Auditoría gubernamental en Perú: Normas, objetivos y estructura

DIRECCION UNIVERSITARIA DE EDUCACION A DISTANCIA

FILIAL - BAMBAMARCA

ALUMNA:

CODIGO: 2009205769

CURSO: auditoría GUBERNAMENTAL I

CICLO: IX

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL: Ciencias Contables Y Financieras

DEDICATORIA

El presente trabajo académico va dedicado a mis dos grandes tesoros, mis hijos, Izayana y Renzo quienes son mi motor para seguir luchando en la vida……

INTRODUCCION

La asignatura de Auditoria Gubernamental I es una asignatura de mucha importancia dentro de la contabilidad, ya que comprende el estudio de las características más importantes; como factor fundamental que define las políticas y las orientaciones para el ejercicio de la Auditoria Gubernamental en el Perú, que es autorizado por la Contraloría General de la República en su calidad de órgano rector del Sistema Nacional de Control.

La Auditoría Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública se haya realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

La auditoría se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector público. La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.

INDICE

1. Introducción……………………………………………………………..…….3

2. Estructura de las Normas Generales de Auditoria Gubernamental.…...5

3. Objetivos de la Auditoria Gubernamental………………………..….…….6

4. Principios generales del Control Gubernamental…………………….….7

5. Código de Ética del profesional Contador Público………………..…....10

6. Normas Generales de Auditoria Gubernamental……..………………....13

7. Finalidad……………………………………………………………………...14

8. Conclusiones …………………………..……………………………………15

9. Bibliografía…………………..…………………………………………..……16

DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO

1.- Elabore la estructura de las Normas Generales de Auditoria Gubernamental (3 puntos)

Dentro de las normas de auditoria gubernamental – NAGU se encuentran incorporadas las normas de auditoria generalmente aceptadas por la profesión del Contador Público en el Perú. Las normas generales que conforman este grupo se relacionan con las cualidades y calificaciones del auditor y la calidad de su trabajo dado que se refieren al entrenamiento técnico y capacidad profesional independencia, cuidado y esmero profesional, confidencialidad, participación de especialistas y el control de calidad de la auditoria. Estas normas comprenden el primer grupo de las NAGU y como todas deben ser observadas en forma obligatoria por los auditores que conforman el Sistema Nacional de Control: Contraloría General de la República, Órganos de Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria Independiente cuando son designadas.

Para un mejor entendimiento realizaremos una estructura completa, pero resaltando las normas generales.

Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU

Normas Generales

(cualidades personales del auditor)

Normas relativas a la planificación de la auditoria

(Criterios para planeación)

Normas relativas a la ejecución de la auditoria

(desempeño del auditor)

Normas relativas al informe

( contenido del informe)

1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profesional 2.10 planificación general 3.10 Evaluación de la estructura de control interno 4.10 Elaboración del informe

1.20 Independencia 2.20 planeamiento de la auditoria 3.20 Evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias 4.20 oportunidad del informe

1.30 Cuidado y esmero profesional 2.30 programas de auditoria 3.30 Supervisión del trabajo de auditoria 4.30 Características del informe

1.40 Confidencialidad 2.40 Archivo permanente 3.40 Evidencia suficiente, competente y relevante4. 4.40 Contenido del informe

1.50 Participación de profesionales y especialistas 3.50 Papeles de trabajo 4.50 informe especial

1.60 Control de calidad 3.60 Comunicación de hallazgos 4.60 Seguimiento de recomendaciones de auditorías anteriores

3.70 Carta de representación

2.-Explique los objetivos de la Auditoria Gubernamental. (3 puntos)

Empezaremos mencionando que los objetivos de la auditoria gubernamental son muy importantes ya que a través de ellos, se tratará de cumplir con lo establecido, es decir cumplir con las metas. Tenemos:

Objetivos Principales:

- Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

- Determinar la razonabilidad de la información financiera.

- Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad examinada

- Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública.

- Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.

- Cumplimiento deberes y atribuciones.

Objetivos generales:

- Promover mejoras o reformas constructivas.

- Determinar que se estén llevando a cabo los programas legalmente autorizados.

- Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de manera eficiente.

- Rentas e ingresos correctamente determinados.

- Uso eficiente y económico de los recursos.

- Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo.

3.-Explique los principios generales del Control Gubernamental (3 puntos)

Según Mautz y Sharaf un principio puede ser considerado como una verdad fundamental, una doctrina o ley básica que en el ámbito de la auditoría gubernamental, cumplan con cinco características esenciales a saber:

a) Ser esenciales para el desarrollo de cualquier disciplina intelectual

b) Son suposiciones que no llevan por si mismas a una verificación directa

c) Comprende una base para la inferencia

d) Es un fundamento para la erección de cualquier estructura teórica; y

e) Son susceptibles de ser recusados a la luz del posterior avance del conocimiento

Los principios son útiles para los auditores, tanto para desarrollar un cuerpo teórico integrado sobre la auditoria, así como para resolver problemas profesionales que se presentan.

 Los principios generales del control gubernamental son:

- Universalidad, este principio planea que el control gubernamental debe alanzar a todo el universo de entidades que conforman el Estado, no debiendo existir ninguna zona de penumbra.

- Carácter integral¸ se refiere a la cualidad del control gubernamental para evaluar a través de exámenes en entidades del estado, las transacciones financieras, eficiencia, economía, etc., según corresponda.

- Autonomía funcional, expresada en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias.

- Carácter técnico y especializado del control, este principio planea que los procesos de control deben ser desarrollados por profesionales que cuentan con el debido entrenamiento técnico y capacidad profesional para el desempeño de las obligaciones que le son inherentes, cuya competencia profesional debe mantenerse también a través de un programa de entrenamiento continuo que aplique a los auditores y especialistas.

- Legalidad¸ este principio señala que sus normas fundamentales de estructura y funcionamiento son fijadas por el poder constituyente.

- Debido proceso de control, garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos.

- Eficiencia, eficacia y economía, este principio se refiere al proceso de control donde logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.

- Oportunidad,

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