¿Qué se entiende por traslado y cómo debe efectuarse?
Enviado por ankward • 5 de Octubre de 2022 • Tareas • 1.795 Palabras (8 Páginas) • 92 Visitas
Naal Yam Andrea Guadalupe
19530851
LIVA CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
1.- ¿Qué se entiende por traslado y cómo debe efectuarse?
El contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
2.- ¿Qué debe hacer el contribuyente con el impuesto que le retienen?
El impuesto retenido será acreditado contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales. Conforme al artículo 127 de la Ley de ISR. El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterará mediante declaración en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectúe la retención o, en su defecto, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que hubiese efectuado la retención, sin que contra el entero de la retención pueda realizarse acreditamiento, compensación o disminución alguna.
3- Elabora un cuadro que contenga los obligados a efectuar retenciones incluyendo RESICO y plataformas tecnológicas, el porcentaje que deben retener, así como el fundamento legal en cada caso.
Obligados a efectuar retenciones | Porcentaje | Fundamento legal | ||
Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria. | 16% | Artículo 1-A, fracción I, LIVA | ||
Personas morales | Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente. | 2/3 PARTES | Artículo 1-A, fracción II inciso a y d de la LIVA | |
Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización. | 16% | Artículo 1-A, fracción II inciso B de la LIVA | ||
Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. | 4% | Artículo 1-A, fracción II inciso C de la LIVA | ||
Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas | 2/3 PARTES | Artículo 1-A, fracción II inciso a de la LIVA | ||
Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. | 16% | Artículo 1-A, fracción III, LIVA | ||
Régimen Simplificado de Confianza | 1.25% | Artículo 113-J de la Ley del ISR | ||
Plataformas digitales | Retención de transporte terrestre | 2.10% | Art 113- A LISR Art 1-A | |
Prestación de servicio de hospedaje | 4% | |||
Enajenación de bienes y prestación de servicios | 1% |
4.- Realiza el asiento contable tanto del que paga como del que cobra el honorario, del ejemplo de retención proporcionado en clase (honorario pagado de 600 por una persona moral a una persona física),
Asiento contable del qué paga
Provisión y pago
Cuenta | Cargo | Abono |
Honorarios | $600 | |
Iva por acreditar | $ 96 | |
IVA Retenido | $ 64 | |
ISR Retenido | $ 60 | |
Bancos | $ 572 | |
Cuenta | Cargo | Abono |
Proveedores | $572 | |
Iva acreditable | $ 32 | |
Bancos | $ 32 | |
Iva por acreditar | $ 572 | |
Asiento contable del qué recibe
Provisión y pago
Cuenta | Cargo | Abono |
Clientes | $ 572 | |
IVA por recuperar | $ 64 | |
ISR por recuperar | $ 60 | |
Ingreso por servi prof | $ 600 | |
Iva por trasladar | $ 96 |
Cuenta | Cargo | Abono |
Banco | $ 572 | |
IVA por trasladar | $ 96 | |
Clientes | $ 572 | |
Iva trasladado | $ 96 |
5- Elabora un cuadro que contenga las diferentes formas que la LIVA considera efectivamente cobradas las contraprestaciones y proporciona un ejemplo de cada una.
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