Valor De Dinero En El Tiempo

AUDITORIA FINANCIERA I

PLANIFICACION.

La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificación adecuada.

La auditoría se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben

Supervisar en forma correcta.

Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos : para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.

Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria:

Plan previo

Obtención de antecedentes del cliente

Obtener información sobre las obligaciones legales del cliente

Realización de procedimientos analíticos preliminares

Evaluación de la importancia y el riesgo

Conocimiento de la estructura del control interno

Evaluación del riesgo de control

OBJETIVOS Y CUMPLIMIENTOS

 Determinar si los fondos y depósitos a la vista son de disponibilidad inmediata y que no tengan restricciones para su uso y destino.

 Revisar la documentación que sustenta las diligencias realizadas por la entidad, en los arqueos sorpresivos a los fondos en poder de los encargados de su manejo.

 Verificar que no se haya producido omisiones de fondos, sea por error o en forma deliberada.

 Verificar la autorización para la apertura de cuentas corrientes y aprobación de los desembolsos por parte de funcionarios competentes y de las firmas autorizadas para

girar contra cuentas bancarias.

 Cerciorarse que los saldos del efectivo estén adecuadamente descritos y clasificados

 Comprobar que los depósitos se los efectúe en forma inmediata e intacta, revisando notas de depósitos y cruzando con los reportes de cobros e ingresos de tesorería y los estados de cuenta bancarios.

 Cotejar los ingresos pendientes de depósito a la fecha del arqueo contra la fecha de depósito posterior y el estado de cuenta del banco.

 Obtener directamente de cada uno de los bancos con los que la entidad haya operado durante el período, una confirmación que cubra los saldos de las cuentas bancarias, los préstamos, los valores en depósito, entre otros., a la fecha del cierre del ejercicio contable, tomando en cuenta la nota de los detalles sobre las garantías otorgadas.

PROCEDIMIENTOS

 Solicitar a la contadora(o), información detallada de las cuentas del Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2012.

 Solicitar y revisar el libro bancos para verificar la secuencia de cheques con sus respectivos egresos.

 Realizar arqueos de caja chica

 Revisar conciliación bancaria.

 Revisar depósitos y cruces con el estado de cuenta bancario

 Solicitar y revisar el libro bancos para verificar la secuencia de cheques con sus respectivos egresos

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo de operaciones mediante la utilización de formularios numerados y pre impresos.

 Verificar si existe una adecuada segregación de funciones de autorización del crédito, entrega de préstamos, registro contable, custodia y cobro de estos valores.

 Comprobar si se practican confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a cobrar.

EVALUACION

CAJA - BANCOS

PROCEDIMIENTOS

OBJETIVOS RIESGOS POTENCIALES

COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado, (como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros.

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