Infracciones

DEFINICION DE FRAUDE SEGÚN LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS

Las acciones que se conocen como fiscalización aduanera se denominan por la OMA y por las administraciones aduaneras de otros países como "Lucha contra el fraude comercial". Resultando así evidenciada la relación entre la acepción "Fraude comercial" con la de "Fraude Aduanal" , y estos a su vez con el "Delito Aduanero".

LA OMA DEFINE LA FRAUDE COMERCIAL de la siguiente manera:

• "CUALQUIER INFRACCIÓN O DELITO CONTRA ESTATUTOS O DISPOSICIONES REGULATORIAS EN QUE LA ADUANA SEA RESPONSABLE DE ASEGURAR SU CUMPLIMIENTO, INCLUYENDO:

1. Evadir o intentar evadir el pago de derechos-aranceles-impuestos al flujo de mercancías.

2. Evadir o intentar evadir cualquier prohibición o restricción a que estén sujetas las mercancías.

3. Recibir o intentar recibir cualquier reembolso, subsidio u otro desembolso al cual no se tiene derecho legítimo.

1. Obtener o intentar obtener en forma ilícita algún beneficio que perjudique los principios y las prácticas de competencia leal de negocios"

LOS DELITOS ADUANEROS

ANALISIS SITUACIONAL

Promovemos la siguiente clasificación de los ilícitos penales aduaneros para efectos didácticos:

a. Delitos Aduaneros Propiamente dichos.

Contrabando

Defraudación de Rentas de Aduanas

Receptación,

Tráfico de Mercancías Prohibidas o Restringidas. etc

b. Delitos "puente" para el Fraude Aduanal.

Delitos C/ Fe Pública,

Libramiento Indebido

Contra los Derechos de Autor

Contra la Propiedad Industrial. Etc.

c. Delitos "coligados" o Mixtos.

Financiamiento.

d. Delitos "derivados" del Fraude Aduanal.

Lavado de Activos

e. Infracciones Administrativas Penales

Contrabando

•Receptación

•Trafico Mercancías Prohibidas o Restringidas por monto menor a 2 UIT.

f. Infracciones Administrativas

LOS DELITOS ADUANEROS PROPIAMENTE DICHOS

• El Contrabando. El ingreso ilegal de mercancía extranjera a nuestro país burlando los controles aduaneros, así como, el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las zonas de menos desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas. Es importante no perder de vista que el tráfico ilegal de mercancías toma varias vías:

• Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para así pagar menos tributos…(DEFRAUDACIÓN).

• Declarando menos mercancía de la que realmente ingresa o extrae…(DEFRAUDACIÓN).

• Ingresando mercancía sin declararla (oculta) y así no tributar…(CONTRABANDO).

• Ingresando mercancía prohibida…(TRAFICO ILICITODE MERCANCIAS).

• Extraer mercancía de la zona beneficiada para comercializarla (CONTRABANDO).

¿PERO POR SE DEBE REPRIMIR EL INGRESO Y SALIDA ILEGAL DE MERCANCÍAS?

Que se debe cautelar EL INTERES FISCAL y la proscripción del no pago de tributos evita que el Estado tenga los ingresos necesarios para viabilizar infraestructura y atención a programas sociales. En segundo lugar, para reprimir LA COMPETENCIA DESLEAL, es decir, el comerciante que evade el pago de impuestos no solo perjudica al Estado sino que obtiene ventajas indebidas para competir con los comerciantes e industriales que si cumplen con la ley, haciendo que estas últimas quiebren y con ellas sus trabajadores, que son a su vez los consumidores de los demás sectores industriales. Por último debemos referirnos al TRAFICO ILICITO DE MERCANCÍAS, por el cual se hace necesario impedir el ingreso o salida de productos como: drogas, alimentos sin control sanitario, medicamentos adulterados o en malas condiciones, ropa usada infectada; así como los que atenten contra

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