Nic 8 EXAMEN Contabilidad Superior I (CO 441)
Willie Leon RmSíntesis10 de Julio de 2017
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I - EXAMEN
Contabilidad Superior I (CO 441)
Apellidos y nombres: ………………………………………………….......…………………
- La empresa comercial “X”SA al inicio del año 01 adquirió un activo fijo maquinaria por la suma de S/. 200,000 mas IGV, la vida útil estimada es de 05 años y su depreciación tributaria es 10% anual. Su valor residual es “0”.
Además se han pagado fletes por el transporte de la maquinaria de Lima- Ayacucho por S/. 12,000 incluido IGV.
La maquinaria se compró a plazos de 32 cuotas iguales. La cuota mensual a pagar es S/. 7,500.00, dicho importe incluye S/. 125.00 de interés fijo mensual. Se ha estipulado que las cuotas se iniciara a pagar desde marzo del año 01. Por lo que estas se cancelaron hasta junio del año 02.
Nota:
Todas las ventas de bienes de su giro de la empresa están exoneradas del IGV. (apéndice I, LIGV).
En el año 01 realizaron los siguientes asientos contables:
331 200,000 68 20,000
4011 IGV CF 37,831 39 20,000
63 Fletes 10,169 Por la depreciación contabilizada en el año 01
1041 12,000
421 236,000
Por la compra de la maquinaria -------------- X ---------------
---------------- X -------------------- 94 15,084.50
451 120,000 95 15,084.50
1041 120,000 79 30,169
Por el pago de 16 cuotas mensuales
A partir de marzo año 01 al 30-06-02 Destino de las cuentas de gastos.
SE PIDE:
- Determinar la cuantía del error asumiendo que se detectó tal inexactitud al 30-06-02.
- Cuantificar y registrar por la incidencia tributaria del error.
- Efectuar el asiento de ajuste contable y extracontable al 30-06-02.
OJO: Se debe asumir que el año 01 es el 2016.
- La empresa comercial “ABC” SA cuenta con la siguiente información a Dic. Del ejercicio 01.
DEBE S/. HABER S/.
601 350,000
62 100,000
611 40,000 (saldo ajustado)
63 15,000
64 4,000
65 90,000
671 Interés bancario 10,000
68 33,000
691 ….?.….
6951 7,000*
701 500,000
77 Intereses en Cta. Ahorros bancario 6,000
*Por el ajuste a su valor neto realizable
DATOS ADICIONALES
- Inventario Inicial de mercaderías ……………………………………………………..…………..S/. 32,000
- Está pendiente de ajustar gastos pagados por anticipado en el año anterior (alquileres), los mismos que han devengado en el presente ejercicio por S/. 12,000.
- Durante el ejercicio se cargó a cuentas de resultados (ingresos y gastos) por los siguientes conceptos:
- Estimación desvalorización de mercaderías por desmedro y aun no fue destruido al cierre del ejercicio por S/. 6,000
- Estimación cuentas de cobranza dudosa 1% sobre las ventas
- Se registró S/. 4,000 por multas pagadas a SUNAT mas intereses conforme al Art. 181° del CT.
- Pago por intereses de fraccionamiento tributario (SUNAT)………………………..…….. S/. 12,600
- Sueldos del personal, se encuentra pendientes de pago incluso hasta después de la fecha de vencimiento para la presentación de la D.J. Anual del I.Renta por S/. 22,000
SE PIDE:
- Determinar la utilidad contable
- Determinar las diferencias temporarias (NIC 12) y permanentes (LIR)
- Calcular la participación de trabajadores e Impuesto a la Renta y contabilizar
- Determinar el Inv. Final de las existencias
Análisis - cuentas de resultados
Análisis de la cuenta 68
- 68411 Cobranza dudosa S/. 5,000
- 6866 Provisión por garantías sobre ventas 8,000
- 6814 Depreciación de A. Fijo registrado 20,000
Análisis de la cuenta 69
- 6951 Desvalorización de existencias S/. 7,000
Notas:
- La depreciación tributaria del activo fijo es S/. 25,000 anual
- Para este ejercicio aplicar la tasa de IR 30%.
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