Calidad en los servicios de aseguramiento ISQC

Calidad en los servicios de aseguramiento ISQC esta norma abarca las responsabilidades de una firma frente a su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y demás contratos de aseguramiento y servicios relacionados (como por ejemplo contratos de compilación).

La norma ISQC1 se enfoca en el control de calidad a nivel de firma; otros pronunciamientos emitidos por el IAASB definen normas adicionales y orientación de control de calidad a nivel de contrato para tipos de contrato específicos.

Consejo 1: estudiar la norma y revisar la guía disponible de soporte de implementación

La norma ISQC1 requiere que el personal de la firma

responsable de establecer y mantener el sistema de control de calidad de la firma, entienda la totalidad del texto de la norma, incluyendo su aplicación y demás material explicativo, a fin de aplicar correctamente los requerimientos

La norma ISQC1 requiere que las firmas establezcan y mantengan un sistema de control de calidad (sistema QC) que incluya políticas y procedimientos que abarquen cada uno de los seis elementos mencionados en la Tabla 1.

Elementos de un Sistema de Control de Calidad

1. Responsabilidades de liderazgo para la calidad dentro de la firma

2. Requerimientos éticos relevantes

3. Aceptación y prolongación de la relación con los clientes y contratos específicos

4. Recursos humanos

5. Desempeño del contrato

6. Monitoreo

Consejo 2: comparar el sistema de control de calidad actual con la norma ISQC1

¿Cumple el sistema actual de control de calidad de su firma con todos los requerimientos de la ISQC1?

La norma ISQC1 requiere que las firmas documenten sus políticas y procedimientos de control de calidad. Estos documentos facilitan el análisis de las brechas contra los requerimientos de la norma al:

Comparar cada requerimiento de la norma con las políticas y procedimientos existentes;

Resaltar aquellos requerimientos que aún no han sido cumplidos; y Determinar qué cambios deben llevarse a cabo.

Consejo 3: adaptar las políticas y procedimientos de control de calidad

Aunque los elementos de un sistema de control de calidad son comunes para todas las firmas sin importar su tamaño, aquellas

firmas más pequeñas y sencillas contarán a menudo con sistemas de control de calidad más pequeños y más sencillos.

La norma ISQC1 reconoce igualmente que algunos requerimientos no son siempre relevantes. Por ejemplo, los profesionales independientes sin personal a cargo, no requieren políticas y procedimientos para la asignación de personal adecuado para el equipo de contratación, para ciertas responsabilidades de revisión y para la comunicación anual de los resultados del monitoreo a los socios por contratación dentro de la firma (ver ISQC1, párrafo A1).

Consejo 4: evaluar la necesidad de una ayuda externa

La norma ISQC1 reconoce que las firmas más pequeñas cuentan con recursos internos más limitados y pueden, por ende, necesitar ayuda externa a fin de dar cumplimiento a los requerimientos de la norma. Ésta identifica cuatro áreas en donde puede ser necesario -consulta, revisiones de control de calidad de contrataciones, monitoreo y manejo de quejas y acusaciones- y ofrece una guía para la identificación y despliegue de una parte externa apropiada (ver ISQc1, párrafos A40, A50, A68 y A72, respectivamente).

Consejo 5: educación y capacitación

Capacitar a toda la firma sobre la norma ISQC1 es una contribución positiva para el cumplimiento efectivo. Al proporcionar capacitación a toda la firma, las firmas pueden difundir un mensaje consistente a todos y utilizar

...