Principios Básicos de Auditoria

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INDICE GENERAL

Introducción        

CAPÍTULO 1:   GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA        

1.1 Concepto de Auditoría        

1.2 Clasificación de la Auditoría        

1.2.1 Por el tipo de Auditoría        

1.2.2 Por quien realiza la practica        

1.2.1.1 Auditoria Interna        

1.2.1.2 Auditoria Externa        

1.3        Importancia de la Auditoría        

1.4        Normas de Auditoría        

1.5.        Técnicas y procedimientos de auditoria        

1.5.1 Concepto        

1.5.2 Tipos de Técnicas        

1.5.3 Procedimientos        

1.6.        Control Interno        

1.6.1.   Antecedentes        

1.6.2. Concepto        

1.6.3. Objetivos        

1.6.3.1. Objetivo General        

1.6.3.2 Objetivos Específicos        

1.6.4. Clasificación        

1.6.5.        Importancia        

1.6.6.        Principios de control interno        

1.6.7  Componentes del Control Interno (NIA 315 Anexo 1°)        

1.6.8  Métodos para la evaluación del control interno        

1.7  Papeles de trabajo        

1.7.1 Concepto        

1.7.2 Objetivo        

1.7.3 Importancia        

1.7.4 Clasificación        

1.7.5 Estructura de papeles de trabajo        

1.7.6 Propiedad y responsabilidad        

1.7.7 Marcas de trabajo realizado        

1.7.8 Índices        

1.7.9 NIA 200 - Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria        

1.7.10 NIA 230 - Documentación de Auditoría        

CAPITULO 2: METODOLOGIA        

2. Planeación        

2.1 Concepto        

2.2. Fases de la planeación        

2.3. Estudio y evaluación de flujo gramas        

2.4 Primer contacto con el usuario.        

2.5 Estudio, evaluación y organización        

2.6. Planeación técnica y administrativa        

2.6.1. Planeación técnica        

2.6.2. Planeación administrativa        

2.7 Ejecución de Auditoría        

2.7.1  Objetivo        

2.7.2 Normas De Ejecución Del Trabajo        

2.7.3 Evidencia Suficiente y Competente        

2.7.4 Sub etapas de la ejecución de auditoría        

2.7.5 Informe de Auditoría        

2.7.5.1 Informe de Auditoria sin Salvedades        

2.7.5.2 Informe de Auditoria con Salvedades        

2.7.5.3 Informe de Auditoria Adverso/Rechazado        

2.7.5.4 Informe de Auditoria sin Opinión        

2.8 Boletín 500 – Evidencia de Auditoría        

2.9 Boletín 520 – Procedimientos Analíticos        

2.10 Informe        

2.11. Concepto        

2.12 Objetivo        

2.13 Principales afirmaciones que contiene el Informe        

2.14 Importancia        

2.15 Contenido del Informe de Auditoría        

2.16 NIA 700 -  formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros        

2.17 NIA 705 - Opinion modificada en el informe emitido por un auditor independiente:        

2.18 NIA 706 -  Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente.        

2.19 Boletín 9010 – Revisión de Estados Financieros        

CAPÍTULO 3: CASO PRÁCTICO        

3.1 Estudio general        

3.1.1 Razón o denominación social        

3.1.2 Antecedentes de la empresa        

3.1.3 Misión        

3.1.4 Visión        

3.1.5 Valores        

3.1.6 Organigrama general        

3.1.6.1 Descripción de las funciones más importantes        

3.1.7 Sistema contable        

3.1.8 Sistema administrativo        

3.1.9 Marco legal        

3.2 Planeación de la auditoria        

3.2.1 Objetivo de la auditoria        

3.2.2 Carta de encargo        

3.2.3 Contrato de servicios profesionales        

3.2.4 Memorándum        

3.2.6 Cuestionario de control interno general        

3.2.7        Cuestionario del control interno de la cuenta de clientes        

Introducción

La auditoría, en general, es una actividad de revisión y verificación, mediante un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos y eventos de carácter económico, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre éstas y los criterios establecidos, sin dejar fuera la normatividad legal aplicable, para luego comunicar los resultados a las personas autorizadas.

El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio.

Es por ello, que éste trabajo de auditoría tiene como principal función desarrollar y describir las diversas características de la auditoría en general; De igual manera,  se pretende explicar cada uno de los elementos que la conforman.

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