Taller #1 Fases del proceso contable
Enviado por PqoliiTq Villqmil • 13 de Marzo de 2021 • Tareas • 8.503 Palabras (35 Páginas) • 829 Visitas
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Taller #1
Fases del proceso contable
[pic 2]
Villamil Padilla Elsy Paola
Maldonado Patiño Emilia Fernanda
Melgarejo Suarez Deysy Johana
Carreño Hurtado Natalia
Mateus León Jeimy Juliana
Unidades Tecnológicas de Santander (UTS)
Facultad de Ciencias Socioeconómicas y empresariales
Contabilidad y Finanzas
Bucaramanga
2.020
Persona Jurídica – Nit 890.233.568-4
Objeto social: Comercialización de Perfumes.
Sistema de inventario permanente – Valuación: PEPS – Promedio.
Transacciones comerciales de inventarios.
Kardex
Promedio
ARTICULO: | PERFUME DE 4 ONZA | PERIODO: AGOSTO | ||||||||||||
PERFUMES 4 OZ | ||||||||||||||
Fecha | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | ||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | |||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 4.000 | 10.000 | 40.000.000 |
|
|
|
|
|
| 40.000.000 |
| |
4/08/2019 | V51352 | Venta | 4.000 |
|
| 800 | 3.200.000 | 9.200 | 36.800.000 | $ 36.800.000 | 9.200 | 37.800.000 | 3.200.000 | |
5/08/2019 | V51353 | Venta | 4.000 |
|
| 4100 | 16.400.000 | 5.100 | 20.400.000 | 20.400.000 | 5.100 |
| 16.400.000 | |
5/08/2019 | F236100 | Compra | 3.600 | 10.500 | 37.800.000 |
|
| $ 5.100 | 20.400.000 | 58.200.000 | 15.600 |
| 16.000 | |
10.500 | 37.800.000 | 77.800.000 | 19.616.000 | |||||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 4.000 |
|
| 4 | 16.000 | 5.096 | $ 20.384.000 | 58.184.000 | 15.596 | 58.184.000 | ||
10.500 | 37.800.000 | |||||||||||||
77.800.000 | 19.616.000 | |||||||||||||
ARTICULO: | PERFUME DE 8 ONZAS | PERIODO: AGOSTO | ||||||||||||
PERFUMES 8 ONZAS | ||||||||||||||
Fecha | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | ||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | |||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 6.000 | 12.000 | 72.000.000 |
|
| 12.000 | 72.000.000 | 72.000.000 | 12.000 | 72.000.000 |
| |
4/08/2019 | V51352 | Venta | 6.000 |
|
| 700 | 4.200.000 | 11.300 | 67.800.000 | 67.800.000 | 11.300 | 67.280.000 | 4.200.000 | |
5/08/2019 | V51353 | Venta | 6.000 |
|
| 5.150 | 30.900.000 | 6.150 | 36.900.000 | 36.900.000 | 6.150 |
| 30.900.000 | |
5/08/2019 | F236100 | Compra | 6.000 |
|
|
|
| 6.150 | 36.900.000 | 104.180.000 | 17.750 |
|
| |
5.800 | 11.600 | 67.280.000 | 11.600 | 67.280.000 |
| 30.000 | ||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 6.000 |
|
| 5 | 30.000 | 6.145 | 36.870.000 | 104.150.000 | 17.745 | 139.280.000 | 35.130.000 | |
|
| 11.600 | 67.280.000 | 104.150.000 | ||||||||||
139.280.000 | 35.130.000 | |||||||||||||
ARTICULO: | PERFUME DE 12 ONZAS | PERIODO: AGOSTO | ||||||||||||
PERFUMES 12 ONZAS | ||||||||||||||
FECHA | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | ||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | |||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 8.500 | 8.000 | 68.000.000 |
|
| 8.000 | 68.000.000 | 68.000.000 | 8.000 | 68.000.000 |
| |
4/08/2019 | V51352 | Venta | 8.500 |
|
| 450 | 3.825.000 | 7.550 | 64.175.000 | 64.175.000 | 7.550 | 93.600.000 | 3.825.000 | |
5/08/2019 | V51353 | Venta | 8.500 |
|
| 3.250 | 27.625.000 | 4.300 | 36.550.000 | 36.550.000 | 4.300 |
| 27.625.000 | |
5/08/2019 | F236100 | Compra | 7.800 |
|
|
|
| 4.300 | 36.550.000 | 130.150.000 | 12.100 |
|
| |
12.000 | 93.600.000 | 7.800 | 93.600.000 |
| 25.500 | |||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 8.500 |
|
| 3 | 25.500 | 4.297 | 36.524.500 | 130.124.500 | 12.097 | 161.600.000 | 31.475.500 | |
|
| 7.800 | 93.600.000 | 130.124.500 | ||||||||||
161.600.000 | 31.475.500 | |||||||||||||
PERFUMES ROSALES LTDA | ||||||||||||||
VENTAS | ESTADO DE RESULTADOS | |||||||||||||
FECHA | VALOR | AGOSTO DE 2020 | ||||||||||||
4/08/2020 | 37.600.000 | Ingresos Operaciones de Ventas | 259.200.000 | |||||||||||
5/08/2020 | 221.600.000 | Menos costo de ventas | 86.221.500 | |||||||||||
TOTAL | 259.200.000 | Utilidad Bruta | 172.978.500 | |||||||||||
Menos gastos Operaciones (40%) | 69.191.400 | |||||||||||||
Utiliad Operacional | 103.787.100 | |||||||||||||
Menos Provision para impuestos (33%) | 34.249.743 | |||||||||||||
Utilidad Neta | 69.537.357 |
PESP
ARTICULO: | PERFUME DE 4 ONZA | PERIODO: AGOSTO | |||||||||||||
PERFUMES 4 OZ | |||||||||||||||
Fecha | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | |||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | ||||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 4.000 | 10.000 | 40.000.000 |
|
|
|
|
|
| 40.000.000 |
| ||
4/08/2019 | V51352 | Venta | 4.000 |
|
| 800 | 3.200.000 | 9.200 | 36.800.000 | $ 36.800.000 | 9.200 | 37.800.000 | 3.200.000 | ||
5/08/2019 | V51353 | Venta | 4.000 |
|
| 4100 | 16.400.000 | 5.100 | 20.400.000 | 20.400.000 | 5.100 |
| 16.400.000 | ||
5/08/2019 | F236100 | Compra | 3.600 | 10.500 | 37.800.000 |
|
| $ 5.100 | 20.400.000 | 58.200.000 | 15.600 |
| 16.000 | ||
10.500 | 37.800.000 | 77.800.000 | 19.616.000 | ||||||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 4.000 |
|
| 4 | 16.000 | 5.096 | $ 20.384.000 | 58.184.000 | 15.596 | 58.184.000 | |||
10.500 | 37.800.000 | ||||||||||||||
77.800.000 | 19.616.000 | ||||||||||||||
ARTICULO: | PERFUME DE 8 ONZAS | PERIODO: AGOSTO | |||||||||||||
PERFUMES 8 ONZAS | |||||||||||||||
Fecha | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | |||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | ||||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 6.000 | 12.000 | 72.000.000 |
|
| 12.000 | 72.000.000 | 72.000.000 | 12.000 | 72.000.000 |
| ||
4/08/2019 | V51352 | Venta | 6.000 |
|
| 700 | 4.200.000 | 11.300 | 67.800.000 | 67.800.000 | 11.300 | 67.280.000 | 4.200.000 | ||
5/08/2019 | V51353 | Venta | 6.000 |
|
| 5.150 | 30.900.000 | 6.150 | 36.900.000 | 36.900.000 | 6.150 |
| 30.900.000 | ||
5/08/2019 | F236100 | Compra | 6.000 |
|
|
|
| 6.150 | 36.900.000 | 104.180.000 | 17.750 |
|
| ||
5.800 | 11.600 | 67.280.000 | 11.600 | 67.280.000 |
| 30.000 | |||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 6.000 |
|
| 5 | 30.000 | 6.145 | 36.870.000 | 104.150.000 | 17.745 | 139.280.000 | 35.130.000 | ||
|
| 11.600 | 67.280.000 | 104.150.000 | |||||||||||
139.280.000 | 35.130.000 | ||||||||||||||
ARTICULO: | PERFUME DE 12 ONZAS | PERIODO: AGOSTO | |||||||||||||
PERFUMES 12 ONZAS | |||||||||||||||
FECHA | Dcto | Descripcion | Vr. Unitario | ENTRADAS | SALIDAS | SALDO | Costo total | Saldo Articulo | |||||||
Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | Cantidad | Valor | DEBE | HABER | ||||||||
1/08/2019 | F15610 | Compra | 8.500 | 8.000 | 68.000.000 |
|
| 8.000 | 68.000.000 | 68.000.000 | 8.000 | 68.000.000 |
| ||
4/08/2019 | V51352 | Venta | 8.500 |
|
| 450 | 3.825.000 | 7.550 | 64.175.000 | 64.175.000 | 7.550 | 93.600.000 | 3.825.000 | ||
5/08/2019 | V51353 | Venta | 8.500 |
|
| 3.250 | 27.625.000 | 4.300 | 36.550.000 | 36.550.000 | 4.300 |
| 27.625.000 | ||
5/08/2019 | F236100 | Compra | 7.800 |
|
|
|
| 4.300 | 36.550.000 | 130.150.000 | 12.100 |
|
| ||
12.000 | 93.600.000 | 7.800 | 93.600.000 |
| 25.500 | ||||||||||
31/08/2019 | DN32345 | Faltante | 8.500 |
|
| 3 | 25.500 | 4.297 | 36.524.500 | 130.124.500 | 12.097 | 161.600.000 | 31.475.500 | ||
|
| 7.800 | 93.600.000 | 130.124.500 | |||||||||||
161.600.000 | 31.475.500 | ||||||||||||||
INVENTARIO FINAL | 292.458.500 | ||||||||||||||
PERFUMES ROSALES LTDA | |||||||||||||||
VENTAS | ESTADO DE RESULTADOS | ||||||||||||||
FECHA | VALOR | AGOSTO DE 2020 | |||||||||||||
4/08/2020 | 37.600.000 | Ingresos Operaciones de Ventas | 259.200.000 | ||||||||||||
5/08/2020 | 221.600.000 | Menos costo de ventas | 86.221.500 | ||||||||||||
TOTAL | 259.200.000 | Utilidad Bruta | 172.978.500 | ||||||||||||
Menos gastos Operaciones (40%) | 69.191.400 | ||||||||||||||
Utiliad Operacional | 103.787.100 | ||||||||||||||
Menos Provision para impuestos (33%) | 34.249.743 | ||||||||||||||
Utilidad Neta | 69.537.357 |
Asientos
Fecha 1: Compra de mercancías a crédito a Perfumería Alcosto S.A según factura 15610 así: | ||||||||
Perfume 4 onzas 10.000 Uds. $4000 c/u. | ||||||||
Perfume 8 onzas 12.000 Uds. $6000 c/u. | ||||||||
Perfume 12 onzas 8.000 Uds. $8500 c/u. | ||||||||
Descuento comercial del 1%, y descuento condicionado del 2.5%, antes de 15 días. | ||||||||
Fecha1. Pago de transporte de la mercancía, (compra anterior), a Persona jurídica, $100.000 cheque No.2231 |
| |||||||
Datos | Uds. | Precio | Total | |||||
Uds. 4 Oz | 10.000 | 4.000 | 40.000.000 | |||||
Uds. 8 Oz | 12.000 | 6.000 | 72.000.000 | |||||
Uds. 12 Oz | 8.000 | 8.500 | 68.000.000 | |||||
Total compra | 180.000.000 | |||||||
Dcto Comercial 1% | 1.800.000 | |||||||
Valor Neto | 178.200.000 | |||||||
IVA | 33.858.000 | |||||||
Valor total | 212.058.000 | |||||||
Vr Transporte | 100.000 | No tiene base de retención (142,000) | ||||||
Rte. fuente compras | 4.455.000 | |||||||
Dcto Pronto Pago | 4.455.000 | |||||||
RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA | ||||||||
Código | Descripción | Parcial | Debito | Crédito | ||||
1435 | Mercancía no fab x la emp |
| 178.300.000 |
| ||||
143501 | Inventarios | 178.200.000 |
|
| ||||
143502 | Transporte | 100.000 |
|
| ||||
2408 | IVA |
| 33.858.000 |
| ||||
240802 | Descontable | 33.858.000 |
|
| ||||
2365 | Retencion en la Fuente |
|
| 4.455.000 | ||||
236540 | Rte Fuente Compras | 4.455.000 |
|
| ||||
2205 | Proveedores |
|
| 207.603.000 | ||||
220505 | Nacionales | 207.703.000 |
|
| ||||
1110 | Bancos |
|
| 100.000 | ||||
111005 | Nacionales | 100.000 |
|
| ||||
SUMAS IGUALES | 212.158.000 | 212.158.000 | ||||||
Fecha 2: Venta de mercancía por mostrador así: | ||||||||
Perfume 4 onzas 800 Uds. $16.000 c/u. | ||||||||
Perfume 8 onzas 700 Uds. $20.000 c/u. | ||||||||
Perfume 12 onzas 450 Uds. $24.000 c/u. | ||||||||
Datos | Uds. | Precio | Total | |||||
Uds. 4 Oz | 800 | 16.000 | 12.800.000 | |||||
Uds. 8 Oz | 700 | 20.000 | 14.000.000 | |||||
Uds. 12 Oz | 450 | 24.000 | 10.800.000 | |||||
Total compra | 37.600.000 | |||||||
Dcto Comercial 1% | - | |||||||
Valor Neto | 37.600.000 | |||||||
IVA | 7.144.000 | |||||||
Valor total | 44.744.000 | |||||||
Vr Transporte | - | |||||||
Rte fuente compras | 940.000 | |||||||
Rte IVA | - | |||||||
Rte ICA | 188.000 | |||||||
RECONOCIMIENTO DE LA VENTA | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
4135 | Cio al x mayor y menor |
|
| 37.600.000 | ||||
413595 | Otros | 37.600.000 |
|
| ||||
2408 | IVA |
|
| 7.144.000 | ||||
240801 | Generado | 7.144.000 |
|
| ||||
1355 | Anticipo de Iptos |
| 1.128.000 |
| ||||
135515 | Rte Fuente | 940.000 |
|
| ||||
135517 | Rte Ica | 188.000 |
|
| ||||
1305 | Clientes |
| 43.616.000 |
| ||||
130505 | Nacionales | 12.232.500 |
|
| ||||
SUMAS IGUALES | 44.744.000 | 44.744.000 | ||||||
RECONOCIMIENTO DEL PAGO | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
1105 | Caja |
| 43.616.000 |
| ||||
110505 | Caja General | 43.616.000 |
|
| ||||
1305 | Clientes |
|
| 43.616.000 | ||||
130505 | Nacionales | 43.616.000 |
|
| ||||
SUMAS IGUALES | 43.616.000 | 43.616.000 | ||||||
Fecha 3: Abono a factura 15610, de Perfumería Alcosto S.A – 40% de la deuda cheque No. 2232 | ||||||||
RECONOCIMIENTO DEL PAGO CH 2232 40% COMPRA | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
2205 | Proveedores |
| 83.041.200 |
| ||||
220505 | Nacionales | 83.041.200 |
|
| ||||
1110 | Bancos |
|
| 83.041.200 | ||||
111005 | Nacionales | 83.041.200 |
|
| ||||
SUMAS IGUALES | 83.041.200 | 83.041.200 | ||||||
Fecha 4: Venta de mercancía a persona jurídica – gran contribuyente – así: | ||||||||
Perfume 4 onzas. 4.100 Uds. $14.000 c/u. | ||||||||
Perfume 8 onzas. 5.150 Uds. $18.000 c/u. | ||||||||
Perfume 12 onzas. 3.250 Uds. $22.000 c/u. | ||||||||
Datos | Uds. | Precio | Total | |||||
Uds. 4 Oz | 4.100 | 14.000 | 57.400.000 | |||||
Uds. 8 Oz | 5.150 | 18.000 | 92.700.000 | |||||
Uds. 12 Oz | 3.250 | 22.000 | 71.500.000 | |||||
Total compra | 221.600.000 | |||||||
Dcto Comercial 1% | - | |||||||
Valor Neto | 221.600.000 | |||||||
IVA | 42.104.000 | |||||||
Valor total | 263.704.000 | |||||||
Vr Transporte | - | |||||||
Rte fuente compras | 5.540.000 | |||||||
Rte IVA 15% | 6.315.600 | |||||||
Rte ICA 5X1000 Bga | 1.108.000 | |||||||
RECONOCIMIENTO DE LA VENTA | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
4135 | Cio al x mayor y menor |
|
| 221.600.000 | ||||
413595 | Perfumes | 221.600.000 |
|
| ||||
2408 | IVA |
|
| 42.104.000 | ||||
240801 | Generado | 42.104.000 |
|
| ||||
1355 | Anticipo de Iptos |
| 12.963.600 |
| ||||
135515 | Rte Fuente | 5.540.000 |
|
| ||||
135517 | Rte IVA | 6.315.600 |
|
| ||||
135518 | Rte ICA | 1.108.000 |
|
| ||||
1305 | Clientes |
| 250.740.400 |
| ||||
130505 | Nacionales | 250.740.400 |
|
| ||||
SUMAS IGUALES | 263.704.000 | 263.704.000 | ||||||
Fecha 4: Compra a crédito, a Perfumería Olores Ltda. factura No. 236100. | ||||||||
Perfume 4 onzas. 10.500 Uds. $3.600. | ||||||||
Perfume 8 onzas. 11.600 Uds. $5.800. | ||||||||
Perfume 12 onzas. 12.700 Uds. $7.800 | ||||||||
Datos | Uds. | Precio | Total | |||||
Uds. 4 Oz | 10.500 | 3.600 | 37.800.000 | |||||
Uds. 8 Oz | 11.600 | 5.800 | 67.280.000 | |||||
Uds. 12 Oz | 12.700 | 7.800 | 99.060.000 | |||||
Total compra | 204.140.000 | |||||||
Dcto Comercial | - | |||||||
Valor Neto | 204.140.000 | |||||||
IVA | 38.786.600 | |||||||
Valor total | 242.926.600 | |||||||
Vr Transporte | - | |||||||
Rte fuente compras | 5.103.500 | |||||||
Rte ICA | 1.020.700 | |||||||
RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
1435 | Mercancia no fab x la emp |
| 204.140.000 |
| ||||
143501 | Inventarios | 204.140.000 |
|
| ||||
2408 | IVA |
| 38.786.600 |
| ||||
240802 | Descontable | 38.786.600 |
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| ||||
2365 | Retencion en la Fuente |
| 6.124.200 | |||||
236540 | Rte Fuente Compras | 5.103.500 |
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236725 | Rte Ica | 1.020.700 |
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| ||||
2205 | Proveedores |
|
| 236.802.400 | ||||
220505 | Nacionales |
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SUMAS IGUALES | 242.926.600 | 242.926.600 | ||||||
Fecha 4: Pago de comisión a persona natural, –NR – (no responsable), por intermediación en la negociación, con el proveedor Olores Ltda. Valor $2.000.000 | ||||||||
Además: | ||||||||
Conforme al inventario final físico, realizado en la compañía, se procede a registrar el faltante, (el faltante es imputado al empleado encargado): | ||||||||
Perfume 4 onzas. 4 Uds. | ||||||||
Perfume 8 onzas. 5. Uds. | ||||||||
Perfume 12 onzas. 3 Uds. | ||||||||
Conforme a la aplicación de la norma, se establece un deterioro en inventarios, por $.250.000 | ||||||||
Datos | Uds. | Precio | Total | |||||
Uds. 4 Oz | 4 | 4.000 | 16.000 | |||||
Uds. 8 Oz | 5 | 6.000 | 30.000 | |||||
Uds. 12 Oz | 3 | 8.500 | 25.500 | |||||
Total Faltante | 71.500 | |||||||
RECONOCIMIENTO DEL FALTANTE | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
1365 | Cuentas por cobrar a trabajadores |
| 71.500 |
| ||||
136595 | Otros | 71.500 |
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| ||||
1435 | Mercancia no Fab x la emp |
|
| 71.500 | ||||
143595 | Perfumes | 71.500 |
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| ||||
SUMAS IGUALES | 71.500 | 71.500 | ||||||
RECONOCIMIENTO DEL DETERIORO | ||||||||
Codigo | Descripcion | Parcial | Debito | Credito | ||||
5299 | Provisiones |
| 250.000 |
| ||||
529915 | Inventarios | 250.000 |
|
| ||||
1435 | Mercancia no Fab x la emp |
|
| 250.000 | ||||
143595 | Perfumes | 250.000 |
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| ||||
SUMAS IGUALES | 250.000 | 250.000 |
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