Delito Fiscal America Latina

Delito Fiscal America LatinaINDICE

CAPÍTULO I - Legislación sobre delitos fiscales ................................................................................ 15

1. Introducción ............................................................................................................................................ 15

2. Argentina................................................................................................................................................... 16

2.1 Los tipos de delito fiscal ................................................................................................ 16

2.1.1 Normativa vigente.............................................................................................16

2.1.2 Delitos fiscales sancionados ............................................................................ 17

2.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 17

2.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 19

2.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 19

2.2 Las excusas legales absolutorias ................................................................................ 19

2.3 Prescripción del delito fiscal .......................................................................................... 20

2.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal............................................................... 20

2.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal ........................... 20

2.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción ................ 20

2.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo ......................................... 21

3. Brasil ......................................................................................................................................................... 22

3.1 Los tipos de delito fiscal.............................................................................................. 22

3.1.1 Normativa vigente ............................................................................................. 22

3.1.2 Delitos fiscales sancionados ............................................................................ 22

3.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 22

3.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 23

3.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 23

3.2 Las excusas legales absolutorias.................................................................................. 23

3.3 Prescripción del delito fiscal .......................................................................................... 24

3.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal............................................................... 24

3.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal ........................... 24

3.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción .................. 24

3.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo ......................................... 25

4. Chile ........................................................................................................................................................... 25

4.1 Los tipos de delito fiscal .................................................................................................. 25

4.1.1 Normativa vigente ............................................................................................. 25

4.1.2 Delitos fiscales sancionados ............................................................................ 25

4.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 26

4.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 29

4.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 29

El Delito Fiscal en América Latina 2010

4

4.2 Las excusas legales absolutorias ................................................................................... 31

4.3 Prescripción del delito fiscal ........................................................................................... 32

4.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal............................................................... 32

4.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal ........................... 32

4.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción .................. 33

4.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo ......................................... 33

5. Colombia ................................................................................................................................................... 34

5.1 Los tipos de delito fiscal .................................................................................................... 34

5.1.1 Normativa vigente ............................................................................................. 34

5.1.2 Delitos fiscales sancionados ............................................................................ 34

5.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 34

5.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 34

5.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 34

5.2 Las excusas legales absolutorias ..................................................................................... 34

5.3 Prescripción del delito fiscal .............................................................................................. 35

5.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal............................................................... 35

5.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal ........................... 35

5.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción ................... 35

5.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo ......................................... 35

6. El Salvador ................................................................................................................................................ 36

6.1 Los tipos de delito fiscal ................................................................................................... 36

6.1.1 Normativa vigente ............................................................................................. 36

6.1.2 Delitos fiscales sancionados. ........................................................................... 36

6.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 37

6.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 39

6.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 39

6.2 Las excusas legales absolutorias .................................................................................... 40

6.3 Prescripción del delito fiscal ............................................................................................. 40

6.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal............................................................... 40

6.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal ........................... 40

6.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción ................. 40

6.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo ......................................... 41

7. Guatemala ................................................................................................................................................... 41

7.1 Los tipos de delito fiscal ................................................................................................ 41

7.1.1 Normativa vigente ............................................................................................. 41

7.1.2 Delitos fiscales sancionados ............................................................................ 41

7.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales ............................................................... 42

7.1.4 El tipo subjetivo en los delitos fiscales ............................................................. 43

7.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales .................................................. 43

El Delito Fiscal en América Latina 2010

5

7.2 Las excusas legales absolutorias .................................................................................. 44

7.3 Prescripción del delito fiscal .......................................................................................... 44

7.3.1 Plazo de prescripción del delito fiscal...............................................................

...