Informe auditoira externa

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SEGUNDA PRACTICA

ASIGNATURA

Auditoria Externa III

PROFESOR

Indhira Martínez

SUSTENTANTES

1. Rafael López                                                            Mat. 2016-1937.
2. Francisco Tejada                                                     Mat. 2010-2205.

09  de Marzo del 2020

Santo Domingo, Distrito Nacional.

Auditoría Externa III

Asignación Práctica I

Preparar un dictamen  para la compañía "Raw foods, SRL." cuya auditoría fue realizada al 31 de diciembre del 2019. Esta es una empresa comercial, dedicada a la compra y venta de mercancías de alto consumo; cuenta con una presencia en el mercado de 12 años, posee un amplio catálogo de activos, pasivos moderados, ventas anuales de aprox. RD$894 millones y buen margen de ganancias.  Marco de información financiera que aplica NIFF para PYMES. Es nuestro primer año auditando esta compañía, materialidad definida en RD$1,960,000.00

Hallazgos de auditoría:

• La empresa posee cuentas incobrables ascendentes a RD$4,147,000.00 los cuales representan el 3% de la cartera por cobrar. No fue posible ajustar para actualizar la provisión que ya existe en los libros por valor de RD$1,783,100.00.

• Inventarios. Fuimos contratados tarde, y no pudimos observar el conteo físico, ni fue posible aplicar procedimientos alternos para este proceso.  Durante la prueba de valuación de las mercancías al cierre del periodo, verificamos que la empresa emplea incorrectamente el método de valoración de inventarios para resultar en una sobrevaluación de las mercancías de aproximadamente RD$6,997,400.

• La empresa adquirió en febrero 2017 equipos de transporte por RD$3,695,000.00 los cuales no son utilizados para prestar servicios a la compañía. La empresa deprecia sus activos por línea recta, con una vida útil estimada para esta categoría de activos de 4 años.  Se propusieron ajustes de auditoria para corregir los balances y no fueron aceptados.

• La empresa posee un préstamo por pagar por RD$16,800,000.00 tomado el 30 de mayo del 2019 a una tasa de interés de un 13% anual y vencimiento a 5 años. El interés es calculado por saldo insoluto. Al 31 de diciembre del 2019, los gastos por intereses de este préstamo no han sido reconocidos en libros.

• El valor de ingresos según libros contra el total de ingresos reportados en el IT-1 presentan una diferencia por RD$2,100,000.00, esto debido a facturaciones reales realizadas sin NCF y no reportadas al órgano regulador.

Se requiere: Presentar una opinión de auditoría adecuada según los hallazgos, de acuerdo a las NIA 700 y 705 (revisadas).

Informe de auditoría sobre los estados Financieros emitido por un auditor independiente

A los accionistas de la Sociedad RAW FOODS, SRL.:

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de RAW FOODS, SRL, que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre del 2019, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la dirección  en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material.

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