RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION, AUDITOR, Y EXAMINADORES DE FRAUDE
Enviado por Jesus Gutierrez • 3 de Septiembre de 2021 • Síntesis • 1.404 Palabras (6 Páginas) • 354 Visitas
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION, AUDITOR, Y EXAMINADORES DE FRAUDE
1.1. La Administración.
1.1.1. Comité de Auditoría Independiente Obligatorio
1.1.2. Reglamento Escrito
1.1.3. Recursos y Autoridad
1.1.4. Comités de Auditoría Informados, Vigilantes y Eficientes
1.2. Auditores Externos
1.2.1. Responsabilidad de los Auditores por el Fraude
1.2.2. NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude
1.3. Responsabilidades del Auditor Interno
1.3.1. NEPAI1210 Destrezas y Habilidades
1.3.2. NEPAI 1220 Debido Cuidado Profesional.
1.3.3. NEPAI 2130 Gobierno
1.1 LA ADMINISTRACION
Es responsable de preparar y presentar en forma razonable los estados financieros, que estén libres de representaciones erróneas, por fraude o por error, toma en cuenta el control interno
EL AUDITOR
El auditor revisa los sistemas asegurando el cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos que impacten las operaciones e informes.
COMITÉS DE AUDITORÍA
Se consideran órganos de soporte al directorio, su función es de supervisión y vigilancia para el logro de objetivos
Asistir al directorio, vigilando el proceso de información financiera, el sistema de control interno sobre los informes financieros, el proceso de auditoría y el proceso de la compañía para vigilar el cumplimiento con las leyes y reglamentaciones, y el código de conducta.
El Reglamento del Comité de Auditoría y Cumplimiento tiene por finalidad:
Interpretación
1. El Reglamento es complementario y supletorio de lo establecido para el Comité de Auditoría y Cumplimiento por los Estatutos y el Reglamento del Consejo de Administración.
2. El Consejo de Administración ayuda a interpretar y aplicar del Reglamento conforme a las normas legales, los Estatutos Sociales y el Reglamento del Consejo de Administración, los principios y recomendaciones que deriven de los códigos de buen gobierno corporativo.
AUTORIDAD DEL COMITÉ DE AUDITORÍA:
El Comité autoriza la conducción o autorización para revisar asuntos dentro del alcance de sus roles y responsabilidades, para ello:
Tiene acceso a la información sobre la operación de la Compañía, contrata los servicios profesionales de los expertos, según el presupuesto establecido y aprobado por el Directorio
RECURSOS
El principal recurso de la Auditoria Interna es el personal que conforma el departamento, auditores, asistentes, gerentes, etc.; para ejecutar el plan de trabajo aprobado.
La organización debe proporcionar servicios administrativos de apoyo para los trabajos de planeación del comité, coordinación de las reuniones periódicas, control y seguimiento de acuerdos. Garantizar que se audite el correcto funcionamiento del sistema de gestión y control del programa operativo, que se
audita una muestra apropiada de las operaciones; Auditoría de la cuenta anual; Presentar informe y emitir dictamen (opinión) anual
1.1.4 Comités de Auditoría Informados, Vigilantes y Eficientes
La vigilancia es transparente, del manejo de los recursos, información del desempeño y la promoción de los valores éticos, afines a la misión y objetivos institucionales.
Supervisa la integridad de la información contenida en los estados financieros, efectividad del control interno. Evalúa el alcance y efectividad de los sistemas para identificar, y dar seguimiento a los riesgos financieros y de negocios.
Revisar eficacia y eficiencia de la auditoría interna. Proponer la designación del auditor externo y evaluar la independencia, objetividad y eficacia.
Aprobar e implementar la política para autorizar servicios adicionales, distintos de los de dictaminación de estados financieros, de parte del auditor externo, para evitar que se pierda su independencia y objetividad.
1.2 AUDITORES EXTERNOS
Un Auditor Externo es la persona o despacho que revisea en forma independiente el desempeño de los registros. Averigua la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados financieros, y documentos de la información generada por los sistemas de la organización.
El auditor externo debe ser independiente y experto en principios contables, determina cuánta y qué tipo de evidencia para emitir un informe que cumpla con las normas de auditoría, diseña los procedimientos de auditoría apropiados que le otorguen confianza. Define qué procedimientos realizar, cuándo ejecutarlos y la profundidad o alcance de los mismos, inherentes a la independencia, escepticismo, ejercicio de juicio profesional y experiencia del auditor sobre lo que observe en su revisión
1.2.1 RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES POR EL FRAUDE.
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