CASO TETRA
klaudiosanchezpTrabajo23 de Enero de 2016
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ASIENTOS CONTABLES TETRA S.A.
Glosa: Deudores incobrables
Detalle | Debe | Haber |
Costo incobrable s | 485.000.000 | |
Cuentas por cobrar | 485.000.000 |
Glosa: Ajustes deudores incobrables
Detalle | Debe | Haber |
Uril. Reservas | 485.000.000 | |
Costo Incobrables | 485.000.000 |
Glosa: Ajuste existencia según IFRS
Detalle | Debe | Haber |
Existencia Largo Plazo | 590.000.000 | |
Existencia | 590.000.000 |
Glosa: Revalorización precio acción al cierre 2014
Detalle | Debe | Haber |
Inversión financiera | 48.471.000 | |
Inversión financiera | 48.000.000 | |
Provisión precio de acción | 471.000 |
Glosa: Ajuste depreciación acumulada
Detalle | Debe | Haber |
Depreciación acumulada | 450.000.000 | |
Depreciación activo fijo | 450.000.000 |
Glosa: Ajuste provisiones
Detalle | Debe | Haber |
Provisiones | 150.000.000 | |
Gastos por juicio | 150.000.000 |
Glosa: Pago de indemnizaciones
Detalle | Debe | Haber |
Provisiones largo plazo | 500.000.000 | |
Indemnizaciones | 500.000.000 |
Glosa: Emisión de acciones
Detalle | Debe | Haber |
Efectivo | 10.000.000 | |
Capital pagado | 10.000.000 |
TOTALES | 2.718.471.000 | 2.718.471.000 |
BALANCE | |||||
ACTIVO | M $ | NOTA | PASIVO | M $ | NOTA |
Efectivo | 487.000.000 |
| Préstamos bancarios | 15.677.000.000 |
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Deudas por cobrar | 23.789.000.000 | 1 | Cuentas por pagar | 8.470.000.000 |
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Existencia | 17.049.000.000 | 2 | Provisiones | 3.810.000.000 | 4 |
Inversiones Financieras | 48.471.000 | 2a | Impuesto renta por pagar | 719.000.000 |
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Activos corrientes | 41..373.471.000 |
| Pasivo corriente | 28.676.000.000 |
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Existencia largo plazo | 590.000.000 |
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Terrenos | 2.280.000.000 |
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Edificios | 55.000.000.000 |
| Provisiones largo plazo | 8.938.000.000 | 5 |
Máquinas | 177.550.000.000 |
| Pasivo no corriente | 8.938.000.000 |
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Depreciación acumulada | -62.950.000.000 | 3 |
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Activos no corrientes | 171.880.000.000 |
| Provisión precio acción | 471.000 |
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| Capital pagado | 81.010.000.000 | 6 |
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| Utilidades retenidas | 63.506.000.000 |
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| Utilidad antes de impuesto | 31.713.000.000 |
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Otros activos |
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| Patrimonio | 176.229.471.000 |
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Total del activo | 213.843.471.000 |
| Total del Pasivo | 213.843.471.000 |
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NOTA 1: Para el cálculo de los deudores incobrables todas las empresas tienen diferentes mecanismos de estimación, ya sea en porcentaje fijo como política interna, porcentaje según las ventas, o definido por la experticia de los asesores de la empresa. En este ejercicio, utilizaremos el periodo de tiempo de las cuentas de cobranza, donde, las cuentas en cobranza judicial se estimarán como perdidas, debido a la poca probabilidad de pagos por nuestros clientes al transcurrir más de 180 días. Este valor si no existe una cuenta de provisiones donde se refleje la perdida, afectara directamente en las cuenta de utilidad del ejercicio o reservas retenidas dependiendo del caso.
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