Control Interno

INDICE

1. INTRODUCCIÓN

2. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

3. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

4. OBJETIVOS Y CARACTERISTICAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

5. CONTROLES MÁS COMUNES

a. EJEMPLO

6. CONCLUSIÓN

INTRODUCCIÓN

El Control Interno ha sido preocupación de las entidades, en mayor o menor grado, con diferentes enfoques y terminologías, lo que ha permitido que al pasar del tiempo se hayan planteado diferentes concepciones acerca del mismo, sus principios y elementos que se deben conocer e instrumentar.

Dichos controles permiten a la dirección hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

1. ¿QUE ES CONTROL INTERNO?

El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento, administración, entre otras son regidas por el control interno.

La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa.

El control interno debe establecer previo estudio de las necesidades y condiciones de cada empresa.

Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes.

El control interno se define como un proceso, efectuado por el personal de una entidad, diseñado para conseguir unos objetivos específicos. La definición es amplia y cubre todos los aspectos de control de un negocio, pero al mismo tiempo permite centrarse en objetivos específicos. Además, consiste en un proceso multidireccional repetitivo y permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y conforman un sistema integrado que reaccionan dinámicamente a las condiciones cambiantes.

“El control interno es un proceso efectuado por el directorio, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías”:

• Eficacia y eficiencia de las operaciones

• Fiabilidad de la información financiera

• Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

Niveles de Efectividad

Los sistemas de control interno operan con distintos niveles de efectividad; puede ser juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos, respectivamente, si el consejo de administración o junta y la gerencia tienen una razonable seguridad de que:

• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las entidades.

• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.

• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.

Objetivos generales del control interno

• Salvaguarda de los bienes de la empresa al evitar pérdidas por fraude o negligencia.

• Comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables los cuales son usados por la dirección al tomar decisiones.

• Promover la eficiencia y eficacia de la explotación.

• Estimular el seguimiento de prácticas ordenadas por la gerencia.

Elementos que contribuyen al reforzamiento del control interno

• El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para complementar los controles de organización.

• Una clara definición de funciones y responsabilidades de los departamentos y actividades de la organización, sin lagunas o áreas de responsabilidad indefinidas.

• Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta información de los resultados de las operaciones, así como de las responsabilidades y grados de cada función y de la organización en conjunto.

• Un sistema de informes para la administración superior y niveles de operación, basado en datos de los registros y documentos contables, y diseño para presentar un cuadro informativo de las operaciones, así como para exponer a la administración los factores favorables o adversos.

• El mecanismo erigido en la estructura de operación, conocido como comprobación interna, con el fin de prever un funcionamiento efectivo y la máxima protección contra fraudes.

• Una planificación anticipada de los diversos elementos funcionales de la organización, mediante un sistema presupuestario, que provea un mecanismo de control de las operaciones futuras.

• El mantenimiento de la evaluación independiente representada por la auditoria interna, a cargo de la responsabilidad de revisar políticas, reglamentos, prácticas financieras y operaciones en general.

• La disposición de los controles anteriores en tal forma que se estimule y obtenga una compleja y continua ventaja de ciertas cualidades naturales de los empleados, cuyo pleno reconocimiento y ejercicio ha de evitar la necesidad de algunos controles.

2. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El control interno consta de cinco componentes

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