PROGRAMA DE AUDITORIA SEDALIB S.A
Enviado por jrubiomoreno8 • 1 de Mayo de 2018 • Informes • 3.192 Palabras (13 Páginas) • 188 Visitas
PROGRAMA DE AUDITORIA
De La Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIB S.A
El programa de Auditoria se ha elaborado de acuerdo a la evaluación preliminar de la información Financiera y Administrativa obtenida de la Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A, en el cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada objetivo, considerando las siguientes normas vigentes:
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
- Normas Generales de Control Gubernamental
- Manual de Auditoria Financiera Gubernamental
I.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera preparada por la entidad para la junta directiva y demás usuarios.
- Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de la Libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A al 31 de Dic.2016, de conformidad al marco de información financiera (NIIFs) y disposiciones legales vigentes.
- Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera y los resultados de sus operaciones, de conformidad con el marco de información financiera (NIIFs) y disposiciones legales vigentes.
- Evaluar los controles internos implantados por SEDALIB SA, respecto a la confiabilidad de los sistemas de información y control interno, principalmente, de las cuentas por pagar determinando el grado de consistencia de los controles internos, que aseguren el cumplimiento de sus objetivos y metas.
ALCANSE
El alcance del examen comprenderá la evaluación y análisis de las operaciones financieras tanto de estado de situación final como del estado de resultados , así mismo otros aspectos de importancia realizadas por la Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, aplicando para el efecto las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas Generales de Control Gubernamental, criterios, metodología y orientaciones contenidas en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental; así como Normas complementarias emitidas por la Contraloría General de la Republica. Dicho examen se realizará en los ambientes. Avenida Federico Villareal, No. 1300 Urb. Semi Rústica El Bosque del Distrito de Trujillo.
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo:
Examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2015 y emitir opinión profesional independiente sobre la razonabilidad de la situación financiera, de los ingresos y gastos que determinan el resultado económico y de los flujos de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y con sujeción a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s).
El exome está referido a los siguientes estados financieros e información contable:
- Estado de Situación Financiera,
- Estado del Resultado del Periodo,
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
DESCRIPCION | HECHO | FECHA |
1. Arqueo de efectivo de caja. | Tatiana zavaleta | |
2.Evaluación del rubro efectivo y equivalente de efectivo sobre las disponibilidades reflejadas en el balance general 31.12.16 | Tatiana zavaleta | |
3. Revisión de los documentos de soporte y registros auxiliares y conciliaciones bancarias de cada una de las cuentas bancarias. | Tatiana zavaleta | |
4. Revisión de los activos fijos con relación a la adquisición, contabilización, depreciación, evaluación. | Tatiana zavaleta | |
5. Políticas y métodos de depreciación adoptados por la empresa y su presentación en los EEFF | Jose Luis | |
6.Revision de las cargas diferidas , su naturaleza , antigüedad , documentación de soporte controles y políticas establecidas para su ejecución y presentación en los EEFF en su función de periodo de vencimiento | Jose Luis | |
7. Revisión de los préstamos y adelantos concedidos al personal , políticas y normas de otorgamiento, métodos aplicados para su recuperación , clasificación y presentación en los EEFF | Jose Luis | |
8. Revisión de la estructura del capital social de la empresa y resultados acumulados. | Luis Moro | |
9.Revision y evaluación del rubro de ingresos afectados al ejercicio contable , bajo examen enfatizando en las partidas de mayor significación su contabilización y control | Luis Moro | |
10. Evaluación de los controles contables para los servicios que produce la empresa. | Jhajaira Guzman. | |
11.Revision del rubro de gastos operativos, su procedencia, naturaleza, contabilización , sistema de control contable , clasificación y presentación en los EEFF | Jhajaira Guzman. |
PRUEBA DE SALDOS, PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31.DIC.2016
El objetivo es verificar la existencia y aplicación de pruebas de control para la aprobación de las cuentas por pagar (créditos)
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Los objetivos del examen son: Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y de los depósitos bancarios de propiedad de SEDALIP S.A , que se encuentran en su poder, en poder de los bancos o terceros u otras instituciones.
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