Cuestionario De Control Interno

Preguntas:

1. ¿Existe un sistema de selección antes de emplear a personal nuevo?

2. ¿Se mantiene un control individual de cada empleado (expediente- archivo por trabajador) en donde se verifique:

_Tipo de contrato de trabajo

_Remuneración y categoría profesional

_Actualización de información: revisiones de sueldo, situación familiar, deducciones especiales, etc.

3. ¿Existen procedimientos de comunicación por escrito, de una manera periódica para actualizar las fichas individuales del personal?

4. ¿Se han definido las normas y procesos a seguir en los gastos de personal que aseguren:

_La correcta contabilización y utilización de las cuentas remuneraciones y cargas sociales

_La imputación en el periodo contable adecuado?

5. ¿Qué tipo de control se establece para los tiempos de trabajo? ¿Se mantienen listados de control de asistencia o tarjetas de trabajo o reloj por empleado?

6. ¿Son revisados y autorizados los registros e asistencia y tiempo antes de la preparación de las remuneraciones?

7. ¿Están contempladas las horas extras en la empresa?

8. Quien realiza la preparación y confección de las remuneraciones?

9. ¿Las personas que hacen las remuneraciones son independientes de las funciones de contratación y de los pagos?

10. ¿Se han establecido por escrito procedimientos a seguir por el departamento o encargados de las remuneraciones? ¿Se realizaron las siguientes comprobaciones?

_Horas de trabajo computadas al día en base a la tarjeta de trabajo

_Aprobación de los registros o tarjetas de trabajos por los jefes de departamentos.

_Exactitud de cálculos aritméticos.

_Revisión- supervisión de las remuneraciones por personal independiente a su preparación.

11. ¿Es el gasto de las nóminas aprobado por una persona de nivel de responsabilidad adecuada, antes de hacerse efectiva?

12. ¿Cómo se pagan las remuneraciones a sus trabajadores?

13. ¿Es la persona que autorizadas transferencias o firma los cheques diferentes a la que prepara y aprueba las nóminas?

14. ¿Se realizan conciliaciones entre los importes totales líquidos de las remuneraciones y los importes cargados en el banco según el extracto bancario?

15. Si el pago es en efectivo se procede a firmar un recibo por empleado?

16. Están correctamente segregadas las funciones de autorización, contabilización y custodia?

17. ¿Están los asientos contables de las nóminas autorizados por el responsable financiero?

18. Se efectúa periódicamente una revisión de todo el ciclo de remuneraciones para garantizar su correcto funcionamiento y preparación?

- La entrevista se llevó a cabo con el administrador de la empresa.

- Al inicio de cada contratación de personal se abre un expediente en primera instancia con un contrato temporal que es de 3 meses, en donde se le otorga al empleado los beneficios de Ley como son: sueldo básico, seguro social, comisiones por venta o por recuperación de cartera. Luego de los tres meses se le paga el bono de responsabilidad y luego del año se le paga un bono por antigüedad.

- Los pagos se efectúan en las cuentas bancarias de cada empleado, la empresa no hace adelantos. Las remuneraciones son los 1 al 3 de cada mes. Se trabaja de lunes a viernes desde las 8:30am sin horario de salida. Los sábados de trabaja hasta la 1:30pm. En esta empresa no cancelan horas extras ni extraordinarias.

- El dpto. de Recursos Humanos lleva el control de cada empleado. La responsable a cargo es la Lcda. Katty Córdova quien hace las acreditaciones desde la matriz que queda en Quito.

- En Dilipa S.A. a pesar de que no cancelan horas extras, se les paga comisiones de acuerdo a las ventas del mes, a pesar de esto al conversar con los

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