Contabilidad

Procedimiento:

Para llevar a cabo este reporte correspondiente a la Actividad Integradora 1 se realizaron los siguientes pasos:

1. Se leyeron las instrucciones de la Actividad Integradora en cuestión, ubicada ésta al final del primer módulo del curso (Contabilidad Financiera).

2. Se revisaron nuevamente los apoyos visuales del módulo 1, pero esta vez se trató de analizar un poco más la información contenida, no sólo de manera individual, sino también en equipo.

3. Se resolvió cada uno de los puntos solicitados por la Actividad Integradora 1, los cuales se enumeran a continuación:

Aplicar los 14 pasos del Ciclo Contable, de acuerdo a la información de las operaciones económicas de la empresa “Compunet S.A. de C.V”:

1. Análisis y registro de las transacciones económicas en el libro diario.

2. Registro de las transacciones en el libro mayor.

3. Balanza de Comprobación.

4. Registro de los asientos de ajuste en el libro diario.

5. Registro de los asientos de ajuste en el libro mayor.

6. Balanza de Comprobación Ajustada.

7. Estado de Resultados.

8. Balance General.

9. Flujo de Efectivo.

10. Estado de Cambios en el Capital Contable.

11. Análisis Financiero.

12. Registro de los asientos de cierre en el libro diario.

13. Registro de los asientos de cierre en el libro mayor.

14. Balanza de comprobación al cierre.

4. Se elaboró una conclusión en equipo en relación a lo aprendido en la actividad.

Resultados:

Como se hizo mención en el procedimiento, el contenido de este trabajo se basa en las transacciones comerciales de Compunet S.A. de C.V., una empresa dedicada a la compra-venta de computadoras, y de la cual se presentan las operaciones efectuadas en el mes de agosto de 200X, para que a partir de esos datos se puedan llevar a cabo todos y cada uno de los pasos del Ciclo Contable estudiado.

Operaciones de Compunet S.A. de C.V., mes de agosto de 200X

Fecha Transacción

1 de agosto Angélica y Berenice hacen una aportación de capital de $200,000 y $300,000 respectivamente, la cual se deposita en el banco a nombre de la empresa.

1 de agosto Se paga por anticipado un año de la renta del local, la renta mensual es de $8,000.

5 de agosto Se adquirieron 3 computadoras para el uso de la empresa con un valor de $5,000 cada una, la vida útil es de 3 años y el valor de rescate es $2,000.

8 de agosto Se adquirió una camioneta con valor de $150,000, la vida útil es de 5 años y el valor de rescate es de $30,000.

9 de agosto Se adquirieron 50 computadoras para su venta con un valor de $3,500 cada una, se pagó $100,000 de enganche y el resto se quedó a deber.

15 de agosto Se vendieron 10 computadoras a $7,000 cada una, la mitad se pagó al contado y el resto lo quedaron a deber.

18 de agosto Se pide un préstamo bancario por un total de $100,000 con plazo a 2 años y pagaderos mensualmente, la tasa de interés es del 14% anual.

23 de agosto Se adquiere equipo de oficina por un valor de $80,000, la vida útil es de 6 años y el valor de rescate es de $20,000.

27 de agosto El cliente que compró el 15 de agosto paga su deuda.

30 de agosto No se han pagado los sueldos correspondientes al mes de junio por un monto de $20,000.

APLICACIÓN DE LOS 14 PASOS DEL CICLO CONTABLE:

Paso 1: Análisis y registro de las transacciones económicas en el libro diario.

Análisis de las transacciones económicas:

Transacción 1:

ACTIVO: La cuenta de bancos aumenta por $500,000.00, ya que la aportación inicial de los socios (Angélica y Berenice) representa una entrada de dinero.

CAPITAL: La cuenta de capital social aumenta por $500,000.00, ya que este monto representa un aumento del capital social.

Transacción 2:

ACTIVO: La cuenta de rentas pagadas por anticipado aumenta por $96,000.00

ACTIVO: La cuenta de bancos disminuye por $96,000.00

Transacción 3:

ACTIVO: La cuenta de equipo de cómputo aumenta por $15,000.00

ACTIVO: La cuenta de bancos disminuye por $15,000.00

Transacción 4:

ACTIVO: La cuenta de equipo de reparto aumenta por $150,000.00

ACTIVO: La cuenta de bancos disminuye por $150,000.00

Transacción 5:

ACTIVO: La cuenta de inventarios (por concepto de compras) aumenta por $175,000.00

ACTIVO: La cuenta de bancos disminuye por $100,000.00

PASIVO: La cuenta de proveedores aumenta por $75,000.00

Transacción 6:

ACTIVO: La cuenta de bancos aumenta por $35,000.00

ACTIVO: La cuenta de clientes aumenta por $35,000.00

INGRESOS: La cuenta de ventas aumenta por $70,000.00

Transacción 6a:

GASTOS: La cuenta de costo de ventas aumenta por $35,000.00

ACTIVO: La cuenta de inventarios disminuye por $35,000.00

Transacción 7:

ACTIVO: La cuenta de bancos aumenta por $100,000.00

PASIVO: La cuenta de préstamos a largo plazo disminuye por $100,000.00

Transacción 8:

ACTIVO: La cuenta de mobiliario y equipo aumenta por $80,000.00

ACTIVO: La cuenta bancos disminuye por $80,000.00

Transacción 9:

ACTIVO: La cuenta de bancos aumenta por $35,000.00

ACTIVO: La cuenta clientes disminuye por $35,000.00

Transacción 10:

GASTOS: La cuenta de gastos por sueldos y salarios aumenta por $20,000.00

PASIVO: La cuenta sueldos por pagar disminuye por $20,000.00

Libro Diario

Compunet S.A. De C.V.

No. Concepto Debe Haber

1 01 de Agosto

Bancos $500,000.00

Capital $500,000.00

2 01 de Agosto

Rentas pagadas por anticipado $96,000.00

Bancos $96,000.00

3 05 de Agosto

Equipo de computo $15,000.00

Bancos $15,000.00

4 08 de Agosto

Equipo de entrega y reparto $150,000.00

Bancos $150,000.00

5 09 de Agosto

Inventario (Compras) $175,000.00

Bancos $100,000.00

Proveedores $75,000.00

6 15 de Agosto

Bancos $35,000.00

Clientes $35,000.00

Ventas $70,000.00

6a 15 de Agosto

Costos de ventas $35,000.00

Inventario $35,000.00

7 18 de Agosto

Bancos $100,000.00

Prestamos L/plazo $100,000.00

8 23 de Agosto

Mobiliario y Equipo de Oficina $80,000.00

Bancos $80,000.00

9 27 de Agosto

Bancos $35,000.00

Clientes $35,000.00

10 30 de Agosto

Gastos por sueldos y salarios $20,000.00

Sueldos por pagar

$20,000.00

$1, 276,000.00

$1, 276,000.00

Paso 2: Registro de las transacciones en el libro mayor.

Libro Mayor, Cuentas “T”.

Bancos Capital

1) $ 500,000.00 $ 96,000.00 (2 $ 500,000.00 (1

6) $ 35,000.00 $ 15,000.00 (3 $ 500,000.00

7) $ 100,000.00 $ 150,000.00 (4

9) $ 35,000.00 $ 100,000.00 (5

$ 80,000.00 (8

$ 670,000.00 $ 441,000.00

$ 229,000.00

Equipo de computo Rentas pagadas por anticipado

3) $ 15,000.00 2) $ 96,000.00

$ 15,000.00 $ 96,000.00

Equipo de entrega y reparto Inventario

4) $ 150,000.00 5) $ 175,000.00 $ 35,000.00 (6a

$ 150,000.00 $ 140,000.00

Clientes Ventas

6) $ 35,000.00 $ 35,000.00 (9 $ 70,000.00 (6

$ 70,000.00

Proveedores Mobiliario y Equipo de Oficina

$ 75,000.00 (5 8) $ 80,000.00

$ 75,000.00 $ 80,000.00

Costos de ventas Préstamos a largo plazo

6a) $ 35,000.00 $ 100,000.00 (7

$ 35,000.00 $ 100,000.00

Sueldos por pagar Gastos por sueldos y salarios

$20,000.00 (10 10)$ 20,000.00

$ 20,000.00 $ 20,000.00

Paso 3: Balanza de Comprobación.

Compunet S.A. De C.V.

Balanza de comprobación

1ro de Agosto al 30 de Agosto de 200X

DEBE HABER

Activos

Bancos $229,000.00

Clientes $0.00

Inventario $140,000.00

Mobiliario y Equipo de Oficina $80,000.00

Equipo de Computo $15,000.00

Equipo de entrega y reparto $150,000.00

Rentas pagadas por anticipado $96,000.00

Pasivos

Proveedores $75,000.00

Préstamos a largo plazo $100,000.00

Sueldos por pagar $20,000.00

Capital

Capital Social $500,000.00

Ingresos

Ventas $70,000.00

Gasto

Costos de ventas $35,000.00

Gastos por sueldos y salarios $20,000.00

Totales $765,000.00 $765,000.00

Paso 4: Registro de los asientos de ajuste en el libro diario.

Folio 01

Libro Diario

Compunet S.A. De C.V.

Asientos de ajuste

No. Concepto Debe Haber

11- A1 30 de Agosto

Gastos por renta $8,000.00

Rentas pagadas por anticipado $8,000.00

(Renta devengada del local, correspondiente al primer mes)

Pase al folio No. 02 $8,000.00

$8,000.00

Folio 02

12 - A2 30 de Agosto

Gastos por depreciación acumulada de equipo de cómputo $250.00

Depreciación acumulada de equipo de cómputo $250.00

(Depreciación de 3 computadoras, con valor de $5,000.00 c/una, vida útil de 3 años y valor de rescate de $2,000.00), La depreciación señalada es mensual.

13 - A3 30 de Agosto

Gastos por depreciación acumulada de equipo de reparto $2,000.00

Depreciación acumulada de equipo de reparto $2,000.00

(Depreciación de 1 camioneta, con valor de $150,000.00,

...