Propuesta Tecnica de Formato de Presentacion de Auditoria La Esperanza S.A.
Enviado por americobs2180 • 3 de Noviembre de 2019 • Informes • 4.928 Palabras (20 Páginas) • 160 Visitas
“LA ESPERANZA S.A.”
Propuesta Técnica y económica de servicios profesionales de auditoría externa
I N D I CE
CONTENIDO Páginas
I. Introducción 2
II. Metodología y técnicas a aplicar 2 al 8
1. Aspectos generales 3
2. Otros aspectos 4 al 6
3. Normas de auditoria a aplicar 6
- Hechos posteriores al periodo intermedio
y cierre del ejercicio 6
- Declaración escrita de la administración 7
- Planeación del trabajo 7
- Informes 7 al 8
III. Socios asignados 9
IV. Definición de responsabilidades 9
V. Presupuesto de Horas 10
VI Honorarios profesionales 10 y 11
- Facturación y cobranza 11
- Forma de contrato 11
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AUDI001/06
02 de Septiembre de 2019
Señor
Director Gerente de
La Esperanza S.A.
Asunción
De nuestra consideración:
Agradecemos la oportunidad que nos brinda nuevamente de someter a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales relacionados con:
- Auditoría a los Estados Financieros por los periodos a concluir:
l cierre del ejercicio por el periodo al 31 de Diciembre de 2006.
Seguidamente el detalle de los mismos:
I INTRODUCCIÓN
- Objetivo
Nuestra intervención como profesionales independientes tendrá por objeto efectuar una revisión semestral a los estados financieros del ejercicio a concluir, comprendido al cierre del ejercicio al 31 de diciembre del año 2006, y proponer si corresponde los ajustes pertinentes con el propósito de que dichos estados financieros reflejen adecuadamente la situación patrimonial y financiera de APT S.A.E.C.A, así como el resultado de sus operaciones por los períodos comprendidos.
El trabajo se referirá exclusivamente, entre otros aspectos a los procedimientos descriptos en la sección 2 siguiente.
II. METODOLOGÍA Y TÉCNICAS A APLICAR
A los efectos de dar cumplimiento a los objetivos señalados en la sección 1, aplicaremos, entre otros los siguientes procedimientos:
1. Aspectos generales
Revisión analítica y conceptual de las áreas Administrativas y Contables de la Empresa, considerados en su conjunto y la composición de distintas cuentas incluidas en el mismo, con el objeto de:
- Tomar conocimiento del sistema de preparación de la información contable.
b) Establecer si los comprobantes han sido adecuadamente resumidos, clasificados y presentados y si se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de los estados financieros.
c) Determinar la correcta existencia de partidas inusuales o especiales a ser considerados durante la revisión.
- Aplicación de procedimientos analíticos de revisión en investigación con personal responsable sobre hechos y/o cambios financieros y contables.
- Verificación de la conciliación de los listados de conformación de las principales cuentas del mayor general.
- Evaluación y obtención de conclusiones sobre los controles internos administrativo-contables existentes en las principales áreas operativas de interés para nuestro trabajo, a fin de determinar las medidas que posibiliten su mejoramiento.
- Análisis y examen de los contratos, títulos de propiedad, correspondencia, resúmenes de cuenta, pólizas de seguros y toda evidencia en general con el propósito de determinar el grado de aceptabilidad de las anotaciones efectuadas en los libros de contabilidad.
- Pedido de información directa e independiente a los asesores legales de la empresa, con el objeto de obtener informaciones sobre el estado de los juicios o litigios en curso, así como acerca de la eventual existencia de pasivos contingentes originados en las mismas.
- Pedido de confirmación de pólizas vigentes, saldos adeudados a compañías de seguros y análisis de cobertura de seguro que tiene la sociedad.
- Al cierre, obtención de una confirmación escrita de la gerencia de la Sociedad confirmando la integridad de las informaciones incluidas en los estados financieros por el ejercicio a concluir, comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2006.
- Si de las observaciones y puntos de control surgieren la reformulación y/o reclasificación de los estados por el periodo intermedio de junio y al cierre del ejercicio por el periodo a concluir al 31 de Diciembre de 2006, estaríamos realizando las sugerencias técnicas correspondientes, como además de otras recomendaciones que puedan surgir de las revisiones.
2. Otros aspectos
- Disponibilidades
- Pedidos de confirmación directa (circularización) a bancos y otras entidades financieras.
- Revisión de las conciliaciones bancarias.
- Revisión y análisis de las distintas partidas conciliatorias con su documentación respaldatoria.
- Cuentas por Cobrar/Cobranzas
- Circularización a deudores en sus diversas modalidades sobre la base de técnicas de muestreo, estratificadas y significatividad.
- Análisis de la gestión de crédito mediante revisión selectivo de la documentación que respalde los créditos otorgados, verificando el cumplimiento de las políticas vigentes.
- Análisis de la cobrabilidad de los créditos con el objeto de determinar la necesidad, en su caso, de constituir una previsión para préstamos dudosos.
- Bienes de Cambio
- Participación en los recuentos físicos por muestreos.
- Análisis de los resultados de los recuentos físicos y verificación de su consolidación con la información contable, en su caso, recomendar los ajustes correspondientes.
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