PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5][pic 6][pic 7]

PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

INTEGRANTES:

Belmonte Carretino Paloma

Juárez Pérez Cristian Emilio

Pérez Reyes Lucía del Carmen

Pérez Sánchez Eduardo

Ramón Gordillo Luis Alberto

EQUIPO: 6

GRUPO: 5 "A”

CATEDRÁTICA:

L.C.P. Manuela Montealegre López

CICLO AGOSTO 2015- ENERO 2016        

[pic 8]

Introducción

CAPITULO 1.-  ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORIA.

1. Concepto  

1. Clasificación

1.2.1 Por el tipo de auditoria

1.2.2 Por quien realiza la practica

1. La importancia

1.4      Normas de auditoria 

1.4.1 Normas de auditoria de Estados Financieros

1.4.2 Normas de auditoria Interna

1.4.3 Normas de auditoria Gubernamental

1.4.4 Normas Internacionales de auditoria

1.4.5 Normas para atestiguar (Boletín 7010)

1.5 Técnicas y procedimientos de auditoria 

1.5.1 Técnicas

1.5.2 Procedimientos

1.6 Control Interno

1.6.1 Antecedentes

1.6.2 Concepto

1.6.3 Objetivos

1.6.4 Clasificación  

1.6.5 Importancia

1.6.6 Principios

1.6.7 Componentes

1.6.8 Métodos de valuación

1.6.9 Riesgos de auditoria

1.6.10 Normatividad de control interno

1.7 Papeles de trabajo

1.7.1 Concepto

1.7.2 Contenido

1.7.3 Objetivos

1.7.4 Requisitos

1.7.5 Propiedad

1.7.6 Estructura de las cédulas de auditoría

1.7.7 Clasificación

1.7.3.1 Por su uso

1.7.3.2 Por su contenido

1.7.8 Ordenamiento y archivo

1.7.9 Normatividad de papeles de trabajo

CAPITULO 2.- ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA

2.1 Preliminar

2.1.1  Planeación de la auditoria

2.1.1.1 Concepto

2.1.1.2 Planeación técnica y administrativa

2.1.1.3 Importancia

2.1.1.4 Objetivos

2.1.1.5 Técnicas

2.1.1.6 Normatividad de la etapa de planeación

2.2 Intermedia

2.2.1 Ejecución de la auditoria

2.2.1.1 Concepto

2.2.1.2 Proceso

2.2.1.3 Objetivos

2.2.1.4 Elementos

2.2.1.5 Actividades

2.2.1.6 Normatividad de la etapa de ejecución

2.3 Etapa final 

2.3.1 Informe de la auditoria

2.3.1.1 Concepto

2.3.1.2 Objetivos

2.3.1.3 Alcance

2.3.1.4 Atributos

2.3.1.5 Tipos

2.3.1.6 Opinión sobre los estados financieros

CAPITULO 3.- CASO PRÁCTICO

3.1 Estudio general de la entidad

3.1.1 Datos generales

3.1.2 Antecedentes

3.1.3 Marco legal

3.1.4 Visión y misión  

3.1.5 Objetivos y políticas

3.1.6 Principios y valores

3.1.7 Estructura orgánica

3.1.8 Sistemas administrativos

3.1.9 Sistemas contables

3.2 Planeación de la auditoría

3.2.1 Objetivo

3.2.2 Importancia

3.3 Ejecución de la auditoria

3.4 Informe de la auditoria

3.4.1 Carta de recomendaciones

Conclusión

Fuentes de Información  

Anexos

[pic 9]

Este trabajo, nos da a conocer como introducirnos a la auditoria y como darle un efecto final a la misma, ya que con el programa propuesto de la materia, nos ayuda a darle un estilo digerible y de fácil uso para una empresa, lo que tiene por finalidad es mostrar cómo se puede llevar cabo una auditoría financiera.

El objetivo de este trabajo es aplicar las técnicas y procedimientos de las Normas de Información Financiera y Normas de Auditoría, tomando en cuenta su metodología y sus generalidades aplicada a un plan de trabajo de auditoría en una entidad.

La auditoría de estados financieros se le conoce como un examen que realiza el contador público independiente a los estados financieros de la entidad.  Su objetivo es la revisión total o parcial de estados financieros, basados con criterios y experiencias del auditor en dictaminar un informe al final de cada auditoria de una entidad.

Se encuentra dividido en tres capítulos principales, los dos primeros (etapa Preliminar e Intermedia) abarcan todo lo referente a temas teóricos que se impartieron en clase, por medio de investigaciones y exposiciones de acuerdo a los estatutos de las normas de auditorías, bajo la supervisión de la profesora. Y finalizamos con el último capítulo (etapa Final) que es el caso práctico; en donde nos es de mucha importancia; ya que se ejecutó lo previsto, en el tiempo propuesto, del plan de estudio.

El primer capítulo abarcara como tema principal el concepto de auditoría, ya que es importante saber, ¿Qué es auditoria?, también se definirán los temas como control interno, papeles de trabajo, las normas de auditoría, su importancia y así como su clasificación, también en este capítulo se hablará acerca de las normas para atestiguar (boletín 7010) de las Normas Internacional de Auditoría, las técnicas y procedimientos, y también técnicas que el auditor debe poner en práctica para llevar una buena auditoria y que el cliente este satisfecho con el trabajo realizado.

La auditoría es el tema principal de toda esta investigación, basado en la responsabilidad del auditor, tener un criterio que sea eficiente, y que al dictaminar sea un informe confiable, capaz de dar opinión basado en evidencias de la auditoria, y que el cliente, sea una persona satisfecha del trabajo del auditor.

En la etapa Preliminar, constituye un factor importante en la estructura de todo el trabajo de auditoria y comienza con la solicitud de los servicios. La revisión que debe llevarse a cabo en respecto a todos sus sistemas, operaciones, áreas, análisis de estados financieros, etc. En esta etapa se hace la planeación de lo que se va a realizar en las etapas intermedia y final, por eso es la etapa más objetiva y analítica de todas.

La planeación le permitirá garantizar la calidad en el manejo de la empresa, y conocer sus políticas contables, su sistema de control interno, sus instalaciones, su personal responsable, todo lo que involucra en el estado financiero de una entidad.

En la etapa Intermedia, comienza el desarrollo de la misma. Se determinara el grado de confianza después de realizar las pruebas para evaluar el registro de las operaciones, los controles y procedimientos establecidos.

Es necesario conocer la forma de los procedimientos de cómo crear una buena planeación, al igual que la ejecución que es un proceso en el cual se ejecuta lo establecido, en la planificación, partiendo de los resultados obtenidos en la investigación, en la que se pretende alcanzar los objetivos propuestos.

Y la etapa final, es finalizar la auditoria adecuadamente y en tiempo. En donde el Auditor ha detectado la importancia de realizar ajustes y reclasificaciones el auditor se verá en la necesidad de evaluar su importancia y reflejará adecuadamente en su opinión.

[pic 10]

1. Concepto

“Es el examen critico y sistemático de la actuación y los documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad de averiguar la exactitud,  integridad y autenticidad de los mismos”. (Arthur W. Holmes, 1984)

“Es el examen de la información por una tercera persona distinta de quien la preparo y del usuario, con la intención de establecer sus veracidad; y el dar a conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario” (Williams Thomas Porter y John C. Burten, 1983)

...