Matriz Auditoria

CONCEPTO OBJETIVO CONTROL INTERNO PROCEDIMIENTOS DECLARACIONES

EFECTIVO Debe estar constituido por moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad, tales como: las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito. • Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes de efectivo, y que se incluyan en el balance general.

• Valuación.

• Disponibilidad.

• Correcto registro de los rendimientos de las inversiones.

• Adecuada presentación y revelación. • Controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero, mediante recibos pre numerado.

• Deposito integro e inmediato de la cobranza.

• Existan firmas mancomunadas.

• Segregación de funciones.

• Afianzamiento de las personas que manejen efectivo.

• Valuación periódica de las inversiones.

• Arqueos periódicos.

• Conciliación e investigaciones periódicas.

• Planeación. Obtener información sobre: tipos de inversión, tasas de interés, vencimientos, tipos de moneda, etc.

• Revisión analítica: comparación de cifras con las de ejercicios anteriores, tomando en consideración la inflación, fluctuaciones cambiarias, etc.; análisis de razones financieras.

• Estudio y evaluación preliminar del control interno.

• Pruebas de cumplimiento.

• Pruebas sustantivas;

 Arqueos. Inspección física del efectivo, fondos, títulos, valores, etc.

 Confirmacion. Obtencion directa de las instituciones de crédito y casas de bolsa de información sobre los saldos, restricciones, firmas autorizadas y otras características de las cuentas bancarias.

 Revisión de conciliaciones.

 Revisión de transacciones.

 Corte de movimientos.

 Revisión de traspaso de fondos.

 Comprobación de la valuación.

 Declaraciones.

 Presentación y valuación. Cerciorarse de que la carta de declaraciones de la administración se indiquen los aspectos relevantes al efectivo y equivalentes del efectivo.

CUENTAS POR COBRAR Se constituyen por todos los derechos exigibles de cobro originado por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier concepto análogo. • Comprobación de la autenticidad.

• Comprobar la correcta valuación.

• Determinación de gravámenes y contingencias que pudieran existir.

• Verificar su registro contable, comprobando que estos correspondan a transacciones y realizados en el ejercicio.

• Adecuada presentación y revelación. • Existencia de autorización y documentación de las ventas a crédito, de los precios de venta y, de los descuentos y devoluciones.

• Segregación de funciones.

• Registro, en el mes correspondiente de la factura que ampara los embarques a clientes y las notas de crédito que respaldan las devoluciones.

• Control de las devoluciones.

• Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y cobranza.

• Otros ingresos.

• Conciliación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta mayor.

• Confirmación periódica por escrito de los saldos por cobrar.

• Custodia física de las cuentas por cobrar.

• Arqueos, periódicos y sorpresivos de los documentos que amparen las cuentas por cobrar.

• Existencia de fianzas.

• Procedimientos para el registro de las estimaciones.

• Existencia de autorización para otorgar en garantía o prenda, los derechos que amparan las cuentas por cobrar. • Planeación. Obtener información sobre: procedimientos de facturación, embarques, controles de embarques, controles de inventarios, políticas de precios, descuentos y devoluciones, política para la estimación para cuentas de dudosa recuperación, etc.

• Revisión analítica. Comparación de cifras con la de ejercicios anteriores.

• Obtener información de variaciones importantes e investigar cualquier relación no usual sobre;

 Volumen de productos vendidos

 Márgenes de utilidad

 Rotación de cuentas por cobrar

 Antigüedad de las cuentas por cobrar

 Proporción de las devoluciones a las ventas totales.

• Estudio y evaluación preliminar del control interno

• Pruebas de cumplimientos.

 Comprobación de la autorización apropiada y documentada respecto a los sistemas, métodos y procedimientos usados.

 Verificación de pedidos de ventas y revisión de la autorización.

 Existencia de remisión o nota de salida pre numerada.

 Verificación de la utilización y control de facturas de venta y notas de crédito pre numeradas.

 Verificar que exista control que aseguren que todos los artículos se han facturado y que las facturas se registren correctamente.

• Pruebas sustantivas.

 Examinar la documentación que ampara las últimas operaciones de los periodos y las primeras del siguiente.

 Técnicas para evaluar el comportamiento de los ingresos entre periodos.

 Confirmación de cuentas por cobrar.

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