PROYECTO CONTABILIDAD DE PASIVOS

2qqqqqqqqq||||||||PASIVOS, RETENCION EN LA FUENTE Y EJERCICIOS DE APLICACION

ANGELA CARRILLO CÓD. 1310650545

AURA REYES CÓD. 1311210004

JULLY PAOLA SANCHEZ VERGEL CÓD. 1311980158

YASMIN CACERES CÓD. 1311980343

ERNESTO LOPEZ BONILLA

Tutor

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTADURÍA PÚBLICA

BOGOTÁ D.C.

SEPTIEMBRE 2013

INTRODUCCIÓN

El presente proyecto se divide en dos partes, la primera tiene la finalidad de profundizar en los conocimientos sobre el concepto, clasificación y el tratamiento contable de los pasivos.

Entender el concepto de pasivo y su clasificación es de gran importancia este hace parte de la ecuación contable y es fundamental en la presentación del Balance general de una empresa.

La segunda parte tiene la finalidad de profundizar sobre el concepto de retención en la fuente, tema de carácter tributario que no solamente compete a la empresa sino también a la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales por lo que es necesario adquirir los conocimientos necesarios para su aplicación.

Para lograrlo se detalla cada una de los temas, con ejercicios prácticos para tener claridad en el manejo contable y la codificación de cada cuenta según el plan único de cuentas.

Este proyecto es de gran importancia ya que son conceptos básicos y fundamentales en el manejo diario de la contabilidad de cualquier ente económico.

OBJETIVO GENERAL

• Profundizar sobre el concepto, la clasificación y analizar cada una de los grupos del pasivo y por medio de ejercicios entender su aplicación contable.

• Profundizar sobre el concepto y aplicación contable de retención en la fuente, entender que es un anticipo de un impuesto y colocar en práctica este concepto por medio de ejercicios de aplicación contable.

• Comprender la importancia de estos conceptos ya que como futuros contadores debemos tener unas bases sólidas para ejercer nuestra profesión.

INDICE

1. QUE SON LOS PASIVOS 5

1.1 COMO SE CLASIFICAN LOS PASIVOS 5-6

1.2. EJERCICIOS DE APLICACIÓN PASIVOS 7-9

2. QUE ES RETENCION EN LA FUENTE 9

2.1 EJERCICIOS DE APLICACIÓN RETENCION EN LA FUENTE 10-11

3. CONCLUSIONES 12

4. BIBLIOGRAFIA 13

PROYECTO GRUPAL

ETAPA 1

1. QUE SON LOS PASIVOS

Son las deudas de la empresa, agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las obligaciones financieras de proveedores, las cuentas por pagar, los impuestos, los gravámenes y tasas, las obligaciones laborales, los diferidos, otros pasivos, los pasivos estimados, provisiones, bonos y papeles comerciales.

Además de esto son las obligaciones financieras contraídas con terceros para cumplirlas en el futuro, las cuales se adquieren para realizar inversiones en proyectos que generan costos.

1.1 COMO SE CLASIFICAN LOS PASIVOS

La clasificación del pasivo es un aspecto importante por los efectos y situaciones que se pueden derivar de él. Los pasivos son tan importantes como los activos, puesto que tienen un gran efecto en la realidad financiera de la empresa, tanto que puede llegar a comprometer la operatividad de la misma.

La clasificación más común y más simplista del pasivo, lo divide en pasivos corrientes o a corto plazo, y los pasivos no corrientes o a largo plazo.

Es importante tener en cuenta los pasivos a corto plazo, porque este es el que se tiene que pagar con inmediatez, se deben garantizar los recursos con los que se va a cubrir esta deuda llegado el momento.

Otra clasificación importante es la que tiene que ver con el tipo de naturaleza del pasivo, clasificación que no depende del plazo para pagarlo, sino de su origen y naturaleza.

Entre estos pasivos podemos identificar por ejemplo las obligaciones financieras, los pasivos laborales y los fiscales.

Quizás los pasivos laborales y fiscales son los más importantes, puesto que estos pasivos gozan de especial protección por parte de la ley.

Bien sabemos que la ley protege de forma especial los derechos del trabajador, por lo que la empresa deberá garantizar el pago de los pasivos laborales, inclusive cuando la empresa se encuentre en proceso de reestructuración o liquidación, máxime si se afecta el mínimo vital de algún trabajador.

En cuanto al pasivo fiscal, el estado nunca pierde, y la empresa deberá pagarle los impuestos, puesto que el no pago, puede tener implicaciones penales.

No siempre la clasificación se debe hacer en función del tiempo que se tiene para pagar, sino en el nivel de exigibilidad de los pasivos y de las consecuencias de su no pago oportuno.

Entre estos podemos identificar:

21 Obligaciones Financieras

22 Proveedores

23 Cuentas por Pagar

24 Impuestos

25 Obligaciones Laborales

26 Pasivos Estimados y Provisiones

27 Diferidos

28 0tros Pasivos

29 Bonos y Papeles Comerciales

1.2. EJERCICIOS DE APLICACIÓN PASIVOS

La compañía comercializadora D&D Ltda. a marzo 31 recibe un préstamo bancario por valor de $ 18.000.000 con 12 meses de plazo, se compromete a pagarlo en cuotas mensuales iguales, con intereses del 22% anual, pagadero mes vencido, se pide elaborar asientos contables iniciales, cuando se vence la primera cuota y el primer mes de intereses

CONTABILIZACION PRESTAMO

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

111005 BANCOS 18.000.000

210510 BANCOS NACIONALES 18.000.000

CONTABILIZACION ABONO CAPITAL PRESTAMO

PRIMERA CUOTA ABRIL 30

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

111005 BANCOS 1.500.000

210510 BANCOS NACIONALES 1.500.000

18.000.000/12=1.500.000

CONTABILIZACION INTERESES

ABRIL 30

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

530520 INTERESES BANCARIOS 330.000

111005 BANCOS 330.000

18.000.000 X 30 X 22% = 330.000

360

En febrero 1 la CIA comercializamos Ltda. le compra a un proveedor del exterior US $ 18.000 con plazo a 60 días, la tasa a febrero 1 es de $ 2.050, el 28 de febrero la tasa es de $ 2.250 y el 31 de marzo es de $ 2.310, se pide registros en el momento de la compra, ajuste a febrero 28, ajuste a marzo 31 y cancelación al proveedor.

CONTABILIZACION COMPRA DE MERCANCIA

Valor obligación US $18.000 X 2050= $36.900.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS 36.900.000

221001 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 36.900.000

CONTABILIZACION AJUSTE DIFERENCIA TASA DE CAMBIO A 28 DE FEBRERO

Calculo diferencia en tasa de cambio a 28 de febrero

Tasa a 01 de Febrero 2.050

Tasa a 28 de Febrero 2.250

Diferencia en tasa 200

Valor obligación

US $18.000X200= $3.600.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS 3.600.000

221001 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 3.600.000

CONTABILIZACION AJUSTE DIFERENCIA TASA DE CAMBIO A 31 DE MARZO

Tasa a 28 de Febrero 2.250

Tasa a 31 de Marzo 2.310

Diferencia en tasa 60

Valor obligación US $18.000X60= $1.080.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS 1.080.000

221001 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 1.080.000

CONTABILIZACION AL MOMENTO DEL PAGO

Valor obligación US $18.000 X 2.310= $41.580.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

221001 PROVEEDORES EXTERIOR 41.580.000

111005 BANCOS 41.580.000

2. QUE ES RETENCIÓN EN LA FUENTE

Es

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