PROGRAMA DE AUDITORIA SEDALIB S.A
jrubiomoreno8Informe1 de Mayo de 2018
3.192 Palabras (13 Páginas)233 Visitas
PROGRAMA DE AUDITORIA
De La Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIB S.A
El programa de Auditoria se ha elaborado de acuerdo a la evaluación preliminar de la información Financiera y Administrativa obtenida de la Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A, en el cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada objetivo, considerando las siguientes normas vigentes:
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
- Normas Generales de Control Gubernamental
- Manual de Auditoria Financiera Gubernamental
I.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera preparada por la entidad para la junta directiva y demás usuarios.
- Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de la Libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A al 31 de Dic.2016, de conformidad al marco de información financiera (NIIFs) y disposiciones legales vigentes.
- Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera y los resultados de sus operaciones, de conformidad con el marco de información financiera (NIIFs) y disposiciones legales vigentes.
- Evaluar los controles internos implantados por SEDALIB SA, respecto a la confiabilidad de los sistemas de información y control interno, principalmente, de las cuentas por pagar determinando el grado de consistencia de los controles internos, que aseguren el cumplimiento de sus objetivos y metas.
ALCANSE
El alcance del examen comprenderá la evaluación y análisis de las operaciones financieras tanto de estado de situación final como del estado de resultados , así mismo otros aspectos de importancia realizadas por la Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de la libertad Sociedad Anónima – SEDALIP S.A por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, aplicando para el efecto las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas Generales de Control Gubernamental, criterios, metodología y orientaciones contenidas en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental; así como Normas complementarias emitidas por la Contraloría General de la Republica. Dicho examen se realizará en los ambientes. Avenida Federico Villareal, No. 1300 Urb. Semi Rústica El Bosque del Distrito de Trujillo.
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo:
Examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2015 y emitir opinión profesional independiente sobre la razonabilidad de la situación financiera, de los ingresos y gastos que determinan el resultado económico y de los flujos de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y con sujeción a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s).
El exome está referido a los siguientes estados financieros e información contable:
- Estado de Situación Financiera,
- Estado del Resultado del Periodo,
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
DESCRIPCION | HECHO | FECHA |
1. Arqueo de efectivo de caja. | Tatiana zavaleta | |
2.Evaluación del rubro efectivo y equivalente de efectivo sobre las disponibilidades reflejadas en el balance general 31.12.16 | Tatiana zavaleta | |
3. Revisión de los documentos de soporte y registros auxiliares y conciliaciones bancarias de cada una de las cuentas bancarias. | Tatiana zavaleta | |
4. Revisión de los activos fijos con relación a la adquisición, contabilización, depreciación, evaluación. | Tatiana zavaleta | |
5. Políticas y métodos de depreciación adoptados por la empresa y su presentación en los EEFF | Jose Luis | |
6.Revision de las cargas diferidas , su naturaleza , antigüedad , documentación de soporte controles y políticas establecidas para su ejecución y presentación en los EEFF en su función de periodo de vencimiento | Jose Luis | |
7. Revisión de los préstamos y adelantos concedidos al personal , políticas y normas de otorgamiento, métodos aplicados para su recuperación , clasificación y presentación en los EEFF | Jose Luis | |
8. Revisión de la estructura del capital social de la empresa y resultados acumulados. | Luis Moro | |
9.Revision y evaluación del rubro de ingresos afectados al ejercicio contable , bajo examen enfatizando en las partidas de mayor significación su contabilización y control | Luis Moro | |
10. Evaluación de los controles contables para los servicios que produce la empresa. | Jhajaira Guzman. | |
11.Revision del rubro de gastos operativos, su procedencia, naturaleza, contabilización , sistema de control contable , clasificación y presentación en los EEFF | Jhajaira Guzman. |
PRUEBA DE SALDOS, PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31.DIC.2016
El objetivo es verificar la existencia y aplicación de pruebas de control para la aprobación de las cuentas por pagar (créditos)
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Los objetivos del examen son: Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y de los depósitos bancarios de propiedad de SEDALIP S.A , que se encuentran en su poder, en poder de los bancos o terceros u otras instituciones.
Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar:
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Efectuar arqueos sorpresivos a los fondos y valores .Levantar actas de arqueo | Luis Moro | ||
Revisión de los documentos de soporte y registros auxiliares y conciliaciones bancarias de cada una de las cuentas bancarias | Luis Moro | ||
Verificación contra la documentación de soporte, la emisión, de cheques y cargos y abonos en cuentas corriente. | Luis Moro | ||
Revisión selectivamente si todos los pagos con fondo de caja están respaldados con documentos sustentados y no exceden el monto máximo autorizado para el pago de caja | Luis Moro | ||
CUENTAS POR COBRAR El objetivo del examen es: Comprobar la veracidad de los saldos por cobrar debidamente respaldados con documentación sustentatoria que acredite derechos de cobrar de SEDALIP .S.A Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar: |
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Solicitar el listado de cuentas por cobrar al 31.12.2015 - Solicitar el listado analítico de las partidas que conforman el rubro Otras Cuentas por cobrar que indique nombres de los deudores, fecha de origen, monto otorgado y determine el estado en que se encuentran. | Luis Moro | ||
Revisión de los contratos firmados por la empresa que haya dado origen a alguna de las cuentas por cobrar. | Luis Moro | ||
Revisión de la antigüedad de las cuentas por cobrar, con el propósito de determinar si es necesario y/o suficiente para la provisión de las cuentas por cobrar de cobranza dudosa | Luis Moro | ||
Contemplar las políticas de cobranzas y manuales establecidos dentro de la organización | Luis Moro | ||
OTROS ACTIVOS El objetivo del examen es: Comprobar que no califican, ni como circulantes , ni como fijos , pero que son propiedad que la organización . Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar: |
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Solicitar el detalle de las partidas que conforman las existencias y verificar los saldos contables al 31.DIC.2015. | Tatiana Zavaleta | ||
Solicitar el inventario físico – valorado de las existencias y verificar si los saldos han sido conciliado con los registros contables. | Tatiana Zavaleta | ||
Compruebe selectivamente que los bienes estén adecuadamente protegidos y asegurados. | Tatiana Zavaleta | ||
Verifique selectivamente que la depreciación se calcule sobre el precio de compra o valor de adquisición, más las mejoras agregadas con la condición de permanente | Tatiana Zavaleta | ||
GASTO POR PAGO ANTICIPADO El objetivo del examen es : Comprobar el reconocimiento del importe relativo de los pagos anticipados efectuados para su adquisición . Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar: |
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Solicitar el registro auxiliar de las cuantas diferidas y otros conceptos pagados por adelantado. | Tatiana Zavaleta | ||
Solicitar el reglamento interno. | Tatiana Zavaleta | ||
Compruebe selectivamente que los bienes estén Solicitar la relación de contratos de pólizas de seguros | Tatiana Zavaleta | ||
Verificación de comprobantes de respaldo de los desembolsos con la evidencia de papeles de trabajo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El Objetivo del examen es: comprobar y verificar que existan, sean de propiedad de la empresa y consolidar el método De evaluación. Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar: | Tatiana Zavaleta | ||
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Solicitar los inventarios físicos valorizados de los inmuebles, vehículos, maquinaria y otros y analizar las adiciones y otros cambios en las cuentas de activos fijos y en las respectivas cuentas de depreciación. | Tatiana Zavaleta | ||
Verificar los registros contables respecto a la evaluación de inmueble, maquinaria y equipo en los EEFF | Tatiana Zavaleta | ||
ACTIVOS INTANGIBLES El objetivo de este examen es: Establecer las normas de evaluación presentación y revelación para el reconocimiento inicial y posterior de los activos intangibles. Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar: | |||
DESCRIPCION | HECHO POR | FECHA | REF P/T |
Solicitar las políticas de la empresa sobre los criterios adoptados por la empresa para la imputación contable y la elaboración de la información. | Jhajayra Guzman |
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
El objetivo de este examen es: Comprobar que todos los pasivos registrados sean reales y/o servicios realmente recibidos y pendiente de pago.
Los procedimientos mínimos de auditoría por aplicar:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | REF. P/T | HECHO POR | |
A. CUENTAS POR PAGAR: |
|
| |
Objetivo: |
|
| |
Determinar si las cuentas divisionarias que representan las obligaciones contraídas por la compra de bienes, servicios, ejecución de estudios y obras y otros gastos incurridos por la empresa; así como las obligaciones por devoluciones de tributos, están debidamente sustentadas y presentadas en los Estados Financieros. |
|
| |
1. Evaluar del grado de confiabilidad del sistema de Control Interno mediante el método de cuestionario. | CI |
| |
2. Aperturar cédulas Matriz,sumarias, analiticas para las sub-cuentas que comprende la cuenta de Cuentas por pagar, de acuerdo a la clasificación del Plan Contable General Empresarial vigente para el ejercicio a examinar. | EF-CC1.10 |
| |
3. Evaluar y seleccionar las partidas mas representativas y revisar las facturas y documentos originales del proveedor y acreedor. | CC1.1.1-CC1.10.1 |
| |
4. Realizar confirmacion de todos los saldos de los proveedores, así como la circulizacion al final del periodo, si hubiera respuestas con observaciones, Se investiga y recomienda las aclaraciones respectivas. | HCC1.1-HCC1.10 |
| |
[pic 2] | |||
|
|
|
...