Papeles De Trabajo Resumen NIA 230

Papeles de trabajo

NIA 230

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer, normas y proporcionar lineamientos sobre la documentación de la auditoría. Las leyes o regulaciones pueden establecer requisitos de documentación adicional

Contenido

La naturaleza y sus propósitos de la documentación es que debe proporcionar evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor y evidencia de que la auditoria se planificó y se hizo de conformidad con las normas y los requerimientos legales

El objetivo es que el auditor prepare una documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe y obviamente la evidencia de que la auditoria se hizo de conformidad a lo establecido

El auditor tendrá que preparar la documentación que sea suficiente para permitir que un auditor experto que no tuvo contacto con la auditoría realizada pueda comprender cada uno de los puntos principales de lo que se llevó a cabo como es

• La naturaleza, el momento de la realización y la extensión de todos los procedimientos de auditoria aplicados así como de los requerimientos legales, además

• Los resultados de dichos procedimientos aplicados en la auditoria y la evidencia obtenida, y

• Las cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoria, las conclusiones a las que se llegaron y los juicios profesionales que se hicieron para llegar a dichas conclusiones

Al documentar todo lo antes mencionado, el auditor dejará constancia de todas las características identificativas de las partidas específicas, así como la persona que realizó el trabajo de auditoría y la fecha cuando se completó y la persona que reviso el trabajo realizado y la fecha de dicha revisión.

Si el auditor observa e identifica alguna información que no concuerda con la conclusión final del trabajo, el auditor tendrá que documentar el modo en que trató dicha irregularidad

En cuestión de la compilación del archivo final de auditoria, el auditor tendrá que reunir la documentación de auditoria en el archivo y completará el proceso administrativo de compilación final oportunamente después de la fecha del informe de auditoria

Al haber terminado la compilación final, el auditor no deberá eliminar ni descartar nada cualquiera que fuere su naturaleza antes de que termine el plazo de conservación

En cuanto a la preparación de la documentación, esta debe ser hecha de una manera oportuna, suficiente y adecuada ya que nos va a ayudar a mejorar la calidad de la auditoria y facilita una efectiva revisión y evaluación de la evidencia de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas antes de que el informe de auditoría termine.

La estructura y su contenido de la auditora se verá afectada por distintos factores tales como: la dimensión y complejidad de la entidad, la naturaleza de los procedimientos que se aplicaran, los riesgos identificados, la significatividad de la evidencia de la auditoría, la naturaleza y extensión de las excepciones identificadas, la necesidad de documentar una conclusión o la base para la conclusión, la metodología de la auditoría y las herramientas utilizadas.

La documentación de la auditoria se puede registrar en papel, en medios electrónicos o en otros medios.

El auditor puede incluir resúmenes o copias de los registros de la entidad como parte de la documentación de la entidad, pero esta no será sustitutiva de los registros contables de la entidad

Con todo esto, se dará el cumplimientos de los requerimientos de esta NIA supondrá que la documentación de auditoria sea suficiente y adecuada en función de las circunstancias

La documentación de auditoria proporcionara evidencia de que la auditoria cumple con esta NIA, sin embargo, no es necesario ni factible que el auditor documente cada cuestión considerada o cada juicio aplicado en la auditoría

También, como se ha mencionado anterior mente se requiere documentación de cuestiones significativas y de juicios profesionales significativos relacionados con estas

Pero

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