Taller De Costos

Dotaciones Musgo

Abril 01 de 2010

La empresa Dotaciones Musgo se dedica a la confección de dotaciones empresariales, industriales, uniformes colegiales y deportivos, además de vestidos de baño, también a reformas a prendas de vestir.

Especificación de materia prima

El departamento de producción tiene las siguientes especificaciones de materia prima para la elaboración de uniformes hospitalarios, talla única, ref. 1234.

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Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

ESPECIFICACIÓN DE LA MATERIA PRIMA POR UNIFORME HOSPITALARIO, TALLA UNICA, REFERENCIA 1234

Fecha: 01 de Abril de 2010

Material Cantidad unitaria Característica Precio unitario

1 Tela antifluido 1 ¼ Metros Material directo $25.000 Metro

2 Hilo 1/5 Tubino (100 yardas) Material indirecto $5.000 tubino

3 Botones 5 Botones Material indirecto $ 200 botón

4 Resorte 1 Metro Material indirecto $ 300 Metro

Abril 01 de 2010

Programación presupuestal de producción

El departamento de producción presupuesta la materia prima a utilizar durante la producción.

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PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL DE PRODUCCIÓN DE UNIFORME HOSPITALARIO, TALLA UNICA, REFERENCIA 1234

Fecha: 01 de Abril de 2010

Mes: 30 de Abril de 2010

No. Semanas Programación presupuestada Programación real Variación

1 01 al 30 de Abril 200 190 10

Totales 200 190 10

Abril 01 de 2010

Programación de materia prima

El departamento de producción realiza la programación de materia prima para compras, especificando lo presupuestado y luego lo realmente utilizado.

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PROGRAMACIÓN DE MATERIA PRIMA PARA COMPRA

Fecha: 01 de Abril de 2010

Material Programación presupuestal Producción real Variación

1 Tela antifluido 250 Metros 237.5 Metros 12.5 Metros

2 Hilo 40 Tubinos 38 Tubinos 2 Tubinos

3 Botones 1.000 Botones 950 Botones 50 Botones

4 Resorte 200 Metros 190 Metros 10 Metros

Abril 01 de 2010

Solicitud de compra

El departamento de producción realiza la solicitud de compra al departamento de Compras, en ella relaciona el total de materia prima a utilizar en las ordenes de producción No. 080 y 081

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SOLICITUD DE COMPRA 080

Fecha: 01 Abril de 2010

Departamento: Producción

Detalle Cantidad Observaciones

1 Tela antifluido 250 Metros Estos materiales deben estar en la fábrica a más tardar el 5 de Abril de 2010, para evitar atrasos en la producción.

2 Hilo 40 Tubinos

3 Botones 1.000 Botones

4 Resorte 200 Metros

JEFE DE PRODUCCIÓN

DARIO LEDEZNA

RECIBIÓ JEFE DE COMPRAS

Fecha:

Abril 01 de 2010

Orden de compra

El departamento de compras elabora la Orden de Compra No. 080 dirigida a su principal proveedor: Mil Telas del Régimen Común.

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ORDEN DE COMPRA 080

Fecha: 01 de Abril del 2010 Forma de pago: 60 Días

Pedido a: Mil Telas Teléfono: 744 54 51

Dirección: Calle 19 No. 17-12 Armenia, Quindío

Detalle Cantidad Observaciones

1 Tela antifluido 250 Metros Estos materiales deben estar en la fábrica a más tardar el 3 de Abril de 2010, para evitar atrasos en la producción.

2 Hilo 40 Tubinos

3 Botones 1.000 Botones

4 Resorte 200 Metros

JEFE DE COMPRAS

CLARA INES VALENCIA

RECIBIÓ

Fecha:

Abril 02 de 2010

Factura de venta

Mil Telas envía la mercancía según factura de venta No. 1025

Mil Telas

Nit. 890.845.328-5

Calle 19 No. 17-12, Teléfono 744 54 51, Responsable de IVA, régimen común,

Armenia, Quindío

FACTURA DE VENTA

1025

Fecha: 02 de Abril de 2010 Forma de pago: 60 días

Señores: Dotaciones Musgo Teléfono: 745 87 53, Armenia

Dirección: calle 10 norte No 14 -70

Detalle Cantidad Valor unitario Total

1 Tela antifluido 250 Metros $25.000 $6.250.000

2 Hilo 40 Tubinos $5.000 $200.000

3 Botones 1.000 Botones $200 $200.000

4 Resorte 200 Metros $300 $60.000

Son: Siete millones setenta y tres mil seiscientos pesos m/c. Subtotal $6.710.000

IVA $1.073.600

La presenta factura cambiaria de venta se asimila en todos sus efectos a una letra de cambio. Causará intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley a partir de su fecha de vencimiento. TOTAL $7.783.600

Recibí real y materialmente las mercancías descritas en esta factura.

ACEPTADA: ________________________

VENDEDOR: ________________________

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ

Abril 02 de 2010

Nota de contabilidad

El departamento de compras realiza la respectiva contabilización de la compra y la tarjeta de Kardex de los elementos que lo requieran.

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 100

Fecha: 02 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar compra de materia prima, según orden de compra 080, factura de venta No. 1025.

Código Detalle Parcial Debe Haber

1405 MATERIA PRIMA $6,250,000

140501 Materiales Directos

14050101 Tela antifluido $6,250,000

1455 MAT. REPUESTOS Y ACCESORIOS

145501 Materiales Indirectos $460,000

14550101 Hilo $200,000

14550102 Botones $200,000

14550103 Resorte $60,000

2408 IMPTO. SOBRE LAS VTAS. POR PAGAR $1,073,600

240802 IVA Descontable

24080201 IVA 16% $1,073,600

2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE $234,850

236540 Compras

23654001 Retefuente 3.5% $234,850

2205 PROVEEDORES $7,548,750

220505 Nacionales

22050501 Mil Telas $7,548,750

Sumas iguales $7,783,600 $7,783,600

PREPARADO REVISADO APROBADO

Kardex

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Materia Prima

Artículo: Tela Antifluido Método: promedio ponderado

Ref.: A0001 Código: 14050101

FECHA DETALLE Costo unitario Entradas Salidas Saldos

D M A Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo

31 03 2010 Saldo $0 0 $0

02 04 2010 Compra 1025 $25.000 250 $6.250.000 250 $6.250.000

02 04 2010 Ord. de Prod. 080 $25.000 106.25 $2.656.250 143.75 $3.593.750

02 04 2010 Ord. de Prod. 081 $25.000 131.25 $3.281250 12.5 $312.500

TOTALES 250 $6.250.000 237.5 $5.937.500 12.5 $312.500

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Materia Prima

Artículo: Hilo Método: promedio ponderado

Ref.: A0002 Código: 14550101

FECHA DETALLE Costo unitario Entradas Salidas Saldos

D M A Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo

31 03 2010 Saldo $0 0 $0

02 04 2010 Compra 1025 $5.000 40 $200.000 40 $200.000

02 04 2010 Orden de Prod. 080 $5.000 17 $85.000 23 $115.000

02 04 2010 Orden de Prod. 081 $5.000 21 $105.000 2 $10.000

TOTALES 40 $200.000 38 $190.000 2 $10.000

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Materia Prima

Artículo: Botones Método: promedio ponderado

Ref.: A0003 Código: 14550102

FECHA DETALLE Costo unitario Entradas Salidas Saldos

D M A Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo

31 03 2010 Saldo $0 0 $0

02 04 2010 Compra 1025 $200 1.000 $200.000 1.000 $200.000

02 04 2010 Orden de Prod. 080 $200 425 $85.000 575 $115.000

02 04 2010 Orden de Prod. 081 $200 525 $105.000 50 $10.000

TOTALES 1.000 $200.000 950 $190.000 50 $10.000

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Materia Prima

Artículo: Resorte Método: promedio ponderado

Ref.: A0004 Código: 14550103

FECHA DETALLE Costo unitario Entradas Salidas Saldos

D M A Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo

31 03 2010 Saldo $0 0 $0

02 04 2010 Compra 1025 $300 200 $60.000 200 $60.000

02 04 2010 Orden de Prod. 080 $300 85 $25.500 115 $34.500

02 04 2010 Orden de Prod. 081 $300 105 $31.500 10 $3.000

TOTALES 200 $60.000 190 $57.000 10 $3.000

Abril 02 de 2010

Se recibe del Hospital San Juan de Dios un pedido por 85 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234, según la Orden de producción No. 080

Requisición de Producción

El departamento de producción solicita materia prima al almacén de la fábrica, para la orden de producción No. 080.

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REQUISICIÓN DE PRODUCCIÓN

080

Fecha: 02 de Abril de 2010 Orden de producción: 080

Departamento: Producción

Cant. Detalle Valor unitario Total

1 106.25 Tela antifluido $25.000 $2.656.250

2 17 Hilo $5.000 $85.000

3 425 Botones $200 $85.000

4 85 Resorte $300 $25.500

TOTAL $2.851.750

RESUMEN

Materiales Directos: $2.656250

Materiales Indirectos: $195.500

TOTAL: $2.851.750

JEFE DE PRODUCCIÓN

JEFE DE ALMACÉN

Abril 02 de 2010

• Se recibe de La Clínica Central de Quindío un pedido por 105 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234, según la Orden de producción No. 081

Requisición de Producción

El departamento de producción solicita materia prima al almacén de la fábrica, para la orden de producción No. 081.

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REQUISICIÓN DE PRODUCCIÓN

081

Fecha: 02 de Abril de 2010 Orden de producción: 080

Departamento: Producción

Cant. Detalle Valor unitario Total

1 131.25 Tela antifluido $25.000 $3.281.250

2 21 Hilo $5.000 $105.000

3 525 Botones $200 $105.000

4 105 Resorte $300 $31.500

TOTAL $3.522.750

RESUMEN

Materiales Directos: $3.281.250

Materiales Indirectos: $241.500

TOTAL: $3.522.750

JEFE DE PRODUCCIÓN

JEFE DE ALMACÉN

Abril 02 de 2010

El departamento de costos realiza la respectiva contabilización del uso de materiales en la producción.

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 101

Fecha: 20 de agosto de 200X

DETALLE: Para contabilizar las requisiciones de producción 080 y 081

Código Detalle Parcial Debe Haber

7105 MATERIA PRIMA $ 5.937.500

710501 Materiales Directos

71050101 Tela antifluido $ 5.937.500

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. $ 437.000

730501 Materiales Indirectos

73050101 Hilo $ 190.000

73050102 Botones $ 190.000

73050103 Resorte $ 57.000

1405 MATERIA PRIMA $ 5.937.500

140501 Materiales Directos

14050101 Tela antifluido $ 5.937.500

1455 MAT. REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 437.000

145501 Materiales Indirectos

14550101 Hilo $ 190.000

14550102 Botones $ 190.000

14550103 Resorte $ 57.000

Sumas iguales $ 6.374.500 $ 6.374.500

PREPARADO REVISADO APROBADO

Todos los materiales fueron Utilizados en la aplicación de estos a la producción.

Abril 30 de 2010

La empresa cuenta con 5 trabajadores en la planta de producción que devengan un salario mínimo legal más prestaciones de ley. El horario de trabajo es de lunes a sábado de 8 a.m. a 12 m y de 2 p.m. a 6 p.m. Las horas empleadas en la producción fueron:

Orden de Producción 080: se van a Producir 85 uniformes con un tiempo de elaboración de 408 horas

Orden de producción 081: se van a producir 105 uniformes con un tiempo de elaboración de 504 horas

TARIFA MOD: $854.398 = $4.449,98

192

HORAS DIA= 8

DIAS LABORADOS= _24_

TOTAL HORAS 192

MANO DE OBRA DIRECTA:

Orden de Producción 080: $4.449,98 x 408 = $1.815.595,75

Orden de Producción 081: $4.449,98 x 504 = _$2.242.794,75_

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA= $4.058.390,5

TOTAL MANO DE OBRA= $ 4.271.982 %

MANO DE OBRA DIRECTA= $ 4.058.390,50 95%

MANO DE OBRA INDIRECTA= $ 213.591,50 5%

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 102

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar la nómina de fábrica del 01 al 30 de Abril de 2010

Código Detalle Parcial Debe Haber

7205 MANO DE OBRA DIRECTA $ 2.738.380

720506 Sueldos

72050601 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 489.251

72050602 ESTELA RIVAS $ 489.251

72050603 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 489.251

72050604 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 489.251

72050605 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 489.251

720527 Auxilio de transporte

72052701 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 58.425

72052702 ESTELA RIVAS $ 58.425

72052703 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 58.425

72052704 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 58.425

72052705 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 58.425

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 144.120

730502 Mano de obra indirecta

73050206 Sueldos $ 128.745

73050230 Auxilio de transporte $ 15.374

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ 103.000

237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS)

23700501 SaludCop $ 103.000

2380 ACREEDORES VARIOS $ 103.000

238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones

23803001 Suramericana $ 103.000

2505 SALARIOS POR PAGAR $ 2.676.500

250501 Salarios por pagar

25050101 Salarios por pagar $ 2.676.500

Sumas iguales $ 2.882.500 $ 2.882.500

PREPARADO REVISADO APROBADO

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 103

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar provisión y apropiaciones

Código Detalle Parcial Debe Haber

7205 MANO DE OBRA DIRECTA $ 514.252

720568 Aportes a Admin. de Riesgos Prof. (ARP)

72056801 Porvenir $ 12.769

720569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS)

72056901 SaludCop $ 207.932

720570 Aportes a fondos de Pensión

72057001 Suramericana $ 293.551

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 27.065

730502 Mano de obra indirecta

73050268 Aportes a Admin. de Riesgos Prof. (ARP) $ 672

73050269 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS) $ 10.943

73050270 Aportes a fondos de Pensión $ 15.449

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ 232.317

237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS)

23700501 SaludCop $ 218.875

237006 Aportes a Admin. de Riesgos Prof. (ARP)

23700601 Porvenir $ 13.442

2380 ACREEDORES VARIOS $ 309.000

238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones

23803001 Suramericana $ 309.000

Sumas iguales $ 541.317 $ 541.317

PREPARADO REVISADO APROBADO

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 104

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar Parafiscales

Código Detalle Parcial Debe Haber

7205 GASTOS DE PERSONAL $ 220.163

720572 Aportes Cajas de Compensación Familiar

72057201 Cajas de Compensación $ 97.850

720575 Aportes ICBF

72057501 ICBF $ 73.388

720578 Aportes SENA

78057801 SENA $ 48.925

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 11.587

730502 Mano de obra indirecta

73050272 Aportes Cajas de Compensación Familiar $ 5.150

73050275 Aportes ICBF $ 3.862

73050278 Aportes SENA $ 2.575

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ 231.750

237010 Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Comp.

23701001 Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Comp. $ 231.750

Sumas iguales $ 231.750 $ 231.750

PREPARADO REVISADO APROBADO

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 105

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar Prestaciones Sociales

Código Detalle Parcial Debe Haber

7205 MANO DE OBRA DIRECTA $ 585.596

720530 Cesantías

72053001 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 45.621

72053002 ESTELA RIVAS $ 45.621

72053003 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 45.621

72053004 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 45.621

72053005 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 45.621

720533 Intereses sobre cesantías

72053301 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 5.475

72053302 ESTELA RIVAS $ 5.475

72053303 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 5.475

72053304 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 5.475

72053305 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 5.475

720536 Prima de servicios

72053601 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 45.621

72053602 ESTELA RIVAS $ 45.621

72053603 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 45.621

72053604 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 45.621

72053605 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 45.621

720539 Vacaciones

72053901 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 20.402

72053902 ESTELA RIVAS $ 20.402

72053903 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 20.402

72053904 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 20.402

72053905 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 20.402

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 30.820

730502 Mano de obra indirecta

73050227 Cesantías $ 12.005

73050233 Intereses sobre cesantías $ 1.441

73050236 Prima de servicios $ 12.005

73050239 Vacaciones $ 5.369

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES $ 616.415

261005 Cesantías

26100501 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 48.022

26100502 ESTELA RIVAS $ 48.022

26100503 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 48.022

26100504 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 48.022

26100505 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 48.022

261010 Intereses sobre cesantías

26101001 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 5.763

26101002 ESTELA RIVAS $ 5.763

26101003 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 5.763

26101004 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 5.763

26101005 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 5.763

261015 Vacaciones

26101501 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 21.476

26101502 ESTELA RIVAS $ 21.476

26101503 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 21.476

26101504 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 21.476

26101505 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 21.476

261020 Prima de servicios

26102001 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 48.022

26102002 ESTELA RIVAS $ 48.022

26102003 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 48.022

26102004 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 48.022

26102005 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 48.022

Sumas iguales $ 616.415 $ 616.415

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

La empresa Dotaciones Musgo presupuesta unos costos indirectos de fabricación de para el mes de abril de $1.238.690 y presupuesta trabajar durante el mismo mes 960 horas de mano de obra directa. Para la orden de producción 080 el personal laboro 408 horas de mano de obra directa y para la orden de producción 081 fue de 504 horas de mano de obra directa.

Tasa Predeterminada = ______CIF Presupuestados_______ = $1.238.690 Nivel de Operación Presupuestado 960 HMOD

Tasa Predeterminada = $1.290,30/HMOD

ORDEN DE PRODUCCIÓN 080

CIFA = Nivel de Operación Real x Tasa Predeterminada

CIFA = 408 x $1.290,30

CIFA = $526.443,25

ORDEN DE PRODUCCIÓN 081

CIFA = Nivel de Operación Real x Tasa Predeterminada

CIFA = 504 x $1.290,30

CIFA = $650.312,25

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 106

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar Costos indirectos de fabricación aplicados

Código Detalle Parcial Debe Haber

7310 COSTOS IND. DE FAB APLICADOS $1.176.755

731001 CIF Aplicados

73100101 OP 080 $526.443

73100101 OP 081 $650.312

7320 CIFA CONTROL $1.176.755

732001 CIFA Control

73200101 OP 080 $526.443

73200102 OP 081 $650.312

Sumas iguales $1.176.755 $1.176.755

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

COSTOS INDIRECTOS DE FÁBRICA REALES.

• Arrendamiento $500.000

• Mantenimiento maquinaria $25.000

• Depreciación maquinaria: $80.000

• Servicios públicos

o Energía: $100.000

o Agua: $20.000

o Teléfono: $70.000

Dotaciones Musgo

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Teléfono 745 87 53

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 107

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar Costos indirectos de fabricación reales

Código Detalle Parcial Debe Haber

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $795.000

730503 CIF

73050301 Arrendamiento $500.000

73050302 Mantenimiento Maquinaria $25.000

73050303 Depreciación Maquinaria $80.000

73050304 Servicio Energía $100.000

73050305 Servicio Agua $20.000

73050306 Servicio Teléfono $70.000

1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $80.000

159210 Maquinaria y Equipo

15921001 Maquinaria de Fábrica $80.000

1705 GASTOS PAG. POR ANTICIPADO $500.000

170525 Arrendamientos

17052501 Arrendamientos $500.000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $215.000

233535 Servicios de Mantenimiento

23353501 Mantenimiento Maquinaria $25.000

233550 Servicios Públicos

23355001 Servicio Energía $100.000

23355002 Servicio Agua $20.000

23355003 Servicio Teléfono $70.000

Sumas iguales $795.000 $795.000

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

Cierre de Costos a Inventario de Productos en Proceso

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 108

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar cierre de costos a inventario de productos en proceso

Código Detalle Parcial Debe Haber

1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 11.172.645

141001 Productos en Proceso

14100101 Uniforme Hospitalario $ 11.485.145

7105 MATERIA PRIMA $ 5.937.500

710501 Materiales Directos

71050101 Tela antifluido $ 5.937.500

7205 MANO DE OBRA DIRECTA $ 4.058.390

720506 Sueldos

72050601 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 489.251

72050602 ESTELA RIVAS $ 489.251

72050603 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 489.251

72050604 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 489.251

72050605 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 489.251

720527 Auxilio de transporte

72052701 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 58.425

72052702 ESTELA RIVAS $ 58.425

72052703 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 58.425

72052704 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 58.425

72052705 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 58.425

720530 Cesantías

72053001 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 45.621

72053002 ESTELA RIVAS $ 45.621

72053003 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 45.621

72053004 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 45.621

72053005 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 45.621

720533 Intereses sobre cesantías

72053301 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 5.475

72053302 ESTELA RIVAS $ 5.475

72053303 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 5.475

72053304 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 5.475

72053305 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 5.475

720536 Prima de servicios

72053601 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 45.621

72053602 ESTELA RIVAS $ 45.621

72053603 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 45.621

72053604 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 45.621

72053605 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 45.621

720539 Vacaciones

72053901 DANIEL RICARDO MARIN TORRES $ 20.402

72053902 ESTELA RIVAS $ 20.402

72053903 MARITZA VALENCIA CUARTAS $ 20.402

72053904 GERALDYNNE GUZMAN TRUJILLO $ 20.402

72053905 LAURA VANESSA ACUÑA ALDANA $ 20.402

720568 Aportes a Admin. de Riesgos Prof. (ARP)

72056801 Porvenir $ 12.769

720569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS)

72056901 SaludCop $ 207.932

720570 Aportes a fondos de Pensión

72057001 Suramericana $ 293.551

720572 Aportes Cajas de Compensación Familiar

72057201 Cajas de Compensación $ 97.850

720575 Aportes ICBF

72057501 ICBF $ 73.388

720578 Aportes SENA

78057801 SENA $ 48.925

7310 COSTOS IND. DE FAB APLICADOS $ 1.176.755

731001 CIF Aplicados

73100101 OP 080 $ 526.443

73100101 OP 081 $ 650.312

Sumas iguales $ 11.172.645 $ 11.172.645

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

Cierre de Costos a Inventario de Productos en Proceso

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 109

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar cierre de costos indirectos de fabricación sub o sobre aplicados

Código Detalle Parcial Debe Haber

7320 CIFA CONTROL $ 1.176.755

732001 CIFA Control

73200101 OP 080 $ 526.443

73200102 OP 081 $ 650.312

7305 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. $ 1.445.590

730501 Materiales Indirectos

73050101 Hilo $ 190.000

73050102 Botones $ 190.000

73050103 Resorte $ 57.000

730502 Mano de obra indirecta

73050206 Sueldos $ 128.745

73050227 Cesantías $ 12.005

73050230 Auxilio de transporte $ 15.374

73050233 Intereses sobre cesantías $ 1.441

73050236 Prima de servicios $ 12.005

73050239 Vacaciones $ 5.369

73050268 Aportes a Admin. de Riesgos Prof. (ARP) $ 672

73050269 Aportes a Ent. Prom. de Salud (EPS) $ 10.943

73050270 Aportes a fondos de Pensión $ 15.449

73050272 Aportes Cajas de Compensación Familiar $ 5.150

73050275 Aportes ICBF $ 3.862

73050278 Aportes SENA $ 2.575

730503 CIF

73050301 Arrendamiento $ 500.000

73050302 Mantenimiento Maquinaria $ 25.000

73050303 Depreciación Maquinaria $ 80.000

73050304 Servicio Energía $ 100.000

73050305 Servicio Agua $ 20.000

73050306 Servicio Teléfono $ 70.000

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $ 268.835

612025 Elaboración de productos Textiles

61202501 Variación CIF $ 268.835

Sumas iguales $ 1.445.590 $ 1.445.590

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

Se termina el 100% del producto en proceso y se Traslada a producto terminado

Dotaciones Musgo

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Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

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NOTA DE CONTABILIDAD No. 110

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar conversión a producto terminado.

Código Detalle Parcial Debe Haber

1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 11.172.645

143005 Productos Manufacturados

14300501 Uniforme Hospitalario $ 11.485.145

1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 11.172.645

141001 Productos en Proceso

14100101 Uniforme Hospitalario $ 11.172.645

Sumas iguales $ 11.172.645 $ 11.172.645

PREPARADO REVISADO APROBADO

Hoja de Costos

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

HOJA DE COSTOS

Producto: Uniforme Hospitalario

Orden de trabajo: 080 Fecha de iniciación: 01 de Abril de 2010

Cantidad producida: 85 Fecha terminación: 30 de Abril de 2010

Costo unitario: $58.803 Costo total: $4.998.289

Fecha Materia prima directa Mano de obra directa CIFA Saldo

02/04/2010 $2.656.250 $1.815.596 $526.443 $ 4.998.289

TOTALES $2.656.250 $1.815.596 $526.443 $ 4.998.289

CIF sub o sobre aplicados $ 120.268

GRAN TOTAL $5.118.557

JEFE DE PRODUCCIÓN RESUMEN

MPD $2.656.250

MOD $1.815.596

CIFA $526.443

+/- CIF sub o sobre aplicados $ 120.268

TOTAL $ 5.118.557

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

HOJA DE COSTOS

Producto: Uniforme Hospitalario

Orden de trabajo: 081 Fecha de iniciación: 01 de Abril de 2010

Cantidad producida: 105 Fecha terminación: 30 de Abril de 2010

Costo unitario: $58.803 Costo total: $6.174.357

Fecha Materia prima directa Mano de obra directa CIFA Saldo

02/04/2010 $3.281.250 $2.242.795 $650.312 $ 6.174.357

TOTALES $3.281.250 $2.242.795 $650.312 $ 6.174.357

CIF sub o sobre aplicados $ 148.567

GRAN TOTAL $6.322.924

JEFE DE PRODUCCIÓN RESUMEN

MPD $3.281.250

MOD $2.242.795

CIFA $650.312

+/- CIF sub o sobre aplicados $ 148.567

TOTAL $ 6.322.924

Abril 30 de 2010

Se vende el total de la Orden de producción No. 080 al Hospital San Juan de Dios: Pedido por 85 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234. La venta se hace por $65.000 por unidad.

Factura de venta

Se envía la mercancía según factura de venta No. 0100

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

FACTURA DE VENTA

0100

Fecha: 30 de Abril de 2010 Forma de pago: 60 días

Señores: Hospital San Juan de Dios Teléfono: 745 34 83, Armenia

Dirección: Carrera 14 No 15-23

Cant. Detalle Valor unitario Total

1 85 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234 $65.000 $5.525.000

Son: Seis millones cuatrocientos nueve mil pesos m/c. Subtotal $5.525.000

IVA $884.000

La presenta factura cambiaria de venta se asimila en todos sus efectos a una letra de cambio. Causará intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley a partir de su fecha de vencimiento. TOTAL $6.409.000

Recibí real y materialmente las mercancías descritas en esta factura.

ACEPTADA: ________________________

VENDEDOR: ________________________

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 111

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar la venta de mercancías

Código Detalle Parcial Debe Haber

1305 CLIENTES $ 6.215.625

130505 Nacionales

13050501 Hospital San Juan de Dios $6.215.625

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 193.375

135515 Retención en la fuente

13551501 Retefuente 3,5% $ 193.375

2408 IMPTO. SOBRE LAS VTAS. POR PAG. $ 884.000

240801 IVA Generado

24080101 IVA 16% $ 884.000

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $ 5.525.000

412027 Elaboración de prendas de vestir

41202701 Uniforme Hospitalario $ 5.525.000

Sumas iguales $ 6.409.000 $ 6.409.000

PREPARADO REVISADO APROBADO

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 112

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar costo de ventas

Código Detalle Parcial Debe Haber

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $4.998.289

612025 Elaboración de productos Textiles

61202502 Uniforme Hospitalario $4.998.289

1430 PRODUCTOS TERMINADOS $4.998.289

143005 Productos Manufacturados

14300501 Uniforme Hospitalario $4.998.289

Sumas iguales $4.998.289 $4.998.289

PREPARADO REVISADO APROBADO

Abril 30 de 2010

• Se vende el total de la Orden de producción No. 081 a la Clínica Central de Quindío: Pedido por 105 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234. La venta se hace por $65.000 por unidad.

Factura de venta

Se envía la mercancía según factura de venta No. 0101

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

FACTURA DE VENTA

0101

Fecha: 30 de Abril de 2010 Forma de pago: 60 días

Señores: Clínica Central del Quindío Teléfono: 745 34 83, Armenia

Dirección: Carrera 14 No. 10-12

Cant. Detalle Valor unitario Total

1 105 Uniformes Hospitalarios Referencia 1234 $65.000 $6.825.000

Son: Siete millones, novecientos diecisiete mil pesos m/c. Subtotal $6.825.000

IVA $1.092.000

La presenta factura cambiaria de venta se asimila en todos sus efectos a una letra de cambio. Causará intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley a partir de su fecha de vencimiento. TOTAL $7.917.000

Recibí real y materialmente las mercancías descritas en esta factura.

ACEPTADA: ________________________

VENDEDOR: ________________________

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 113

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar la venta de mercancías

Código Detalle Parcial Debe Haber

1305 CLIENTES $ 7.723.625

130505 Nacionales

13050501 Hospital San Juan de Dios $ 7.723.625

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 193.375

135515 Retención en la fuente

13551501 Retefuente 3,5% $ 238.875

2408 IMPTO. SOBRE LAS VTAS. POR PAG. $ 1.092.000

240801 IVA Generado

24080101 IVA 16% $ 1.092.000

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $ 6.825.000

412027 Elaboración de prendas de vestir

41202701 Uniforme Hospitalario $ 6.825.000

Sumas iguales $ 7.917.000 $ 7.917.000

PREPARADO REVISADO APROBADO

Dotaciones Musgo

Nit. 25.152.217-1

Calle 10 norte No 14 -70

Teléfono 745 87 53

Armenia, Quindío

NOTA DE CONTABILIDAD No. 114

Fecha: 30 de Abril de 2010

DETALLE: Para contabilizar costo de ventas

Código Detalle Parcial Debe Haber

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $6.174.357

612025 Elaboración de productos Textiles

61202502 Uniforme Hospitalario $6.174.357

1430 PRODUCTOS TERMINADOS $6.174.357

143005 Productos Manufacturados

14300501 Uniforme Hospitalario $6.174.357

Sumas iguales $6.174.357 $6.174.357

PREPARADO REVISADO APROBADO

DOTACIONES MUSGO

NIT. 25.152.217-1

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DE 2010

MATERIALES DIRECTOS $ 5.937.500

MANO DE OBRA DIRECTA $ 4.058.390

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS $ 1.176.755

COSTO DE PRODUCCION $ 11.172.645

INVENTARIO INICIAL DEL PRODUCTO EN PROCESO $ -

COSTO DEL PRODUCTO EN PROCESO $ 11.172.645

INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO EN PROCESO $ -

COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO $ 11.172.645

INVENTARIO INICIAL DEL PRODUCTO TERMINADO $ -

COSTO DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 11.172.645

INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO $ -

COSTO DEL PRODUCTO FABRICADO Y VENDIDO $ 11.172.645

AJUSTE VARIACION $ 268.835

COSTO REAL DEL PRODUCTO FABRICADO Y VENDIDO $ 11.441.480

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