Programa de Trabajo de Auditoria
Enviado por Johana Reyna • 12 de Noviembre de 2020 • Trabajos • 1.149 Palabras (5 Páginas) • 166 Visitas
Introducción
La Auditoría se define como un proceso sistemático de obtener y evaluar los registros patrimoniales de un individuo o empresa a fin de verificar su estado financiero. Tiene como objeto determinar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos administrativos contables presentados por la dirección, así como expresar las mejoras o sugerencias de la organización. La tarea del Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a fin de corregir errores, irregularidades y fraudes.
En una auditoria se debe de revisar las cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha utilizado sus recursos de forma eficiente y eficaz; revisar y verificar los distintos informes ofrecidos por la empresa sobre su actividad económica y comprobar que sea una imagen fiel de la misma. La auditoría y, por tanto, el auditor tiene que ser totalmente independiente. Eso es básico para legitimar el proceso y reflejar la realidad. Lo mencionado anteriormente nos va a permitir conocer los problemas que la empresa está teniendo en el momento.
El presente trabajo integrador se realiza con el objetivo de demostrar que el uso de los recursos financieros de la empresa es eficiente, dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza, además de verificar que la empresa es capaz de hacer frente a todas las regulaciones legales. Y, por último, dar confianza a futuros acreedores y colaboradores que la empresa pueda tener.
Técnicas de Auditoria
Las técnicas de auditoria utilizadas para llevar a cabo el cabal cumplimiento del programa de trabajo planteado fueron las siguientes:
- Análisis
- Inspección
- Confirmación
- Observación
Programa de Trabajo
NÚM. | PROCEDIMIENTO | EXTENSION OPORTUNIDAD | AUDITOR | TIEMPO ESTIMADO | TIEMPO REAL | VARIACION | OBSERVACIONES | |
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1 | Verificar que se cancelen los comprobantes con el sello fechador de pagado. | 30% | 10 días | 8 días | 2 días |
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2 | Verificar que no se firmen cheques en blanco. | 20% | 1 semana | 4 días | 3 días | Fue más acelerado el proceso de verificación, gracias a que no se acostumbra a firmar cheques en blanco. | ||
3 | Revisar el control de aquellos cheques devueltos por insufondos. | 20% | 1 semana | 3 días | 4 días | Son pocos los cheques que no cuentan con fondos | ||
4 | Revisar las conciliaciones bancarias y que estas se encuentren firmadas por los funcionarios responsables. | 20% | 12 días | 11 días | 1 día | Todo se encuentra funcionando bien. | ||
5 | Revisar el reporte diario de los saldos de las diferentes cuentas de cheques y que se confronte contra saldo según libros. | 20% | 1 semana | 1 semana | 0 | Todo se encuentra en orden. | ||
| PROVEEDORES Y/O ACREEDORES DIVERSOS | |||||||
6 | Revisar las conciliaciones entre el importe contable y las facturas físicas en poder del organismo. | 30% | 12 días | 12 días | 0 | Todo en orden. | ||
7 | Verificar que se cuente con un día específico para el pago a proveedores | 10% | 1dia | 1 día | 0 | Correcto, buen orden con proveedores. | ||
8 | Revisar la conciliación de saldos contables contra los estados de cuenta emitidos por los proveedores. | 20% | 1 semana | 6 días | 1 día | Todo con muy buen orden. | ||
9 | Verificar que se cuente con un catálogo de proveedores | 10% | 1 día | 1 día | 0 | En orden proveedores. | ||
10 | Verificar que se realicen los anticipos a proveedores. | 30% | 3dias | 2dias | 1dia | Los anticipos son entregados en Tiempo | ||
| IMPUESTOS POR PAGAR | |||||||
11 | Verificar que se tenga un área que determine los impuestos a los que por Ley está sujeto el Ente. | 30% | 5 días | 5dias | 0 | Tiene su respectiva área en forma. | ||
12 | Revisar que se reconozcan contablemente todas las obligaciones fiscales que tienen el Ente. | 30% | 12 días | 10 días | 2 días | Todo en orden. | ||
13 | Verificar el cumplimiento en tiempo y forma de las obligaciones fiscales. | 20% | 1 semana | 1 semana | 0 | Buena responsabilidad de cumplimiento. | ||
14 | Verificar y revisar la presentación de las declaraciones anuales informativas. | 30% | 15 días | 12 días | 3 días | Ha cumplido con sus respectivas declaraciones. | ||
15 | Revisar las aportaciones de seguridad social. | 20% | 5 días | 4 días | 1 día | Buen cumplimiento. | ||
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16 | Revisar el registro diario de ingresos. | 20% | 1 semana | 5 días | 2 días | Lleva un buen control de ingresos. | ||
17 | Verificar que se expidan recibos invariablemente para todos los cobros hechos. | 35% | 1 semana | 1 semana | 0 | Si se están expidiendo dichos recibos. | ||
18 | Verificar que los recibos lleven un consecutivo. | 20% | 5 días | 3 días | 2 días | Tienen buen orden al emitir sus recibos. | ||
19 | Revisar las pólizas de ingreso que se realizar de manera diaria. | 20% | 5 días | 3 días | 2 días | Todo con buen orden. | ||
20 | Verificar los depósitos diarios de los ingresos obtenidos. | 35% | 1 semana | 1 semana | 0 | En orden. | ||
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21 | Verificar que los comprobantes tengan el sello de pagado. | 30% | 15 días | 10 días | 5 días | En buen orden. | ||
22 | Revisar el registro del pasivo de los comprobantes no pagados. | 20% | 1 semana | 5 días | 2 días | Muy bien ordenado. | ||
23 | Revisar el consecutivo de cheques. | 20% | 1 semana | 5 días | 2 días | Todos en buena colocación. | ||
24 | Revisar que las pólizas estén firmadas por los colaboradores responsables de elaborarlas, revisarlas y autorizarlas. | 25% | 15 días | 12 días | 3 días | Llevan todo con buena coordinación. | ||
25 | Verificar el procedimiento para las compras. | 20% | 1 semana | 6 días | 1 días | Muy buen procedimiento. |
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