SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

NOMBRE:

TANIA ZAPATA

DOCENTE:

DRA. MARTHA LOZADA

NIVEL:

QUINTO FINANZAS Y AUDITORÍA

PARALELO:

“B”

SEMESTRE:

OCTUBRE-FEBRE

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Son las medidas que la empresa adopta con la finalidad de salvaguardar los recursos. El sistema de control interno es responsable de la dirección pero todo el personal debe cumplirlo.

OBJETIVOS:

Salvaguardar los activos (seguridad, codificar, activos, listado actualizado).

Lograr la eficiencia de las operaciones.

Eficiencia: Utilización óptima de recursos.

Eficacia: Cumplir las actividades para el logro de objetivos.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de normas y políticas de la entidad pueden ser internas o externas.

CLASES DE CONTROL INTERNO

Previo: Se realiza antes de una operación.

Concurrente: Durante una operación.

Posterior: Luego de ejecutada la operación.

Contable: A las operaciones financieras de contabilidad.

Administrativas: Leyes, reglamentos, disposiciones.

COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL: Entorno empresarial, influencia de los factores internos y externos, cumplimiento de valores éticos.

EVALUACIÓN DE RIESGOS: Identificación de riesgos y dar el tratamiento respectivo, un riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un riesgo que puede afectar a la organización.

ACTIVIDADES DE CONTROL: Procedimientos y políticas.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: La información debe ser real para la toma de decisiones además de ser difundida en la empresa.

MONITOREO Y SUPERVISIÓN: Es importante supervisar el funcionamiento de las operaciones de la empresa.

LIMITACIONES

Falta de interés de los administradores.

Recursos económicos en la organización.

Inobservancia de control interno.

MÉTODOS

Cuestionario: Listado de preguntas afirmativas o negativas. Determinan efectividad.

Flujogramas: Representación gráfica de un proceso, simbología.

Narrativas: Descripción del proceso.

PRINCIPIOS

Movimiento del Personal

Separación de Funciones

Depósitos Inmediatos

Documentos Pre numerados

Servidores Hábiles y Capacitados

Responsabilidad delimitada

Fianzas

Mínima de Cuentas Bancarias

ELEMENTOS DEL COSO I Y COSO II

La definición de administración de riesgos de la empresa

Los principios críticos y componentes de un proceso de administración de riesgo corporativo efectivo.

Pautas para la empresa, para que ellas sean capaces de administrar sus riesgos.

Criterios para determinar si la administración de riesgo de la empresa es efectiva

COSO I

Ambiente de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

COSO II

Ambiente interno

Identificación de eventos

Identificación de riesgos

Evaluación de riesgos

Respuesta al riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

COSO II “ERM” toma muchos aspectos importantes que el coso I no considera, como por ejemplo

El establecimiento de objetivos

Identificación de riesgo

Respuesta a los riesgos

Se puede decir que estos componentes son claves para definir las metas de la empresa.

Si los objetivos son claros se puede decidir que riegos tomar para hacer realidad las metas de la organización.

De esta manera se puede hacer una clara identificación, evaluación, mitigación y respuesta para los riesgos.

GOBIERNOS CORPORATIVOS

Es el conjunto de relaciones, de mejores prácticas, que debe establecer una empresa entre su Junta de Accionistas, su Directorio y su Administración Superior para acrecentar el valor para sus accionistas y responder por sus objetivos.

La auditoría interna se considerará entonces como una parte del sistema de control.

Informe COSO es una herramienta utilizada por la Auditoria interna para realizar el control interno de la empresa.

La responsabilidad de los Auditores Internos en este proceso es la de revisar el Control implementado.

La responsabilidad de los auditores en este proceso es de realizar de control interno.

Ambiente de Control:

El ambiente de control es el fundamento de los demás componentes de control interno proporcionando estructura y disciplina.

ROLES Y RESPONSABILIDADES:

De las partes internas corresponde al directivo y a los directivos y su comité de alta gerencia, funciones de soporte y áreas de trabajo y control de riesgo personal de áreas jurídicas de cumplimiento otro personal, auditores internos.

ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LA PARTE EXTERNA:

Proveedores de servicio otros que interactúan con la auditoria externos, revisores externos, regulizadores y registradores analizando las oportunidades financieras y la prensa.

Un ambiente de control es el conjunto de varias normas procesos, estructuras que funcionan para llevar acabo el control interno dentro de las organizaciones.

El directorio y la alta gerencia establecen un ejemplo en relación a la importancia del control interno y sus normas establecidas.

PRINCIPIOS DE AMBIENTE DE CONTROL

PRINCIPIO 1

La organización demuestra compromiso por valores éticos.

Ejemplo.

Establece estándares de conducta de acuerdo a la creación de reglamentos dentro del trabajo.

Se evalúa la adhesión a los estándares de conducta

Se trata de los desvíos de forma oportuna.

El directivo establece operaciones de forma oportuna

PRINCIPIO 2

El directorio demuestra independencia de la gerencia y vigila el desarrollo y control del control interno.

El directorio establece sus responsabilidades de supervisión y de control

Aplica conocimientos establecidos

Opera independientemente

Supervisa el control interno de la organización

El directorio identifica y acepta sus responsabilidades de supervisión en relación con el establecimiento de requerimiento establecido

PRINCIPIO 3

La gerencia establece las agendas del directorio las estructuras líneas de reporte y una apropiada asignación de niveles responsabilidades y autoridades para la consecución del logro de los objetivos.

Genera lazos con los objetivos de la entidad

Establece líneas de reporte

Establece y fija líneas de responsabilidades para las autoridades.

El ambiente de control considera todas las estructuras de la entidad para soportar el bajo de los niveles establecidos, inclinados para las áreas operativas, jurídicas de distribución proveedores de servicios y más.

La administración diseña y evalúa líneas de reporte para la estructura dentro de la entidad para permitir la ejecución de las de las responsabilidades de información para gestionar actividades de la entidad.

El directorio y la administración delegan una autoridad dentro de la responsabilidad de los flujos de información que gestiona la entidad.

El directorio y la administración delegan autoridad, definen responsabilidades y uso de procesos y tecnologías apropiados para asignar responsabilidad y segregación de funciones como sea necesario a diferentes niveles de la organización.

PRINCIPIO 4

La organización administración demuestra compromiso para reclutar desarrollo y retener con individuos competentes en la función de los objetivos.

Establece políticas y practicas

Evalúa competencias y acara las deficiencias detectadas

Recluta, desarrolla y retiene capacidades suficientes y competentes

Planifica y prepara la sucesión

PRINCIPIO 5

La organización tiene responsabilidades de acuerdo a control interno en función de sus objetivos.

MONITOREO DE ACTIVIDADES DEL RIESGO

. Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. Debe orientarse a la identificación de controles débiles, insuficientes o necesarios, para promover su reforzamiento. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas: durante la realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; de manera separada, por personal

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