Presupuesto De Programas Y Actividades

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

Es el instrumento que cumple el propósito de combinar los recursos disponibles en el futuro inmediato, con las metas a corto plazo, creadas para la ejecución de los objetivos de largo y mediano plazos.

OBJETIVOS:

El Presupuesto por Programas y Actividades, pertenece a la Técnica Presupuestal, por lo tanto, persigue los mismos objetivos generales, o sean: de Previsión, Planeación, Organización, Coordinación, Dirección, y Control.

Además de esos objetivos, existen los peculiares o propios de él, como es el tener en los campos del Proceso Administrativo todo estructurado jerárquicamente por funciones, programas de operación, programas de inversión.

ESTRUCTURA:

1. FUNCION: Es el conjunto de gastos presupuestales para proporcionar un servicio público determinado.

2. PROGRAMA DE OPERACIÓN: Es la fijación de metas u objetivos para cuya realización se emplearán tanto recursos materiales como humanos y financieros.

- subprograma

- actividad

- tarea

3. PROGRAMA DE INVERSION: se fijan las metas a obtener, para aumentar la capacidad operativa.

- subprograma.

- proyecto

- obra

- trabajo

CLASIFICACION DE LOS PROGRAMAS

A) GENERAL: es tanto para los programas de operación como para los de inversión, en la forma siguiente:

- Programas Básicos. el principal objetivo es la atención directa de las necesidades de la comunidad.

- Programas de Apoyo Directo. Sirven de base para que se concreten los programas básicos.

- Programas de Apoyo Interno General. Comprenden todas las actividades que desempeña una secretaría en función de los programas finales.

- Programas de Apoyo Indirecto y/o Difundido. Respaldo a los programas básicos de Gobierno.

B) PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS, POR SUS CARACTERISTICAS:

- Programas Simples Estructuralmente. Pasan directamente a las actividades o proyectos.

- Programas Complejos Estructuralmente. Pasan a los subprogramas y de ahí a las actividades o proyectos.

- Programas Simples Institucionalmente. Ejecutados por un solo organismo

- Programas Complejos Institucionalmente. Su ejecución a varios organismos

- Programas Nacionales.

- Programas Regionales.

- Programas de Funcionamiento. Su objetivo es la producción de bienes o la prestación de servicios

- Programas de Transferencia de Capital. Intermediarios para el traspaso de recursos financieros

- Programas Financieros. Generan una transacción bilateral.

- Programas Temporales. Por algunos períodos.

- Programas Permanentes. Son todo el tiempo.

CLASIFICACION DE LOS PROYECTOS

A) SIMPLES.

B) COMPLEJOS.

DIFERENCIA ENTRE ACTIVIDAD Y PROYECTO

En que la actividad se realiza dentro de un programa de operación y se repite periódicamente; en tanto que el proyecto corresponde a un programa de inversión, que se efectúa por una sola vez.

UNIFICACION DE LA CLASIFICACION PRESUPUESTARIA

La coordinación entre los planes de desarrollo económico y social con los presupuestos, se logra a través de la unificación en la clasificación que sirve de base a los procesos de planificar y presupuestar en forma simultánea.

A. SEGUN EL OBJETO DEL GASTO. Su finalidad es la de detallar todos los gastos en que se incurren en la realización de un programa, indicando también los respectivos renglones del costo.

B. ADMINISTRATIVA, POR RAMAS 0 INSTITUCIONES. Su finalidad es otorgar facilidad en la administración de los fondos para la ejecución de los programas.

C. ECONOMICA. Se basa en el empleo adecuado de los gastos y los ingresos.

D. POR FUNCIONES. Su principal objetivo consiste en el detalle de los servicios que presta el Gobierno y que cubren con las contribuciones de los ciudadanos.

E. SECTORIAL. Muestra las áreas de actividad.

La clasificación sectorial señala como áreas de actividad las siguientes:

- Sectores económicos

- Sectores sociales

- Sectores de servicios generales

F. POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES. Su objetivo es el de relacionar los gastos con los resultados que se esperan obtener, mediante la agrupación de dichos gastos en programas y el señalamiento de las actividades a realizar para la ejecución del programa.

ETAPAS EN LA IMPLANTACION

A. Fijación de las cuotas del ingreso nacional que absorberá el sector público

B. Elaboración de programas de trabajo

C. Examen de la estructura administrativa, con objeto de responsabilizar a cada departamento de un programa completo

D. Definición de metas a alcanzar dentro de cada programa o actividad.

E. Organización de un sistema de informes internos

F. Elaboración de registros contables

PROCEDIMIENTOS EN LA IMPANTACION

A) Obtener de las autoridades políticas

B) Formar un grupo de trabajo

C) Organizar seminarios para adiestrar funcionarios

D) Preparar manuales, instructivos y formularios

E) Difundir

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