminuye el EP en D+F)
• Excedente total = A+B+C+D (disminuye el EC y el EP, pero mejora el bienestar del Estado)
• La pérdida social = E+F

La diminución del excedente del consumidor y productor debido a la menor cantidad transada por el impuesto cobrado se conoce como Pérdida Irrecuperable de Eficiencia porque el impuesto impide a los compradores y vendedores conseguir las ganancias del intercambio.

El mayor precio que pagan los consumidores y el menor precio que reciben los vendedores distorsiona los incentivos y los mercados asignan los recursos ineficientemente.

La magnitud de la perdida de eficiencia depende de:

1. De la elasticidad de las curvas [pic 13]

• A mayor elasticidad de la oferta y demanda, mayor es la pérdida social (área verde)

1. Del tamaño del impuesto

• A mayor impuesto, mayor es la perdida social y mayor es la recaudación.

[pic 14]

Curva de Laffer (gráfico superior) y Pérdida social (gráfico inferior)

  -La curva de Laffer muestra que el incremento de los impuestos no siempre conlleva un aumento de la recaudación fiscal. [pic 15]

• Entre  y t* el aumento en el impuesto es mayor que la disminución de la cantidad (Q), por lo que aumenta la recaudación. [pic 16]
• Entre t* y  la disminución de la cantidad (Q) es mayor que el aumento en el impuesto, por lo que disminuye la recaudación. [pic 17]

Si el incremento de los impuestos es significativo, la perdida social es muy alta porque, en el extremo, no se transa nada.

Comercio Internacional

Comercio Internacional sin arancel

El equilibrio de mercado minimiza el bienestar de la sociedad.

En Chile en los ’50 estaba cerrado el comercio internacional (Autarquía)

• La oferta es igual a la demanda (OF=DDA). Se consume solo lo que se produce. Proteccionismo. [pic 18]
• Excedente total = A+B
• Cuando comenzó el proceso de reformas hubo una Apertura Comercial.
• Chile podría exportar e importar bienes si:

• P* > Pi: Exporto
• P* < Pi: Importo

Pi es el precio interno, costo de oportunidad.

P* es el precio internacional, como Chile es un país pequeño es Precio Aceptante.

• El comercio permite a cada uno especializarse en lo que mejor hace (Ventaja Comparativa)

Ganancias de país/sector exportador 

Si al abrirse al comercio, el precio internacional (P*) es mayor al precio interno (Pi) entonces la cantidad ofrecida (Qs) es mayor a la cantidad demandada (Qd) el exceso de oferta lo exporta.

• Si bien Qs  Qd el mercado está en equilibrio porque hay otro participante (resto del mundo)[pic 20][pic 19]
• DEM significa que la demanda es perfectamente elástica (al ser una economía pequeña, puede vender lo que desee a P*)
• Analizando el bienestar

• Antes del comercio

• EC = A+B
• EP = C

• Después del comercio

• EC = A
• EP = B+C+D, donde D es la ganancia social.

• En el país/sector exportador se beneficia el productor y se beneficia y se perjudica el consumidor.
• Las ganancias de los productores son mayores a las perdidas de los consumidores.
• Aumenta el bienestar de la sociedad.

Ganancias del país/sector importador 

Si al abrirse al comercio el precio internacional (P*) es menor al precio interno, entonces la cantidad ofrecida (Qs) es menor a la cantidad demandada (Qd) el exceso de demanda lo importa.

• Si bien Qs  Qd el mercado está en equilibrio porque hay otro participante (resto del mundo)[pic 22][pic 21]
• OF significa que la oferta es perfectamente elástica (al ser una economía pequeña, puede comprar al resto del mundo a P*
• Analizando el bienestar

• Antes del comercio

• EC = A
• EP = B+C

• Después del comercio

• EC = A+B+D, donde D es la ganancia social
• EP = C

• En el país/sector importador se beneficia el consumidor y se perjudica al productor.
• Las ganancias de los consumidores son mayores a las perdidas de los productores.
• Aumenta el bienestar de la sociedad.

Beneficios del comercio internacional

1. Mayor variedad de bienes: los bienes producidos en diferentes países no son exactamente los mismos.

• El libre comercio da a los consumidores de todos los países una mayor variedad para elegir.

1. Menores costos gracias a las economías de escala: Algunos bienes se pueden producir a bajo costo solo si se fabrican en grandes cantidades.

• El libre comercio da a las empresas acceso a mercados mundiales mas grandes y disminuir costos de producción.

1. Mas competencia: Es más probable que una empresa que esta protegida de los competidores extranjeros tenga poder de mercado, lo que le da una capacidad de incrementar los precios por encima de los niveles competitivos. Este es un tipo de falla de mercado.

• Abrirse al comercio fomenta la competencia y da a la mano invisible una mejor oportunidad de realizar su trabajo.

1. Mejor flujo de ideas: Se cree que la transferencia de avances tecnológicos en el mundo se relaciona con frecuencia con el comercio.

Comercio internacional con arancel

Arancel es el impuesto sobre los bienes importados

•  Si no se importa, el arancel no tiene relevancia
• El equilibrio con comercio internacional

• Sin arancel: Precio interior = Precio internacional
• Con arancel: Precio interior = Precio interior + t = Precio importación

• Dado que el Precio es mayor (P  P sin comercio internacional): [pic 23]

• Los consumidores están peor pues disminuye la cantidad demanda (Qd)
• Los productores están mejor (pueden vender al precio de importación) pues aumenta la cantidad demandada (Qs)

• El arancel disminuye la cantidad importada, acercando al mercado al equilibrio sin comercio internacional.

Pérdidas de país/sector importador con arancel

El precio que enfrenta el mercado es P*+t, si bien se mantiene que Qs < Qd, disminuye el exceso de demanda que importa.[pic 24]

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