Informe de auditoria externa

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Contenido

1.- Informe de Auditoria Interna        2

2- Empresa en Marcha.        3

3.- Motivación del Examen.        3

4.- Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad:        3

5.- Objetivo de la Auditoría.        3

6.- Alcance de la Auditoría.        3

7.- Descripción de las actividades de la Auditoría.        4

9.- Conclusión.        4

10.-  Resultados Detallados – Subproceso        5

11.- Confidencialidad        10

12.- Anexos        11

1.- Informe de Auditoria Interna

Guayaquil, 17 de Marzo  de 2015

Señor

GIMI VERA RIVAS,

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO

Ciudad

Estimado Gerente:

Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO y dando cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna para el año 2015,  me  permito  presentar a su despacho el informe correspondiente a la auditoría realizada al proceso de Gestión Gobierno Cooperativo, al Cumplimiento de la Norma a los Estados Financiero y al cumplimiento a las recomendaciones de la Auditoria Externa.

Dicha auditoría fue desarrollada dentro de los estándares generalmente aceptados de auditoría y la misma  no se orienta a la identificación de fraudes ni a la determinación de la razonabilidad de los estados financieros de la organización.

De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de operaciones y/o transacciones,  evaluación y    documentación del alcance definido, y en  todos los casos da cubrimiento a la  verificación del  cumplimiento de los lineamientos tanto internos como externos, así como a la auditoría a los sistemas de información que soportan los procesos y a la auditoría operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control interno, así como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el correspondiente análisis, además nuestro trabajo incluye para el año 2015, la verificación del cumplimientos de las  normas por parte de los socios, evaluación de las gestión de los órganos interno,  evaluación  de cumplimiento de adecuación del CUC a los Estados Financieros y  cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del  periodo económico  del  2014.

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles responsables de la ejecución del proceso, esperando de su parte los correspondientes planes de acción para cada una de las debilidades identificadas.

Agradecemos la colaboración recibida del personal de COOPERATIVA  30 DE ENERO, para el desarrollo del trabajo.

Atentamente,

Marco  Vera Merchán

Auditor Interno

2- Empresa en Marcha.  

La Cooperativa de TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO, es Constituida Jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial No. 7803 con fecha 14 de diciembre de 2005 e inscripta en el Registro General con el número 6827  fechado el 12 de enero de 2006,   adecuando su estatuto mediante resolución                      No. SEPS-ROEPS-2013-002068, fechado el 5 de junio 2013, teniendo su reforma mediante acto administrativo No. SEPS-DZEPS-REROEPS-2015-012 fechado el 27 de noviembre de 2015.

3.- Motivación del Examen.

El Trabajo de Campo se ejecuta con relación al  contrato celebrado  fechado 9  de marzo  de 2015,  en la cual  se me contrata para realizar la auditoría interna,  artículos 96 y 97 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, 21, 29 numero 14) y 123 del Reglamento General de la Ley OEPS.

4.- Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad:

1. Constitución de la República de Ecuador.
2. Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.
3. Reglamento General de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.
4. Regulación  Determinada  por  el  Órgano Regulador y  por La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.  
5. Estatuto adecuado y Reglamentos Interno de la Cooperativa.

5.- Objetivo de la Auditoría.

El objetivo es evaluar el cumplimiento de las normatividad externa que debe aplicarse en el proceso,  así como el diseño y la efectividad  de las actividades de control, las políticas  y procedimientos implementados por la organización para reducir los riesgos del proceso.

6.- Alcance de la Auditoría.

La  presente Auditoría Interna comprende el periodo económico entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, realizada en la sede de la Cooperativa.  El trabajo de auditoría se examinó todos meses del año 2015, evaluando los siguientes subprocesos:

• Evaluación de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.
• Evaluación de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea General.
• Evaluación del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de Administración.
• Evaluación del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de Vigilancia.
• Evaluación  del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.  
• Evaluación  del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del año 2015.
• Evaluación de los  Activo del estado financiero.
• Evaluación de los Pasivos,  del estado financiero.
• Evaluación del Patrimonio.
• Evaluación de los ingresos.
• Evaluación de los Egresos.
• Evaluación del Presupuesto.
• Evaluación de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.    
• Evaluación Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la Auditoria del año 2014.
• Evaluación de cumplimento de obligaciones patronales.
• Evaluación de Software Contable.

7.- Descripción de las actividades de la Auditoría.

Durante la auditoría se desarrollaron las siguientes actividades:

• Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora, Recaudación y , Secretarios de los Consejos  de los  Administración y Vigilancia.
• Verificación de la normatividad externa así como de las políticas y procedimientos definidos por la administración.
• Identificación de los controles clave del proceso.
• Definición de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluación, junto con los requerimientos de
• información.

9.- Conclusión.

Como resultado de la auditoría realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de control,  que podrían permitir la materialización de los riesgos definidos,  y los cuales se encuentran asociados con el cumplimiento normativo externo, la documentación y cumplimiento de los controles, a continuación se presente un resumen sobre los procesos auditados y los trabajos realizados en el año 2015, considerando la calificación del proceso de acuerdo a los resultados de la evaluación realizada.  

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