COMO ES EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INVERSIONES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVERSIONES FINANCIERAS

1. ¿Se verifica que existan procedimientos de control respecto de las políticas de inversión de corto y/o largo plazo?
2. ¿Las políticas definidas en cuanto a la aplicabilidad dentro de la empresa y su expresión están por escrito?
3. ¿Existe algún funcionario que se mantenga actualizado con las normas de inversión, expectativas de inflación, cotizaciones y tasas de interés del mercado?
4. ¿¿Existe control de registros y documentos contables de las inversiones financieras?
5. ¿Las inversiones financieras se encuentran valuados conforme a las normas que rigen el Sistema de Contabilidad General?
6. ¿Se encuentran separadas las inversiones temporarias o transitorias de las permanentes?
7. ¿Las inversiones financieras de la Compañía son registradas en el mayor general a la fecha del balance?
8. ¿Se realizan arqueos para verificar que las inversiones financieras estén incluidas en los registros contables?
9. ¿Se realiza confirmaciones con terceros (bancos para los plazos fijos, custodios para los títulos públicos y acciones, etc.) de las inversiones de la compañía?
10. ¿Se verifica que los saldos registrados en el mayor general son correctos y están basados en montos correctos?
11. ¿Se verifica que todos los movimientos estén registrados en el período al que corresponden?
12. ¿Se realiza el adecuado devengamiento de intereses a la fecha de cierre?
13. ¿Se revisa la valuación a cotizaciones de mercado en los casos que corresponda?
14. ¿Se examina si los convenios de préstamos tienen restricciones a la disponibilidad de las inversiones?
15. ¿Los componentes del rubro inversiones financieras se encuentran apropiadamente clasificados y descriptos de acuerdo con las normas contables vigentes?
16. ¿Se verifica que las inversiones se ubiquen adecuadamente según la clasificación en corriente o no corriente?
17. ¿Se mantienen registros de control sobre cada una de las inversiones?
18. ¿Se efectúan conciliaciones periódicas de registros auxiliares con registros de cuentas del mayor?
19. ¿Existe una adecuada segregación de funciones con respecto a la adquisición y venta de inversiones, registro en libros de las inversiones y de sus correspondientes productos, custodia de títulos o documentos representativos de las inversiones, y cobro de los productos provenientes de las inversiones?
20. ¿Existe una persona que autorice la adquisición de los valores representativos de las inversiones, así como para la venta de ellas y para el registro de la utilidad o pérdida en la venta?
21. ¿Se realiza un estudio periódico de las inversiones para determinar la valuación correcta de ella y la posible necesidad de establecer provisiones para bajar de valor?
22. ¿Existe un funcionario que realice inspecciones físicas periódicas de los títulos o documento que amparen las inversiones?
23. ¿Las renovaciones, redenciones, cobros de capital e intereses por las inversiones en papeles fiduciarios se tramitan con la debida oportunidad?
24. ¿Las compras y ventas de valores o inversiones son aprobadas por un funcionario específicamente designado?
25. ¿Se mantienen registros detallados de las inversiones que muestren los números de serie de los documentos, los nombres en la que aparece registrada, los importes y la garantía colateral si existe?
26. ¿Se obtiene periódicamente confirmaciones de los emisores en cuanto al monto de la inversión, de los custodios independientes e instituciones de préstamo en cuanto a los importes que se mantienen en cuenta, a los prestatarios en relación con la garantía?
27. ¿Los retiros o cancelaciones de inversiones que se consideren sin valor son autorizados por un funcionario responsable?
28. ¿Los ingresos provenientes de inversiones, tales como dividendos,  participaciones o intereses, son comprobados periódicamente contra las mismas inversiones?
29. ¿Se imponen límites a los oficiales autorizados a invertir?
30. ¿Existen procedimientos para que la gerencia seleccione y monitoree las actividades de inversión que hace la casa de corretaje?
31. ¿La cooperativa mantiene una lista de las firmas autorizadas y casas de corretaje, y la misma es revisada periódicamente?
32. ¿Se les prohíbe a las casas de corretaje y agentes que sirven a la cooperativa el ejercer discreción absoluta al tomar decisiones sobre las inversiones?
33. ¿La documentación de las transacciones de inversión es verificada periódicamente para asegurarse de que están siendo debidamente autorizadas?
34. ¿La persona responsable de las inversiones prepara informes a la gerencia y a la Junta de Directores indicando las inversiones que posee la cooperativa, su valor nominal, valor en los libros y valor en el mercado?
35. ¿Existe una segregación de tareas adecuada entre el personal que aprueba, ejecuta, registra y reconcilia las transacciones y cuentas de inversiones?
36. ¿Las inversiones son registradas a nombre de la cooperativa?
37. ¿Se encuentran las inversiones físicamente resguardadas para prevenir su uso no autorizado, extravío, hurto u otra pérdida?

WEBGRAFÍA

• http://www.eco.unlpam.edu.ar/objetos/materias/contador-publico/4-ano/control-interno-y-auditoria/aportes-teoricos/Filminas%20-%20Inversiones%20.pdf
• http://es.scribd.com/doc/67825593/Auditoria-Control-Interno-Inversiones-Cargos-Diferidos-y-Otros-Activos#scribd
• http://www.gestiopolis.com/fundamentos-control-inversiones/

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