Análisis Del Derecho

SÌLABO

POLÍTICA FISCAL Y DERECHO TRIBUTARIO

I. DATOS GENERALES

1.0 Facultad : Ciencias Contables, Económicas y Financieras.

1.1 Escuela : Profesional de Economía

1.2 Semestre Académico : 2011 - I

1.3 Código : 051680

1.4 Ciclo : IX

1.5 Créditos : 03

1.6 Horas Semanales : 03 horas

03 de teoría

1.7 Pre Requisito : 040062 (Economía Pública)

1.8 Docente del Curso : Quesquén Díaz Percy.

II. SUMILLA

El estudio de la Política Fiscal implica analizar sus instrumentos y objetivos como parte de la Política Económica así como los fundamentos de la tributación, los efectos económicos de los impuestos y su incidencia entre los agentes económicos. Asimismo, se debe analizar la Política del Gasto en tanto el Estado es el sujeto activo de la actividad financiera y está obligado constitucionalmente a cumplir con su finalidad social lo que implica la obtención de los recursos necesarios para satisfacer las necesidades públicas.

De otro lado, el estudio del Derecho Tributario comprende la revisión de las normas constitucionales sobre el tema y la revisión del Código Tributario en tanto documento que establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.

Para completar el curso se debe aplicar los conceptos aprendidos en forma previa a análisis de la estructura del Sistema Tributario Peruano, lo que implica la revisión de los principales impuestos tanto a nivel del Gobierno Central como de los gobiernos locales.

III. COMPETENCIA

Conoce las principales herramientas teóricas referidas a los fundamentos de la política fiscal, la incidencia tributaria y el análisis de los distintos tipos de impuestos. En particular, sabe determinar la incidencia de los tributos, desde un enfoque económico, y establecer cómo se distribuye la carga de los impuestos entre los diferentes agentes económicos.

CAPACIDADES

1. Analiza la política fiscal en función de su eficiencia económica y la distribución equitativa de la carga tributaria.

2. Conoce la base legal y los instrumentos metodológicos que sirven para entender la estructura de la política fiscal en el Perú.

3. Reconoce quién paga realmente los impuestos.

4. Identifica las pérdidas de bienestar por la aplicación de los impuestos.

5. Conoce la relación entre impuestos, equidad y eficiencia económica.

6. Analiza las características principales de los distintos tipos de impuestos desde un punto de vista económico.

7. Conoce las técnicas para analizar y evaluar los efectos de la legislación en materia tributaria, así como los aspectos tributarios contenidos en el Código Tributario y otras leyes.

8. Conoce la normatividad de los impuestos más importantes dentro la estructura tributaria del Perú.

IV. PROGRAMACION DE LOS CONTENIDOS

UNIDAD I : POLÍTICA FISCAL

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES

1. Conoce los objetivos de la Política Fiscal, de la Política Tributaria y es capaz de caracterizar cada una de ellas.

2. Conoce los efectos económicos de los impuestos y las características de un sistema tributario óptimo.

3. Identifica los principales rubros del gasto público y evalúa sus efectos macroeconómicos.

CONTENIDOS CONCEPTUALES

PRIMERA SEMANA

La Política Económica y la Política Fiscal

- Conceptos

- Objetivos

- Instrumentos

Portocarrero Maisch, Javier (ver rubro Fuentes de Información)

Evan Tanner

SEGUNDA Y TERCERA SEMANAS

Efectos de la Política Fiscal

Vito Tanzi y Howell H. Zee

Dennis Botman y Manmohan S. Kumar

CUARTA SEMANA

Política de Ingresos Públicos

- La Política Tributaria

- Objetivos

- Principales Dificultades del Sistema Tributarios

Marco Macroeconómico Multianual 2010 –2012.

Garcia, Valeriano y Valderrama José

QUINTA SEMANA

Los Tributos

- Evolución de los Tributos

- Sistema Tributario Óptimo

- Principios de Distribución de la Carga Tributaria

Stiglitz :.Capítulos 17 y 20.

PRIMERA PRÁCTICA CALIFICADA

SEXTA SEMANA

Efectos Económicos de los Impuestos

- Incidencia de los Impuestos

- Concepto de incidencia: incidencia legal, incidencia económica y traslación impositiva.

- Medidas de la incidencia

- Factores que afectan el análisis de la incidencia de los impuestos.

- Impuestos y eficiencia económica

Stiglitz : Capitulo 18 y 19.

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