Informe Corto De Monografia

EMPRESA “J & H LLANTAS S.A.C.”

INFORME CORTO DE AUDITORIA

01 DE SETIEMBRE 2014 AL 30 DE SETIEMBRE 2014

EMPRESA “J & H LLANTAS S.A.C.”

INFORME CORTO DE AUDITORIA

AL 30 DE SETIEMBRE 2014

CONTENIDO

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

ANEXO 1 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

ANEXO 2 DEPRECIACION ACUMULADA

Abreviaturas:

S/. = Nuevo sol

US $ = Dólar estadounidense

“MJ&LR ASOCIADOS AUDITORES”

AUDITORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS

DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas

Empresa J & H S.A.C.

1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Empresa J & H Llantas S.A.C. al 30 de setiembre del 2014, que comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de Flujo de Efectivo, El estado de Cambios en el Patrimonio Neto, así como el resumen de políticas contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia General sobre los Estados Financieros

2. La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: el diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría, excepto lo que se expone en el numeral 4, nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y las normas legales gubernamentales aplicables a la Empresa. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de J & H LLANTAS S.A.C., en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de J & H LLANTAS S.A.C. Una auditoría también comprende, la evaluación de sí los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia general son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría calificada.

Bases para la Opinión calificada

En el rubro de inmueble maquinaria y equipo se encontró diferencias en los montos que la entidad coloco en el balance, con los montos que se obtuvieron de la información dada, ejemplo de ello; el monto que figura en la escritura pública del carro de carga es de s/.70025.00 y en el balance se consideró s/.70250.00, ocasionando inconsistencias, del mismo modo paso con la compra de equipos diversos (celulares) el monto que figura en el balance es distinto al monto de la factura.

Opinión Calificada

En nuestra opinión, excepto por los efectos de los ajustes necesarios, según lo descrito en el numeral 4 precedente, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Corporación Peruana de Aeropuertos y Aviación Comercial S,A - CORPAC S.A al 31 de diciembre de 2012, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha , de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú y disposiciones legales vigentes.

Asunto de Énfasis

En el rubro de inmueble, maquinara y esquipo es donde más errores se encontró, es así que al realizar el trabajo se encontró una inconsistencia en el saldo de las unidades de transporte, según la escritura pública n° 7125311 se aporta una carro de carga por un importe de US $ 25000.00 dólares a un tipo de cambio 2.801 resultando un monto de S/. 70025.00, no coincidiendo este saldo con el del balance presentado por la entidad, ya que este es de un importe de S/. 70250.00, y finalmente resulta una diferencia de S/. 225.00 que se deberá de ajustar. (Se presume que es un error de tipeo).

Del mismo modo se encontró una inconsistencia en el saldo de los equipos diversos, según la factura serie 001 N° 00004 se muestra un valor de compra de S/. 5708.47, este no coincide con el importe mostrado en el balance de un importe de S/. 5211.86, resultando una diferencia de S/. 496.61 que se deberá de ajustar.

Concluimos que los mayores errores encontrados se centran en este rubro, por ello consideramos el punto crítico de la entidad.

Tacna, Perú

20 de Noviembre del 2014

Refrendado por:

Estado de Situación Financiera

Al 30 de Septiembre del 2014

(Expresado en Nuevos Soles)

A C T I V O P A S I V O Y P A T R I M O N I O

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 202,752.07 Otros Pasivos Financieros

Otros Activos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales 171.83

Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar 22,308.87

Otras Cuentas por Cobrar 7,193.85 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionad

Cuentas por Cobrar a Entidades Relaciona Provisiones

Inventarios 30,989.91 Pasivos por Impuestos a las Ganancias

Gastos Pagados por Anticipado 269.09 TOTAL PASIVO CTE DISTIN MANT VENTA 22,480.70

Otros Activos Pasivo Incluid en Activo Manten Venta

TOTAL ACTIVO CTES DISTIN MANT VTA O DIST 241,204.92 TOTAL PASIVO CORRIENTE

Activos No Ctes Mant para Venta PASIVOS NO CORRIENTES

Activos No Ctes para Distrib a Propietar Otros Pasivos Financieros

ACT NO CTES PARA VENTA O DISTRIBUC Cuentas por Pagar Comerciales

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 241,204.92 Otras Cuentas por Pagar

Cuentas por Pagar a Entidad Relacionad

ACTIVOS NO CORRIENTES Pasivos por Impuestos a Ganancias Diferi

Otros Activos Financieros Provisiones

Otras Cuentas por Cobrar Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Entidades Relaciona TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

Propiedades de Inversión PATRIMONIO

Propiedades Plantas y Equipos 74,182.45 Capital Emitido 320,250.00

Otros Activos Otras Reservas de Capital

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 74,182.45 Resultados Acumulados -27,343.33

Otras Reservas de Patrimonio

TOTAL PATRIMONIO 292,906.67

T O T A L A C T I V O 315,387.37 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 315,387.37

Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE FINANCIERO 12.0 - SUITE CONTASIS el 01/10/2014

J & H LLANTAS S.A.C

Venta de llantas , repuestos y accesorios

R.U.C.: 20318171701

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