Sistema de control interno

1. El sistema de control interno es la coordinación del sistema de contabilidad y de los procedimientos de oficina, de tal manera que un empleado, llevando a cabo sus labores delineadas en una forma independiente, compruebe continuamente el trabajo de otro empleado, hasta determinado punto que pueda involucrar la posibilidad de fraude. Es importante porque debe prever la posibilidad de practicar un control o análisis de lo que está sucediendo y, en caso de encontrar diferencias, desvíos o errores, poder obtener la explicación lógica de por qué esos hechos ocurrieron y, finalmente, tratar de adoptar las medidas correctivas correspondientes.
2. Los 4 objetivos básicos de un sistema de control interno son:

• Proteger el patrimonio
• Adhesión a las políticas de la organización
• Obtener información confiable y eficiente (para tomar decisiones)
• Promover eficiencia y eficacia

1. Una adecuada separación de funciones y responsabilidades en un procedimiento es necesaria para que exista una oposición de intereses, y, por lo tanto, un control mutuo. Ningún individuo de la organización debe realizar, al mismo tiempo, las funciones de: “manejo”, “registro” y “custodia” de bienes, ni siquiera dos de ellas. Cada una de esas tareas deben ser realizadas por una persona distinta.
2. Mediante la prenumeración se posibilita la acción de controlar el flujo de información. La secuencia numérica permite detectar cuando un comprobante falta y permite (de inmediato) realizar la gestión de su búsqueda y localización. Es importante que la numeración sea preimpresa. Esta medida debe estar acompañada de los siguientes conceptos o medidas:

• Formularios o comprobantes anulados
• Formularios o comprobantes perdidos, sustraídos, etc
• Formularios o comprobantes inutilizados o en desuso
• Identificación de los usuarios de los formularios o comprobantes
• Formularios electrónicos

1. Falso. El registro de firmas es una lista de todas las personas que conforman o autorizan operaciones relevantes en el funcionamiento de la organización, mientras que el manual de autorizaciones tiene las facultades o lo que le está permitido ejecutar a cada uno de los integrantes del registro de firmas.

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